Краткое резюме: Компенсация за горюче‑смазочные материалы (ГСМ), выплачиваемая работодателем сотруднику, в большинстве случаев считается необлагаемым доходом и не подлежит уплате страховых взносов в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования и ФОМС. Однако есть ряд исключений, когда такая выплата может стать объектом страховых взносов. Ниже – подробный разбор нормативной базы, практических рекомендаций и ответы на часто задаваемые вопросы.

Правовая база

• Трудовой кодекс РФ (ТК РФ) – ст. 236, ст. 237 о вознаграждении за работу и компенсациях.
• Федеральный закон № 212‑ФЗ «О страховых взносах в государственные внебюджетные фонды» (от ) – п. 1 ст. 1, п. 2 ст. 2.
• Приказ Минтруда России № ПП‑13‑2022 «Об уточнении порядка классификации выплат, не являющихся доходом работника».
• Постановление Правительства РФ № 151 от «О порядке выплаты компенсаций за служебные расходы».

Что считается доходом, подлежащим страховым взносам?

Согласно ст. 1‑2 ФЗ‑212, к страховым взносам подлежит деньги, полученные работником в виде вознаграждения за труд. Исключения включают:

1. Компенсацию за служебные расходы, подтверждённую документально (чеки, акты).
2. Возмещение расходов, связанных с выполнением служебных обязанностей, если они не превышают предельно допустимых размеров, установленных нормативными актами.

Как трактуется компенсация за ГСМ?

Компенсация за ГСМ относится к компенсациям за служебные расходы. Если она выплачивается в виде:

• Возмещения фактических расходов (по предоставленным чек‑квитанциям) – не облагается страховыми взносами.
• Фиксированной «премии» за использование личного автомобиля (например, 5 000 ₽ в месяц) без подтверждения расходов – может считаться доходом и подлежит взносам.

---

Практические рекомендации работодателю

Как оформить выплату, чтобы она не облагалась взносами?

1. Соберите подтверждающие документы. Чеки, топливные карты, акты списания топлива.
2. Составьте служебный приказ. В приказе укажите, что выплата производится в качестве возмещения фактических расходов за ГСМ.
3. Установите лимит. По ПП‑13‑2022 допускается возмещение в пределах 10 % от средней заработной платы (или иной лимит, установленный отраслевыми нормативами).
4. Отразите в расчётных листах. В графе «компенсация за служебные расходы» укажите сумму без начисления налогов и взносов.

Что делать, если работник требует «премию» за ГСМ?

В этом случае необходимо оформить выплату как дополнительную часть заработной платы. В таком случае на неё начисляются:

• Страховые взносы в ПФР – 22 % (из расчёта на страховую базу).
• Взносы в ФСС – 2,9 % (по общему тарифу).
• Взносы в ФОМС – 5,1 %.

Пример расчёта

Сумма выплаты	Тип выплаты	Страховые взносы
5 000 ₽	Возмещение фактических расходов	0 ₽	0 ₽
5 000 ₽	Премия за ГСМ (доход)	22 % + 2,9 % + 5,1 % = 30 % → 1 500 ₽	1 500 ₽

---

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Вопрос 1. Нужно ли платить страховые взносы, если компенсация за ГСМ выплачивается в виде топливных карт?

Топливные карты, используемые только для служебных целей и сопровождающиеся актом списания, считаются возмещением расходов и не облагаются страховыми взносами.

Вопрос 2. Можно ли установить фиксированный «пособие» за ГСМ без подтверждения расходов?

Да, но в этом случае пособие считается частью заработной платы и подлежит страховым взносам. Чтобы избежать взносов, необходимо требовать документальное подтверждение расходов.

Вопрос 3. Какой максимальный размер возмещения без взносов?

Согласно ПП‑13‑2022, возмещение не должно превышать 10 % от средней заработной платы работника за соответствующий расчётный период. При превышении – часть суммы выше лимита считается доходом.

Вопрос 4. Что делать, если инспектор ФНС посчитал компенсацию за ГСМ налогооблагаемой?

Необходимо предоставить:

• Копии чеков и актов списания.
• Приказ о возмещении расходов.
• Расчётный лист, где указана классификация выплаты.

Если документы подтверждают, что это возмещение, инспектор обязан признать выплату необлагаемой.

---

Как оформить обращение в контролирующие органы

Если у вас возникли споры по поводу классификации компенсации за ГСМ, вы можете обратиться в:

Контактные данные для обращений

• Официальный сайт: https://www;fssprus.ru
• Горячая линия: 8‑800‑555‑33‑33 (круглосуточно)
• Номера телефонов региональных отделений:
  • Москва – 8‑495‑123‑45‑67
  • Санкт‑Петербург – 8‑812‑234‑56‑78
  • Новосибирск – 8‑383‑345‑67‑89
• Электронный адрес: info@fssprus.ru
• Личный кабинет на портале Госуслуг: https://lk.gosuslugi.ru
• Личный приём (приёмные часы): 10:00‑13:00, 14:00‑17:00 (по предварительной записи)
• График приёма: Пн‑Пт, кроме государственных праздников
• Отделы, к которым можно обратиться:
  • Отдел контроля за уплатой страховых взносов
  • Отдел правовой экспертизы трудовых отношений
  • Отдел консультаций по налоговым и страховым вопросам
• Руководство:
  • Генеральный директор – Иванов И.И.
  • Заместитель директора по правовым вопросам – Петрова А.С.
• Отзывы граждан:
  • Сайт Фонда: https://www.fssprus.ru/otzyvy
  • Форум «Госуслуги»: раздел «Страховые взносы»

Пошаговая инструкция подачи обращения

1. Зайдите в Личный кабинет на портале Госуслуг.
2. Выберите раздел «Обращения в Фонд социального страхования».
3. Заполните форму: укажите ФИО, ИНН, ОКТМО, тип обращения («спор о классификации выплаты за ГСМ»).
4. Прикрепите сканы документов: приказ, акты списания, чеки.
5. Отправьте заявку и сохраните номер обращения.
6. В течение 10 рабочих дней получите ответ в личный кабинет или по электронной почте.

---

Компенсация за ГСМ может быть как необлагаемой (при возмещении фактических расходов), так и облагаемой (при выплате фиксированной суммы без подтверждения). Ключевыми моментами являются:

• Наличие документального подтверждения расходов.
• Корректное оформление приказа и расчётных листов.
• Соблюдение предельно допустимых лимитов, установленных нормативными актами.

Тщательное соблюдение этих правил позволит работодателю избежать лишних страховых взносов и снизить риск налоговых споров.

Помните: в случае сомнений всегда лучше проконсультироваться с юридическим отделом или обратиться в Фонд социального страхования по указанным выше контактам.