Вопрос о том‚ нужно ли начислять страховые взносы и удерживать НДФЛ с компенсации стоимости молока — один из самых часто задаваемых в бухгалтерии организаций‚ где работают сотрудники в вредных условиях труда. Ниже подробно рассмотрены нормативные положения‚ практические рекомендации и ответы на типичные вопросы.

Содержание

1. Нормативно-правовая база
2. Что считается компенсацией молока?
3. Освобождение от страховых взносов и НДФЛ
4. Когда компенсация облагается?
5. Как правильно рассчитать выплату
6. Часто задаваемые вопросы
7. Контакты для обращений

Нормативно‑правовая база

• Статья 217 Налогового кодекса РФ – перечень компенсационных выплат‚ не облагаемых НДФЛ.
• Статья 422 НК РФ – определяет‚ какие выплаты относятся к доходам‚ подлежащим обязательному страхованию.
• Приказ Минздравсоцразвития России № 291н от 12 мая 2022 г. – устанавливает нормы бесплатного питания (в т.ч. молока) для работников‚ занятых на вредных условиях труда.
• Коллективный договор (или локальный акт) организации‚ в котором фиксируется порядок выдачи молока и/или денежной компенсации.
• Постановления ПФР и ФСС о порядке начисления страховых взносов.

Что считается компенсацией молока?

Компенсация молока – это денежная выплата‚ эквивалентная стоимости молока (или иных равноценных пищевых продуктов)‚ выдаваемой работнику в связи с:

• выдачей молока в рамках обеспечения питания при работе в вредных условиях труда;
• отсутствием возможности выдавать молоко (например‚ в сезонные периоды) и заменой его денежным эквивалентом.

В 1С:ЗУП 3.1 такое начисление оформляется как Компенсационные выплаты с формулой МолокоТарифКоличествоСменВредныеУсловия. При отсутствии показателя КоличествоСменВредныеУсловия выплата не начисляется.

Освобождение от страховых взносов и НДФЛ

Согласно совокупности вышеуказанных нормативных актов‚ компенсация молока не облагается:

• НДФЛ – если она выплачивается в рамках компенсационных выплат‚ предусмотренных ст. 217 НК РФ‚ и не превышает нормативные лимиты‚ установленные приказом Минздравсоцразвития № 291н.
• Страховыми взносами (ПФР‚ ФСС‚ ФОМС) – если выплата относится к доходам‚ не являющимся объектом обложения страховыми взносами (см. пункт «Страховые взносы‚ вид дохода: Доходы‚ не являющиеся объектом обложения страховыми взносами» в 1С).

Практический пример из КонсультантПлюс:

«Не начисляются страховые взносы на стоимость молока‚ выдаваемого работникам‚ и компенсационные выплаты в размере‚ эквивалентном стоимости молока или других равноценных пищевых продуктов» (письмо Минздравсоцразвития‚ 2022 г.)

Когда компенсация облагается?

Если молоко выдаётся не в условиях вредного труда или если в коллективном договоре не указано освобождение от налогообложения‚ то:

• Компенсация считается обычным доходом и подлежит удержанию НДФЛ по ставке 13 % (для резидентов) или 15 % (для нерезидентов).
• На неё начисляются страховые взносы в полном объёме (пенсионный‚ медицинский‚ социальный страховой фонд).

В случае превышения нормативных лимитов (например‚ выплата превышает стоимость молока‚ установленную в приказе № 291н)‚ «избыточная» часть подлежит налогообложению в обычном порядке.

Как правильно рассчитать выплату

1. Определите нормативную стоимость молока. По приказу № 291н – примерно 30 руб./день (значение может меняться‚ уточняйте в локальном акте).
2. Установите количество смен/дней‚ подлежащих компенсации. В 1С это показатель КоличествоСменВредныеУсловия.
3. Вычислите базу выплаты: База = Стоимость_молока × Количество_смен.
4. Проверьте лимит. Если База ≤ нормативный лимит – выплата освобождается от НДФЛ и страховых взносов.
5. Если превышено‚ разделите её на две части:
   • Освобождённая часть – до лимита.
   • Облагаемая часть – сверхлимит‚ удерживается НДФЛ и начисляются страховые взносы.
6. В 1С:ЗУП 3.1 настройте начисление так‚ чтобы «начисление выполняется: только если введено значение показателя» и укажите тип дохода «не являющийся объектом обложения страховыми взносами».

Часто задаваемые вопросы

Вопрос 1: Нужно ли платить страховые взносы‚ если молоко выдаётся в рамках коллективного договора?

Да‚ только если в договоре явно указано‚ что компенсация относится к вредным условиям труда**. В противном случае выплата считается обычным доходом и подлежит взносам.

Вопрос 2: Какой документ подтверждает освобождение от НДФЛ?

Это приказ Минздравсоцразвития № 291н и пункт 1 статьи 217 НК РФ (перечень освобождённых выплат). Также рекомендуется иметь локальный акт организации‚ где фиксируется порядок выдачи молока.

Вопрос 3: Что делать‚ если в системе 1С начисление уже включило страховые взносы?

Проверьте настройки начисления:

• Тип дохода – «Доходы‚ не являющиеся объектом обложения страховыми взносами»;
• Формула расчёта – использует только показатель КоличествоСменВредныеУсловия;
• Убедитесь‚ что в карточке сотрудника указаны «вредные условия труда».

При необходимости скорректируйте проводки и проведите перерасчёт.

Вопрос 4: Какие штрафы могут быть наложены за неправильное начисление?

Неправильный расчёт может привести к:

• Штрафу ФНС за недоначисление НДФЛ – 20 % от недоначисленной суммы;
• Штрафу ПФР/ФСС за недоначисление страховых взносов – 20 % от недоначисленной суммы;
• Пени за просрочку уплаты.

Поэтому важно своевременно проверять соответствие выплат нормативам.

Контакты для обращений

Если у вас возникли вопросы по начислению компенсации молока‚ вы можете связаться с нашими специалистами.

Тип контакта	Сведения
Официальный сайт	https://www.example-company.ru
Горячая линия	+7 (495) -23‑45‑67 (круглосуточно)
Номера телефонов	Отдел бухгалтерии – +7 (495) -23‑45‑68 Отдел кадров – +7 (495) -23‑45‑69 Техническая поддержка 1С – +7 (495) -23‑45‑70
Электронный адрес	info@example-company.ru
Личный кабинет	https://cabinet.example-company.ru (вход по корпоративным учетным данным)
Личный приём (офис)	ул. Пушкина‚ д. 10‚ офис 5‚ г. Москва‚ 2‑й этаж
График приёма	Пн‑Пт: 09:00 – 18:00 (перерыв 13:00 – 14:00)
Отделы	Бухгалтерия и налоги Кадровый отдел Отдел охраны труда Юридический отдел
Руководство	Генеральный директор – Иванов И.И. Главный бухгалтер – Петрова А.С. Директор по персоналу – Сидоров К.В.
Отзывы	Мы ценим ваше мнение! Оставьте отзыв в разделе «Отзывы клиентов» или отправьте письмо на feedback@example-company.ru.

Информация актуальна на 02 июля 2026 г. При изменении законодательства рекомендуется уточнять детали у налоговых консультантов.