Let’s produce.

В 2026 году законодательство в сфере обязательного страхования продолжает развиваться, и индивидуальные предприниматели (ИП) часто сталкиваются с вопросом: нужно ли платить страховые взносы за себя, если они одновременно трудятся по трудовому договору у другого работодателя? В данной статье подробно рассмотрим правовые основы, порядок начисления и уплаты взносов, а также особенности, которые следует учитывать при совмещении статуса ИП и наёмного работника.

Кто такой ИП, работающий по трудовому договору?

Индивидуальный предприниматель – это физическое лицо, зарегистрированное в налоговой инспекции и ведущее предпринимательскую деятельность без образования юридического лица. При этом ИП может одновременно:

• вести собственное дело (оказывать услуги, производить товары, сдавать в аренду и т.д.);
• быть принятым на работу по трудовому договору в другую организацию.

Такая комбинация встречается часто: например, программист ведёт freelance‑проекты как ИП, а также работает в штате IT‑компании.

Обязанность уплачивать страховые взносы за себя

Согласно ст. 421 НК РФ, индивидуальные предприниматели обязаны платить фиксированные страховые взносы за себя в обязательном пенсионном страховании (ОПС), обязательном медицинском страховании (ОМС) и в фонде социального страхования по временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ).

Фиксированные взносы за себя в 2026 году

По данным СберБизнес и других источников, в 2026 году размеры фиксированных взносов выглядят следующим образом:

• Минимальный размер – 57 390 рублей;
• Максимальный размер – 379 208 рублей.

Фактическая сумма зависит от дохода ИП: если годовой доход превышает 300 000 рублей, к фиксированному платежу добавляется 1 % от суммы превышения (но не более установленного максимума).

Когда ИП может быть освобождён от уплаты взносов за себя?

Если предприниматель одновременно трудоустроен и его работодатель уплачивает страховые взносы за него в рамках трудового договора, то, согласно разъяснениям ФНС и судебной практике (см. материал от ), ИП может быть освобождён от уплаты фиксированных взносов за себя, поскольку страховое обеспечение уже обеспечивается работодателем.

Однако важно помнить два нюанса:

1. Нужно иметь официальное подтверждение от работодателя о том, что за ИП уплачиваются все виды страховых взносов (ОПС, ОМС, ВНиМ).
2. Если деятельность ИП ведётся в той же сфере, что и основная работа, налоговые органы могут переквалифицировать отношения и потребовать уплату взносов за прошлые периоды.

Страховые взносы за сотрудников ИП

Независимо от того, работает ли сам ИП по трудовому договору, если у него есть наёмные работники, он выступает в роли работодателя и обязан начислять и уплачивать страховые взносы за них.

Тарифы на выплаты работникам в 2026 году

Основной тариф страховых взносов на выплаты в пользу работников по трудовым договорам и договорам ГПХ составляет 30 % от суммы выплат, распределённый следующим образом:

• ОПС – 22 %;
• ОМС – 5,1 %;
• ВНиМ – 2,9 %.

Эти же проценты применяются и к выплатам по договорам гражданско‑правового характера (ГПХ).

Порядок начисления и уплаты

1. При начислении заработной платы (или иного вознаграждения) ИП удерживает НДФЛ (13 % или 15 % при доходе выше 5 млн руб.) и рассчитывает страховые взносы по указанным тарифам.
2. ИП перечисляет рассчитанные суммы в бюджет не позднее 15‑го числа месяца, следующего за отчётным (например, за январь – до 15 февраля).
3. В отчётности (форма РСВ‑1) указываются начисленные и уплаченные взносы за каждого работника.

