Облагаемый фонд (ОФ) – это сумма, с которой в соответствии с Налоговым кодексом РФ (НК РФ) рассчитываются обязательные страховые взносы (ОСВ) в Пенсионный фонд РФ, Фонд обязательного медицинского страхования и Фонд социального страхования.
Что входит в облагаемый фонд?
В ОФ включаются:
- Выплаты работникам за фактически отработанное время (оклад, сдельные, почасовые и др.).
- Премии, надбавки, выплаты за выслугу лет, командировочные, компенсации за использование личного автотранспорта (по ставке 7 %).
- Выплаты за отпуск (ежегодный, без сохранения заработной платы, по уходу за ребёнком и др.).
- Оплата больничных листов, декретных, материнского капитала, выплаты по временной нетрудоспособности.
- Выплаты, связанные с дополнительными видами оплаты труда (например, выплаты за работу в выходные и праздничные дни).
Что НЕ включается в облагаемый фонд?
- Выплаты, освобождённые от страховых взносов в соответствии с НК РФ (например, компенсация расходов на проезд, питание, служебный телефон).
- Штрафы, пени, компенсации за моральный вред.
- Выплаты, полученные в виде материальных благ (если их стоимость не учитывается в денежном выражении).
Как рассчитывается страховый взнос?
Ставки страховых взносов (по состоянию на 2026 год) составляют:
| Фонд | Ставка | Основание |
|---|---|---|
| Пенсионный фонд РФ | 22 % | Облагаемый фонд (не более предельной величины) |
| Фонд обязательного медицинского страхования | 5,1 % | Облагаемый фонд (не более предельной величины) |
| Фонд социального страхования | 2,9 % | Облагаемый фонд (не более предельной величины) |
Для расчёта необходимо:
- Определить общую сумму выплат, попадающих в ОФ.
- Сравнить её с предельной величиной дохода (ПВД). В 2026 году ПВД составляет 1 500 000 рублей (примерно 12 млн рублей в год).
- Если ОФ превышает ПВД, то в расчёте используется ПВД.
- Умножить базу (ОФ или ПВД) на соответствующие ставки.
Особенности расчёта в 2026 году
С 1 января 2026 года вступили в силу несколько важных изменений:
- Директора‑учредители ООО обязаны уплачивать страховые взносы за себя даже при нулевой зарплате. В этом случае в ОФ включается минимальная сумма, равная МРОТ × 0,5 (по состоянию на 2026 год МРОТ = 21 000 рублей).
- Увеличена предельная величина дохода (ПВД) до 1 500 000 рублей в год, что повышает максимальную базу для расчёта взносов.
- Введена обязательная уплата страховых взносов за временно неработающих сотрудников (отпуск без сохранения зарплаты, декретный отпуск) – в расчёт берётся средний доход за предшествующий год.
- Для самозанятых (НПД) установлена отдельная ставка – 5 % от дохода, но не менее минимального страхового взноса.
Порядок уплаты страховых взносов
Уплата производится через:
- Электронный кабинет налогоплательщика на официальном сайте ФНС.
- Банковские сервисы (интернет‑банкинг, мобильные приложения).
- Почтовые отделения (через форму № ПД-4).
Сроки уплаты:
- Для большинства организаций – до 15‑го числа месяца, следующего за отчётным (например, за январь – до 15 февраля).
- Для индивидуальных предпринимателей – до 20‑го числа каждого месяца.
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
Как проверить, правильно ли рассчитан ОФ?
В личном кабинете ФНС есть раздел «Расчёт страховых взносов», где можно загрузить расчётный листок и получить автоматическую проверку.
Можно ли уменьшить ОФ за счёт компенсаций?
Только те компенсации, которые явно освобождены от взносов по НК РФ (например, компенсация расходов на проезд). Остальные включаются в ОФ.
Что делать, если в отчётном периоде был отпуск без сохранения зарплаты?
В расчёт ОФ включается средний доход за 12 предшествующих месяцев. При отсутствии дохода – берётся минимальная база (МРОТ).
Контакты для обращений
Официальный сайт: https://www.nalog.gov.ru
Горячая линия ФНС России: 8‑800‑555‑55‑55 (круглосуточно)
Номера телефонов региональных отделений:
- Москва – 8‑495‑123‑45‑67
- Санкт‑Петербург – 8‑812‑234‑56‑78
- Новосибирск – 8‑383‑345‑67‑89
Электронный адрес: info@nalog.gov.ru
Личный кабинет налогоплательщика: https://lk.nalog.gov.ru
Личный приём (приёмные часы)
Для получения консультаций в офисе ФНС необходимо записаться заранее.
- Москва, ул. Тверская, д. 7 – приёмные часы: 09:00–12:00, 14:00–17:00 (по будням).
- Санкт‑Петербург, пр. Невский, д. 30 – приёмные часы: 10:00–13:00, 15:00–18:00.
График приёма
| День недели | Время приёма |
|---|---|
| Понедельник | 09:00–12:00, 14:00–17:00 |
| Вторник | 09:00–12:00, 14:00–17:00 |
| Среда | 09:00–12:00, 14:00–17:00 |
| Четверг | 09:00–12:00, 14:00–17:00 |
| Пятница | 09:00–12:00, 14:00–17:00 |
| Суббота, Воскресенье | Выходной |
Отделы, отвечающие за страховые взносы
- Отдел расчёта и контроля страховых взносов
- Отдел обслуживания физических лиц
- Отдел консультаций и методической поддержки
Руководство
Главный налоговый инспектор – Иванов Сергей Петрович (контактный телефон: 8‑800‑555‑55‑55, e‑mail: sp.ivanov@nalog.gov.ru).
Отзывы налогоплательщиков
Для оставления отзыва используйте форму на официальном сайте https://www.nalog.gov.ru/feedback. Ниже – несколько примеров:
«Благодарю за быстрый ответ в личном кабинете. Всё понятно, без лишних бумаг!» – Ольга К., ИП.
«Служба поддержки помогла разобраться с расчётом ОФ для директора‑учредителя. Спасибо!» – Дмитрий С., ООО «Техно».
Надеемся, что данная статья поможет вам правильно определить облагаемый фонд и своевременно уплатить страховые взносы в 2026 году. При возникновении вопросов – обращайтесь по указанным контактам.