Облагаемая страховая часть (ОСП) – это та часть страховых взносов, которая подлежит налогообложению в соответствии с налоговым законодательством РФ. Понимание принципов расчёта, индексации и уплаты налога на ОСП особенно важно для работодателей, бухгалтеров и самих застрахованных лиц.

Содержание

1. Что такое облагаемая страховая часть?
2. Нормативно-правовая база
3. Как рассчитывается ОСП?
4. Индексация страховой части пенсии
5. Налоговый режим ОСП
6. Отчётность и сроки уплаты
7. Типичные ошибки
8. Лучшие практики
9. 25 лучших контактов (страховые компании, налоговые консультанты)

Что такое облагаемая страховая часть?

Облагаемая страховая часть – это та часть страховых взносов, которую необходимо включать в налоговую базу при расчёте налога на доходы физических лиц (НДФЛ) и/или налога на прибыль организаций. ОСП формируется из:

• взносов в Пенсионный фонд РФ (ПФР);
• взносов в Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС);
• взносов в Фонд социального страхования (ФСС) – в части, подлежащей налогообложению.

Нормативно-правовая база

Ключевые документы, регламентирующие ОСП:

1. Федеральный закон «О страховых взносах» от № 125-ФЗ.
2. Налоговый кодекс РФ (части первая‑вторая), статьи 215‑219.
3. Постановление Правительства РФ № 381 от «Об индексации страховой части пенсии».
4. Приказ ФНС России № ММВ-7-12/2025 «Об упрощённой форме расчёта налога на доходы физических лиц с учётом ОСП».

Как рассчитывается ОСП?

Расчёт производится по следующей формуле:

ОСП = (База для расчёта страховых взносов) × (Ставка страховых взносов) × (Коэффициент налогообложения)

Где:

• База для расчёта – обычно это начисленная заработная плата, включая надбавки, но без выплат, освобождённых от налогообложения.
• Ставка страховых взносов – 22 % (ПФР) + 5,1 % (ФОМС) + 2,9 % (ФСС) = 30 % от базы.
• Коэффициент налогообложения – 1, если взнос подлежит налогообложению, 0 – если нет (например, льготные категории работников).

Пример расчёта для сотрудника с зарплатой 100 000 ₽:

База = 100 000 ₽
Ставка = 30 % → 30 000 ₽
Коэффициент = 1
ОСП = 30 000 ₽

Индексация страховой части пенсии

С 1 апреляля 2024 года в России введена индексация страховой части пенсии в соответствии с темпом роста средней заработной платы. Это означает, что:

• страховая часть, используемая при расчёте будущей пенсии, ежегодно повышается;
• увеличение отражается в расчётах ОСП, так как базой становится уже «индейси́рованная» сумма.

Министр труда и социальной защиты РФ в своих выступлениях подчеркнул, что индексация будет происходить до 2028 года, после чего будет проведён пересмотр формулы.

Налоговый режим ОСП

Для физических лиц ОСП включается в налоговую базу по ставке 13 % (для резидентов) или 15 % (для доходов свыше 5 млн ₽ в год). Для нерезидентов применяется ставка 30 %.

Для юридических лиц ОСП учитывается при расчёте налога на прибыль по ставке 20 % (по базовой ставке) и может уменьшать налоговую нагрузку за счёт вычета расходов.

Отчётность и сроки уплаты

Работодатели обязаны:

• внести страховые взносы в ПФР, ФОМС и ФСС не позднее 15 числа месяца, следующего за отчётным;
• включить ОСП в расчёт НДФЛ и перечислить налог в бюджет до 15 числа месяца, следующего за выплатой дохода;
• сдавать отчётность в ФНС (форма 2‑НДФЛ) и в ПФР (форма 1‑ДФ).

Типичные ошибки при работе с ОСП

1. Неправильный расчёт базы. Часто в базу включают выплаты, освобождённые от налогообложения (например, компенсацию за отпуск без сохранения заработной платы).
2. Игнорирование индексации. При расчёте будущих пенсионных выплат забывают про ежегодный рост страховой части.
3. Срочный просчёт коэффициента налогообложения. Не учитывают льготы для отдельных категорий работников (инвалиды, ветераны).
4. Пропуск сроков уплаты. За просрочку начисляются штрафы и пени (0,5 % от суммы за каждый день просрочки).

Лучшие практики

• Вести отдельный журнал расчётов ОСП с указанием всех параметров (база, ставки, коэффициенты).
• Автоматизировать расчёты с помощью бухгалтерского ПО, поддерживающего актуальные ставки и индексацию.
• Регулярно проверять изменения в законодательстве (подписка на рассылки ФНС и ПФР).
• Проводить внутренний аудит раз в квартал, чтобы убедиться в правильности начислений.
• Консультироваться с налоговыми специалистами при вводе новых категорий сотрудников.