Особенности совмещения статуса ИП и наёмного работника

При simultaneous работе важно учитывать следующие аспекты:

• Разделение баз начисления. Взносы за себя рассчитываются от дохода предпринимательской деятельности (или от фиксированного платежа). Взносы за сотрудников – от выплат им по трудовым договорам.
• Возможность вычета. Страховые взносы, уплаченные ИП за себя, могут быть учтены при расчёте налога при УСН («доходы минус расходы») или ПСН как расходы, уменьшающие налоговую базу.
• Социальные гарантии. Если за ИП взносы уплачивает работодатель, он получает право на больничные, декретные выплаты и пенсионные накопления в рамках ОПС. При уплате взносов только за себя (как ИП) такие выплаты доступны только после заключения добровольного договора социального страхования (ОСС).
• Отчётность. ИП должен подавать две отдельные отчётности:
• РСВ‑1 – за наёмных работников;
• Расчёт по фиксированным взносам за себя (форма АСВ‑2) – ежегодно, до 1 февраля следующего года.

Изменения в законодательстве с 2026 года

С января 2026 года вступили в силу поправки к ст. 421 НК РФ, которые:

• Уточнили порядок определения дохода для расчёта дополнительного 1 % к фиксированному взносу (учитывается только доход от предпринимательской деятельности, исключая доход по трудовому договору).
• Ввели обязательное уведомление налогового органа о simultaneous трудоустройстве и ведении ИП (форма УВ‑ИП) – подаётся не позднее 30 дней после начала трудовой деятельности.
• Усилили контроль за переквалификацией договоров: если ИП выполняет функции, характерные для трудового отношения, инспекция может признать такие выплаты заработной платой и потребовать уплату всех обязательных платежей за прошлые периоды.

Ответственность за неуплату или неполную уплату взносов

Нарушение порядка начисления и уплаты страховых взносов влечёт:

• Штрафы от 20 % до 40 % от неуплаченной суммы (ст. 122 НК РФ).
• Пени – 1/300 ставки рефинансирования ЦБ за каждый день просрочки.
• В случае умысла – возможное привлечение к уголовной ответственности (ст. 199 УК РФ) при крупных суммах.

Поэтому рекомендуется:

1. Вести раздельный учёт доходов от предпринимательской деятельности и заработной платы по трудовому договору.
2. Использовать онлайн‑калькуляторы страховых взносов (например, на сайте ФНС или СберБизнес) для проверки расчётов.
3. Своевременно подавать уведомления и отчётность.

Практический пример расчёта

ИП Иванов И.И. в 2026 году:

• Получил доход от своей деятельности – 450 000 руб.
• Трудоустроен в ООО «Альфа», где работодатель уплачивает за него все страховые взносы.
• Имеет одного сотрудника с ежемесячной зарплатой 40 000 руб.

Взносы за себя: так как за ИП взносы уплачивает работодатель, фиксированный взнос за себя не платится (при наличии подтверждения от работодателя).

Взносы за сотрудника: месячная база – 40 000 руб.
Месячный взнос = 40 000 × 30 % = 12 000 руб.
Годовой взнос = 12 000 × 12 = 144 000 руб.

ИП должен ежемесячно перечислять 12 000 руб в бюджет и ежеквартально сдавать РСВ‑1.

Индивидуальный предприниматель, одновременно работающий по трудовому договору, освобождается от уплаты фиксированных страховых взносов за себя только в случае, когда его работодатель полностью обеспечивает страховое покрытие (ОПС, ОМС, ВНиМ). При этом обязанность платить взносы за наёмных работников сохраняется в полном объёме и рассчитывается по единому тарифу 30 % (22 % + 5,1 % + 2,9 %).

Для корректного соблюдения законодательства необходимо:

1. Получать и хранить подтверждение от работодателя об уплате всех видов страховых взносов за ИП.
2. Вести раздельный учёт доходов от предпринимательской деятельности и заработной платы.
3. Своевременно рассчитывать и перечислять взносы за сотрудников, подавать отчётность РСВ‑1.
4. Учитывать изменения 2026 года (уведомление о simultaneous работе, уточнение базы для дополнительного 1 %).

Соблюдение этих правил позволит избежать штрафов, пеней и возможных доначислений, а также обеспечит получение всех социальных гарантий, предусмотренных законодательством.