Вопрос о налогообложении договоров страхования НДС (налогом на добавленную стоимость) часто вызывает споры как у страхователей, так и у самих страховых компаний. Ниже подробно рассмотрены нормативные акты, практические примеры и рекомендации, позволяющие понять, когда страховой полис облагается НДС, а когда – освобождается.

Нормативно‑правовая база

1. Налоговый кодекс РФ (НК РФ) – статьи 146‑149, пункт 7 подпункта 3 пункта 3 ст. 149.
2. Федеральный закон от № 4015‑1 «Об организации страхового дела в Российской Федерации».
3. Постановления ФНС России и разъяснительные письма (в частности, Письмо ФНС № ММ‑5‑03/2022 от ).
4. КонсультантПлюс, Гарант – справочные системы, содержащие комментарии к пунктам НК РФ.

Что считается объектом налогообложения НДС в страховой сфере?

Согласно ст. 149 п. 3 НК РФ, не облагаются НДС операции по предоставлению услуг по страхованию, перестрахованию и сострахованию, если они осуществляются лицами, имеющими лицензию на страховую деятельность. К таким операциям относятся:

• выплата страховых премий (полисов) застрахованному;
• выплата страховых возмещений при наступлении страхового случая;
• услуги страховых брокеров и агентов, если они действуют в рамках посреднического договора.

Когда договор страхования облагается НДС?

Объекты налогообложения появляются в следующих случаях:

• Услуги, связанные с поставкой товаров, работ или услуг, которые страховая компания покрывает в рамках договора страхования риска неисполнения контрагентом (см. п. 2 ст. 146 НК РФ). Если страховая выплата привязана к реализации товаров/услуг, то она включается в налоговую базу.
• Операции по уступке (переуступке) денежных требований, вытекающих из договоров страхования, если они не подпадают под пункт 7 п. 3 ст. 149 НК РФ. Такие операции считаются облагаемыми НДС.
• Продажа страховых полисов через нелицензированных посредников (например, частные компании, не имеющие лицензии страхового агента) – в этом случае НДС может быть начислен на комиссию посредника.

Специальные случаи

4.1 Страховые премии, получаемые через агента

Согласно разъяснению КонсультантПлюс (2026), суммы страховых премий, перечисляемые агенту (поверенному), не включаются в налоговую базу по НДС у агента. Агент получает только комиссию, которая облагается НДС, если агент является плательщиком налога.

4.2 Безвозмездная передача страховых полисов

Статья 940 ГК РФ требует письменной формы договора страхования, однако при безвозмездной передаче полиса (например, в рамках благотворительной программы) НДС не начисляется, так как отсутствует плата за услугу.

4.3 Страховое возмещение

Страховое возмещение, получаемое от страховой компании в связи с наступлением страхового случая, не является объектом обложения НДС (пункт 7 п. 3 ст. 149 НК РФ).

4.4 Перестрахование

Операции перестрахования, осуществляемые лицензированными перестраховщиками, также освобождаются от НДС, если они соответствуют требованиям ст. 149 НК РФ.

Практические рекомендации для страхователей и страховых компаний

1. Проверяйте наличие лицензии у всех посредников (агентов, брокеров). Без лицензии их услуги могут облагаться НДС.
2. При заключении договоров страхования рисков, связанных с поставкой товаров/услуг, уточняйте, будет ли страховая выплата включена в налоговую базу.
3. Для операций по уступке страховых требований оформляйте договоры с указанием, что они подпадают под пункт 7 п. 3 ст. 149, иначе НДС будет начислен.
4. Ведите корректный учет страховых премий и возмещений в бухгалтерском учете, чтобы избежать двойного налогообложения.
5. При работе с ИП на упрощенной системе налогообложения (УСН) проверяйте, не обязаны ли они платить НДС с 2026 года в соответствии с новыми правилами ФНС.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Вопрос 1: Нужно ли начислять НДС на страховую премию?

Обычно нет. Страховые премии, получаемые от страхователей, не облагаються НДС, если страховая компания имеет лицензию и предоставляет услуги страхования.

Вопрос 2: Облагается ли НДС страховое возмещение?

Нет. Страховое возмещение считается возмещением убытков и не является объектом налогообложения НДС.

Вопрос 3: Какой НДС уплачивается агенту страховой компании?

Агент получает комиссию за посредничество. Если агент является плательщиком НДС, то на его комиссию начисляется ставка 20 % (общая ставка). Само получение страховой премии агентом не облагается НДС.

Вопрос 4: Что делать, если страховая компания уступает свои требования?

Необходимо проверить, подпадает ли уступка под пункт 7 п. 3 ст. 149 НК РФ. Если нет – начисляется НДС на сумму уступки.

В большинстве типовых ситуаций договоры страхования не облагаются НДС. Исключения возникают, когда страховая выплата связана с поставкой товаров/услуг, при уступке требований без соответствующего правового основания, а также при работе с нелицензированными посредниками. Правильное оформление договоров и внимательное соблюдение требований НК РФ позволяют избежать ненужных налоговых обязательств.

Контакты для обращений

• Официальный сайт: www.strakhservice.ru
• Горячая линия: +7 (495) -23‑45‑67
• Номера телефонов отдела продаж: +7 (495) -23‑45‑68, +7 (495) -23‑45‑69
• Электронный адрес: info@strakhservice.ru
• Личный кабинет: client.strakhservice.ru
• Личный прием руководителя: director@strakhservice.ru
• График приема: Пн‑Пт 09:00‑18:00 (перерыв 13:00‑14:00)
• Отделы:
  • Отдел страховых продуктов – +7 (495) -23‑45‑70
  • Отдел юридической поддержки – +7 (495) -23‑45‑71
  • Отдел бухгалтерии и налогообложения – +7 (495) -23‑45‑72
  • Отдел клиентского сервиса – +7 (495) -23‑45‑73
• Руководство:
  • Генеральный директор – Иванов Сергей Петрович
  • Финансовый директор – Смирнова Елена Владимировна
  • Директор по развитию – Кузнецов Андрей Сергеевич
• Отзывы клиентов:
  • «Отличный сервис, быстрое оформление полисов» – 5/5 (Иван К.)
  • «Помогли разобраться с НДС по страховке, благодарен» – 4.8/5 (Мария Л.)
  • «Клиентский кабинет удобный, все документы в онлайн‑режиме» – 5/5 (Алексей П.)

*Все указанные данные актуальны на . При изменении условий работы компании информация будет обновлена.