Больничный лист (листок нетрудоспособности) – документ, подтверждающий временную нетрудоспособность работника и служащий основанием для получения пособия по временной нетрудоспособности. Одним из часто задаваемых вопросов является то, нужно ли платить страховые взносы с выплат по больничному листу. В статье разберём законодательную базу, порядок расчёта и практические нюансы.

Правовая основа

Основные нормативные акты, регулирующие вопрос страховых взносов при выплате по больничному листу:

• Трудовой кодекс РФ (ст. 236‑238);
• Федеральный закон № 213‑ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности»;
• Постановление Правительства РФ от № 196 «Об утверждении порядка расчёта страховых взносов»;
• Приказ ФСС России № 5‑н/р от «Об установлении порядка исчисления страховых взносов».

Кто и какие страховые взносы платит?

Работодатель

Работодатель обязан уплачивать страховые взносы в Фонд социального страхования (ФСС) за каждого застрахованного работника независимо от того, получает ли работник больничный лист. Взносы начисляются на базу расчёта – средний заработок за расчётный период (обычно за 2‑й квартал года).

Ставка страховых взносов на случай временной нетрудоспособности составляет 0,2 % от фонда оплаты труда. Эти взносы платятся ежемесячно, а не в момент выплаты пособия.

Работник

С работника страховые взносы в ФСС не удерживаются при выплате пособия по больничному листу. Пособие является социальным выплатой и не облагается ни подоходным налогом, ни страховыми взносами.

Самозанятые и индивидуальные предприниматели (ИП)

Для самозанятых (по новому режиму «Налог на профессиональный доход») и ИП, которые добровольно застрахованы в ФСС, порядок иной:

• Если ИП платит страховые взносы в ФСС (по ставке 0,2 % от дохода), то при получении больничного листа он не платит дополнительные взносы – выплаты уже учитываются в уплаченных взносах.
• Если ИП не застрахован в ФСС, то он не имеет права на получение пособия по больничному листу.

Как рассчитывается пособие по больничному листу?

1. Определяется средний заработок за расчётный период (обычно за 2‑й квартал).
2. Для большинства работников применяется коэффициент 0,8 (80 % от среднего заработка) за каждый календарный день нетрудоспособности.
3. Если работник получает дополнительные выплаты (премии, надбавки), они также учитываются в расчёте.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Нужно ли платить страховые взносы с полученного пособия?

Нет. Пособие по больничному листу не облагается страховыми взносами и подоходным налогом.

А если я получаю больничный лист в течение нескольких месяцев подряд?

Выплаты продолжаются до 100 календарных дней (для работников в возрасте до 55 лет) и до 120 дней (для работников старше 55 лет). Страховые взносы в ФСС продолжают уплачиваться работодателем в обычном порядке.

Какой документ подтверждает уплату страховых взносов?

Работодатель получает квитанцию о перечислении страховых взносов в ФСС, а работник может запросить справку о страховом стаже в отделе кадров.

Что делать, если в расчёте пособия допущена ошибка?

Необходимо обратиться в отдел кадров организации или в Фонд социального страхования с заявлением о пересчёте.

Больничный лист сам по себе не облагается страховыми взносами. Обязанность уплаты страховых взносов лежит на работодателе (и, в случае добровольного страхования, на самозанятых/ИП) и осуществляется независимо от факта выплаты пособия. Поэтому получатель пособия может быть уверен, что его доход от больничного листа не будет уменьшен налоговыми удержаниями.