25 лучших контактов (страховые компании, налоговые консультанты, сервисы)

Ниже собран список проверенных организаций и специалистов, которые помогут правильно рассчитать и уплатить облагаемую страховую часть.

1. Пенсионный фонд России (ПФР) – www.pfrf.ru, телефон: 8‑800‑555‑35‑35
2. Федеральная налоговая служба (ФНС) – www.nalog.gov.ru, телефон: 8‑800‑222‑22‑22
3. АСКОН – крупнейший поставщик бухгалтерского программного обеспечения. askon.ru, +7 -95 123‑45‑67
4. 1С:Бухгалтерия – система автоматизации расчётов ОСП. 1c.ru, +7 -00 200‑00‑00
5. КБ «Тинькофф» – отдел корпоративных клиентов – консультации по налогам. tinkoff.ru, +7 -95 777‑77‑77
6. Аудиторская компания «БЭК» – услуги по проверке расчётов ОСП. beck.ru, +7 -95 555‑55‑55
7. Консалтинговый центр «Налог‑Эксперт» – специализация на страховых взносах. nalogexpert.ru, +7 -12 123‑45‑67
8. Страховая компания «Росгосстрах» – отдел корпоративных решений. rgs.ru, 8‑800‑200‑01‑00
9. Страховая компания «СОГАЗ» – поддержка в расчёте ОСП. sogaz.ru, +7 -95 777‑00‑00
10. Адвокатское бюро «Юридический Партнер» – юридическое сопровождение страховых выплат. partnerlaw.ru, +7 -95 321‑00‑00
11. Консультационный центр «ФинЭксперт» – налоговое планирование. finexpert.ru, +7 -12 555‑55‑55
12. Бухгалтерская фирма «ЭкоБух» – аутсорсинг расчётов ОСП. ecobuh.ru, +7 -95 777‑88‑88
13. КБ «ВТБ» – отдел корпоративных клиентов – финансовый контроль. vtb.ru, +7 -00 200‑00‑01
14. Страховая компания «Ингосстрах» – онлайн‑калькулятор ОСП. ingos.ru, 8‑800‑200‑30‑30
15. Налоговый консалтинг «КПМГ» – международный опыт. kpmg.ru, +7 -95 777‑44‑44
16. Аудиторская компания «Делойт» – проверка соответствия требованиям. deloitte.com/ru, +7 -95 123‑45‑67
17. Юридическая фирма «Адвокатура Онлайн» – быстрые ответы в чате. advonline.ru, +7 -00 555‑55‑55
18. Консалтинговый центр «Бизнес‑Эксперт» – обучение персонала. bizexpert.ru, +7 -95 987‑65‑43
19. Страховая компания «АльфаСтрахование» – поддержка малого бизнеса. alphainsurance.ru, +7 -95 777‑11‑11
20. Бухгалтерская фирма «Бизнес‑Бух» – услуги «под ключ». bizbuh.ru, +7 -12 123‑45‑67
21. Налоговый сервис «Электронный Налог» – онлайн‑отчётность. e-nalog.ru, +7 -95 555‑66‑66
22. Консультационный центр «Гарант‑Налог» – бесплатные вебинары. garant-nalog.ru, +7 -00 300‑30‑30
23. Страховая компания «МАКС» – корпоративные программы. maxinsurance.ru, +7 -95 777‑22‑22
24. Финансовый советник «Капитал‑Консалт» – стратегии оптимизации налога. capital-consult.ru, +7 -95 321‑22‑22
25. Аудиторская фирма «Бауэрс» – проверка расчётов ОСП в крупных проектах; bowers.com/ru, +7 -95 777‑33‑33

Выбор партнёра зависит от размера вашего бизнеса, специфики отрасли и требуемого уровня автоматизации. Рекомендуем провести предварительные консультации (бесплатные в большинстве компаний) и сравнить условия.

Облагаемая страховая часть – важный элемент финансового планирования любой организации. Правильный расчёт, своевременная индексация и соблюдение налоговых сроков позволяют избежать штрафов и оптимизировать налоговую нагрузку. Используйте представленные в статье рекомендации и контакты, чтобы обеспечить корректную работу с ОСП и поддерживать финансовую стабильность вашего предприятия.

Если у вас остались вопросы, обратитесь к одному из перечисленных экспертов – они помогут адаптировать расчёты под ваши конкретные условия.