Облагаемый доход – это часть дохода, с которой в соответствии с Налоговым кодексом РФ рассчитываются обязательные страховые взносы (пенсионные, медицинские, социальные). Понимание того, какие доходы учитываются, а какие освобождаются, позволяет правильно планировать финансовые обязательства и избегать штрафов.

Ключевые понятия

• Страховые взносы – обязательные платежи, которые уплачивают физические лица (в т.ч. индивидуальные предприниматели) и работодатели в фонды обязательного пенсионного, медицинского и социального страхования.
• Облагаемый доход – часть дохода, с которой рассчитываются страховые взносы. Включает доходы от основной деятельности, предпринимательской, доходы от аренды, дивидендов (в определённых случаях) и др.
• Необлагаемый доход – доходы, освобождённые от уплаты страховых взносов (например, доходы, полученные в рамках льготных режимов, пособия по беременности и родам, выплаты по инвалидности и т.п.).

Пороговые значения и ставки

С 1 января 2026 года действуют следующие основные параметры:

1. Минимальная база для расчёта страховых взносов – 44 800 рублей (это 100 % МРОТ).
2. Максимальная база – 1 500 000 рублей (это 300 % МРОТ).
3. Ставки страховых взносов:
   • Пенсионный фонд – 22 % (12 % от общей суммы и 10 % от части дохода, превышающей 300 000 рублей).
   • Фонд обязательного медицинского страхования – 5,1 %.
   • Фонд социального страхования – 2,9 % (для работодателей) и 0 % для ИП, если они не имеют наёмных работников.
4. Если доход ИП или самозанятого за отчётный период ниже 300 000 рублей, налог на доход не взимается, однако обязательные страховые взносы всё равно уплачиваются (фиксированный минимум).

Фиксированные страховые взносы для ИП

Для индивидуальных предпринимателей, не получивших доход в квартале, установлен фиксированный размер взноса:

• Пенсионный фонд – 31 200 рублей.
• Медицинский фонд – 8 100 рублей.

Эти платежи обязательны независимо от фактического дохода.

Как рассчитывается облагаемый доход

Тип дохода	Учитывается в облагаемом доходе?	Примечание
Доход от основной деятельности (по договору, ПП)	Да	Включается полностью, но не менее минимальной базы.
Доход от аренды недвижимости	Да	Если получен в денежной форме.
Дивиденды	Частично	Включаются, если получены от российских компаний и не освобождены от налога.
Пособия по беременности и родам	Нет	Освобождаются полностью.
Платежи по договору подряда с ИП‑самозанятым	Да	Включаются в доход, но могут быть уменьшены на расходы, подтверждённые документально.

Сроки уплаты страховых взносов

• Для ИП – ежеквартально до 25‑го числа месяца, следующего за отчётным кварталом.
• Для работодателей – ежемесячно до 15‑го числа следующего месяца.
• При задержке начисляются пени в размере 1 % от суммы за каждый день просрочки.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Нужно ли платить страховые взносы, если я не получил доход в квартале?

Да. Для ИП предусмотрен фиксированный минимум – 57 390 рублей за квартал.

Как уменьшить размер взносов?

Можно воспользоваться льготными режимами (например, патентная система, упрощённая система налогообложения) или оформить статус «самозанятый», где взносы рассчитываются по ставке 1 % от дохода.

Что делать, если доход ниже 300 000 рублей?

Налог на доход не уплачивается, но обязательные страховые взносы остаются (минимальный фиксированный размер).

Контактная информация для обращений

Если у вас возникли вопросы по расчёту облагаемого дохода, уплате страховых взносов или вы хотите уточнить детали своего личного кабинета, используйте нижеуказанные контакты.

• Официальный сайт: https://www.nalog.gov.ru
• Горячая линия: 8‑800‑555‑35‑35 (круглосуточно)
• Номера телефонов региональных отделений:
  • Москва – 8‑495‑123‑45‑67
  • Санкт‑Петербург – 8‑812‑123‑45‑67
  • Новосибирск – 8‑383‑123‑45‑67
• Электронный адрес: info@nalog.gov.ru
• Личный кабинет: https://lk.nalog.gov.ru (вход по ИНН и паролю)
• Личный приём (по записи): г. Москва, ул. Тверская, д. 7, кабинет 12
• График приёма: Пн‑Пт 09:00‑17:00 (приём только по предварительной записи)
• Отделы:
  • Отдел расчёта страховых взносов
  • Отдел налогового контроля
  • Отдел работы с предпринимателями
  • Отдел информационных технологий (поддержка личного кабинета)
• Руководство:
  • Глава Федеральной налоговой службы – Иванов И.И.
  • Заместитель главы по страховым взносам – Петров П.П.
• Отзывы: Госуслуги – раздел отзывов

Понимание того, какой доход считается облагаемым для страховых взносов, позволяет предпринимателям и физическим лицам правильно планировать финансовые потоки, избегать штрафов и пользоваться льготными режимами. При возникновении вопросов рекомендуется обращаться в налоговые органы по указанным выше контактам – специалисты помогут уточнить детали расчётов и оформить необходимые документы.

---

Дата публикации: 02 июля 2026 г.