Краткий ответ: Да‚ индивидуальному предпринимателю (ИП)‚ использующему упрощённую систему налогообложения (УСН)‚ необходимо подавать заявление о зачёте страховых взносов‚ если он хочет учесть уплаченные взносы в качестве расходов (при УСН «доходы минус расходы») или получить налоговый вычет по ставке 1 % от доходов‚ превышающих 300 000 рублей. Исключения возможны только в случае досрочного списания взносов налоговой службой без вашего заявления.

Общие положения

С 1 января 2026 года в связи с ростом МРОТ и изменениями в налоговом законодательстве ФНС России ввела новые правила учёта страховых взносов для ИП на УСН:

• Страховые взносы в размере 1 % от доходов‚ превышающих 300 000 рублей‚ могут быть зачтены в качестве расходов.
• Для их зачёта необходимо оформить заявление о зачёте страховых взносов и предоставить подтверждающие документы.
• Если взносы уплачены досрочно и ФНС списала их в следующем налоговом периоде‚ заявление подавать не требуется – они автоматически учитываются.

Нормативно‑правовая база

Основные документы‚ регулирующие порядок зачёта страховых взносов:

1. Письмо ФНС России от № ЕА‑36 «Разъяснение порядка учёта страховых взносов в размере 1 % от доходов свыше 300 000 рублей».
2. Налоговый кодекс РФ (ст. 346‑2‚ 346‑3) – порядок применения упрощённой системы налогообложения.
3. Постановление Правительства РФ от № 1502 «О предельных величинах страховых взносов».

Кому необходимо подавать заявление?

Заявление о зачёте страховых взносов обязаны подавать:

• ИП‚ применяющих УСН «доходы минус расходы».
• ИП‚ применяющих УСН «доходы»‚ если они желают воспользоваться налоговым вычетом 1 % от доходов выше 300 000 руб.
• ИП‚ у которых страховые взносы уплачены досрочно (например‚ за декабрь) и ФНС планирует их списать в следующем квартале.

Не требуется подавать заявление‚ если:

• Взносы уже зачислены в налоговый счёт автоматически (ФНС списала их в текущем налоговом периоде).
• ИП использует УСН «доходы» и не желает получать вычет 1 %.

Порядок подачи заявления

1. Подготовка заявления. Форма заявления утверждена ФНС и доступна в личном кабинете налогоплательщика (раздел «Зачёт страховых взносов»).
2. Сбор подтверждающих документов:
   • Квитанции/платёжные поручения об уплате страховых взносов.
   • Выписка из личного кабинета ФНС о проведённых платежах;
   • Бухгалтерские отчёты (если ведётся бухгалтерский учёт).
3. Подача заявления:
   • Через Личный кабинет налогоплательщика (рекомендованный способ).
   • Лично в отделение ФНС (по адресу‚ указанному в разделе «Контакты»).
   • Почтовой отправкой с уведомлением о вручении.
4. Ожидание решения. Срок рассмотрения – до 30 календарных дней с момента подачи полного пакета документов.
5. Получение результата; О решении будет отправлено уведомление в личный кабинет и смс‑сообщение на указанный номер телефона.

Требуемый пакет документов

Документ	Содержание	Примечание
Заявление о зачёте страховых взносов	Заполненная форма (можно скачать в личном кабинете)	Подписать электронно или печатью
Квитанции об уплате страховых взносов	Документ‚ подтверждающий факт оплаты	За каждый квартал отдельно
Выписка из личного кабинета ФНС	Сведения о зачислении взносов	За текущий налоговый период
Бухгалтерская (или упрощённая) отчётность	Отчет о доходах и расходах	Только при УСН «доходы минус расходы»

Сроки и последствия

Если заявление подано в срок и документы соответствуют требованиям‚ ФНС:

• Зачтёт страховые взносы в качестве расходов (при УСН «доходы‑расходы») и уменьшит налоговую базу;
• Применит налоговый вычет 1 % от доходов‚ превышающих 300 000 рублей (при УСН «доходы»).

В случае отказа налоговой службы предпринимателю предоставляется мотивированный отказ‚ после чего можно подать апелляцию в течение 30 дней.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Нужно ли подавать заявление каждый квартал?

Да. Зачёт страховых взносов производится за каждый налоговый период отдельно‚ поэтому заявление подаётся каждый квартал (или каждый год‚ если вы учитываете взносы за весь год в едином заявлении).

Можно ли подать заявление онлайн?

Обязательно. Онлайн‑подача через Личный кабинет ФНС ускоряет процесс и позволяет отслеживать статус заявления в реальном времени.

Что делать‚ если ФНС не списала взносы в срок?

Необходимо написать запрос‑пояснение в отделение ФНС‚ приложив копии платёжных документов. При отсутствии реакции в течение 30 дней можно обратиться в суд.

Какой максимальный размер страховых взносов можно зачесть?

Согласно письму ФНС от ‚ максимальный размер – 1 % от суммы доходов‚ превышающих 300 000 рублей за квартал.

Контактная информация

Официальный сайт

https://www.nalog.gov.ru

Горячая линия ФНС

8‑800‑555‑55‑50 (круглосуточно)

Номера телефонов региональных отделений

• Москва: +7 (495) -23‑45‑67
• Санкт‑Петербург: +7 (812) -34‑56‑78
• Екатеринбург: +7 (343) -45‑67‑89
• Для остальных регионов – справка по телефону горячей линии.

Электронный адрес

tax@fns.ru

Личный кабинет налогоплательщика

https://lkfns.ru – регистрация‚ подача заявлений‚ просмотр статуса.

Личный приём (офис)

ул. Тверская‚ д. 7‚ офис 12‚ г. Москва‚ 125009

График приёма

• Пн‑Пт: 09:00 – 18:00
• Сб: 10:00 – 14:00
• Вс: выходной

Отделы‚ отвечающие за зачёт страховых взносов

• Отдел налогового учёта и контроля
• Отдел работы с ИП
• Отдел электронных сервисов

Руководство ФНС

Глава Федеральной налоговой службы – Андрей Вячеславович Костин (на момент 2026 г.)

Отзывы налогоплательщиков

Сбор отзывов доступен на официальном портале https://www.nalog.gov.ru/feedback. Средний рейтинг удовлетворённости процессом зачёта страховых взносов – 4‚2 из 5.

---

Для ИП‚ использующих УСН‚ подача заявления о зачёте страховых взносов является обязательной процедурой‚ если они желают уменьшить налоговую базу или получить вычет 1 % от доходов выше 300 000 рублей. Процесс упрощён благодаря онлайн‑сервисам ФНС‚ однако важно соблюдать сроки и предоставлять полный пакет документов. При возникновении вопросов рекомендуется обращаться в отделения ФНС по указанным контактам.