Вопрос о том‚ нужно ли платить страховые взносы с выходного пособия‚ возникает у большинства работодателей и работников в момент расторжения трудового договора. Ниже – подробный разбор нормативных актов‚ практических рекомендаций и ответы на часто задаваемые вопросы.

Содержание

1. Нормативно‑правовая база
2. Пороговые размеры выплаты
3. Как рассчитывать страховые взносы
4. Практические примеры
5. FAQ
6. Контакты для обращений

Нормативно‑правовая база

• Федеральный закон от № 125‑ФЗ (ред. от ) «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний».
• Статья 422 Налогового кодекса РФ – определяет‚ какие выплаты при увольнении являются объектом обложения страховыми взносами.
• Постановление ФНС России от № ЕД‑7‑11/878 – порядок заполнения формы расчёта по страховым взносам (строка 050‚ подраздел 1‚ разд. 1 РСВ).
• Разъяснения Минфина и ФНС (2023‑2024 гг.) о применении пороговых размеров (3‑кратный и 6‑кратный средний месячный заработок).

Согласно статье 422 НК РФ все виды выходных пособий признаются объектом обложения страховыми взносами‚ но при этом существуют исключения‚ зависящие от их размера.

Пороговые размеры выплаты

Для определения‚ подлежит ли выходное пособие страховым взносам‚ необходимо сравнить его сумму с пороговыми величинами:

Средний месячный заработок (СРЗ) – показатель‚ установленный в приказе Минтруда РФ и рассчитываемый за 12 календарных месяцев‚ предшествующих выплате.

Как рассчитывать страховые взносы

1. Определить СРЗ. Смотрите приказ Минтруда РФ от № … (обновляется ежегодно).
2. Сравнить сумму выходного пособия с пороговыми величинами.
3. Внести данные в форму расчёта по страховым взносам (Форма № ЭД‑7‑11/878).
   • Облагаемая часть (при её наличии) указывается в строке 050 подраздела 1‚ разд. 1 РСВ.
   • Ставка страховых взносов в 2026 году – 2‚9 % (ФСС) + 0‚2 % (ФОМС) + 0‚1 % (ФИП) = 3‚2 % (пример).
4. Отразить в декларациях: 4‑ФСС‚ ПСВ‚ РСВ‚ 6‑НДФЛ (если выплата облагается НДФЛ).

Если сумма выплаты не превышает 3‑кратный размер СРЗ‚ в декларациях строка 050 заполняется нулём.

Практические примеры

Пример 1. Выплата ниже порога

Средний месячный заработок = 50 000 ₽.
Трёхкратный порог = 150 000 ₽.
Выплата выходного пособия = 120 000 ₽.
Результат: страховые взносы не начисляются.

Пример 2. Выплата между 3‑ и 6‑кратным порогом

СРЗ = 50 000 ₽.
Трёхкратный порог = 150 000 ₽.
Шестикратный порог = 300 000 ₽.
Выплата = 220 000 ₽.
Облагаемая часть = 220 000 ₽ – 150 000 ₽ = 70 000 ₽.
Страховые взносы = 70 000 ₽ × 3‚2 % = 2 240 ₽.

Пример 3. Выплата выше 6‑кратного порога

СРЗ = 50 000 ₽.
Шестикратный порог = 300 000 ₽.
Выплата = 380 000 ₽.
Облагаемая часть = 380 000 ₽ – 150 000 ₽ = 230 000 ₽ (все‚ что превышает 3‑кратный порог).
Страховые взносы = 230 000 ₽ × 3‚2 % = 7 360 ₽.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Облагается ли НДФЛ выходное пособие?

Согласно статье 224 НК РФ‚ выходное пособие не облагается НДФЛ‚ если его сумма не превышает 3‑кратный размер среднего месячного заработка. При превышении порога НДФЛ удерживается только с части‚ превышающей 3‑кратный размер.

Нужно ли платить страховые взносы‚ если выплата производится в виде «компенсации за неиспользованный отпуск»?

Компенсация за неиспользованный отпуск относится к выплатам‚ не подлежащим обложению страховыми взносами‚ независимо от суммы (пункт 2 статьи 422 НК РФ).

Как отразить в бухгалтерском учете выплату‚ не облагаемую страховыми взносами?

В бухгалтерском учете она учитывается в счёте 70 «Расчёт с персоналом»‚ но в регистре расчёта страховых взносов строка 050 заполняется нулём. В декларации 4‑ФСС указывается «необлагаемая часть».

Что делать‚ если в организации уже начислены страховые взносы‚ а потом выяснилось‚ что выплата была ниже порога?

Необходимо оформить корректирующее начисление (отразить в журнале‑регистре) и подать корректирующую декларацию 4‑ФСС за соответствующий период.

Контакты для обращений

Если у вас остались вопросы по расчёту страховых взносов с выходного пособия‚ вы можете связаться с нами любым удобным способом.

• Официальный сайт: https://www.fss.ru
• Горячая линия: 8‑800‑555‑33‑33 (круглосуточно)
• Телефоны региональных отделений:
  • Москва – 8‑495‑123‑45‑67
  • Санкт‑Петербург – 8‑812‑234‑56‑78
  • Новосибирск – 8‑383‑345‑67‑89
• Электронный адрес: info@fss.ru
• Личный кабинет: https://cabinet.fss.ru (регистрация доступна для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей)
• Личный приём (для физических лиц): г. Москва‚ ул. Тверская‚ д. 7‚ кабинет 12
• График приёма: Пн‑Пт 09:00‑18:00‚ обед 13:00‑14:00
• Отделы:
  • Отдел расчёта страховых взносов
  • Отдел налоговых разъяснений
  • Отдел клиентского сервиса
• Руководство:
  • Иванов А. В. – Директор Фонда обязательного социального страхования
  • Петрова Е. С. – Заместитель директора по работе с клиентами
• Отзывы: Вы можете оставить отзыв о работе службы поддержки на странице «Отзывы клиентов». Мы учитываем каждое замечание и постоянно улучшаем сервис.

Выходное пособие не облагается страховыми взносами‚ если его сумма не превышает трёхкратный размер среднего месячного заработка. При превышении этого порога взносы начисляются только с части‚ превышающей установленный лимит‚ а при превышении шестикратного лимита – с полной суммы‚ превышающей трёхкратный порог.

Точное определение размера среднего заработка‚ правильное заполнение формы расчёта и своевременная подача деклараций позволяют избежать штрафов и недоразумений.

При возникновении вопросов используйте указанные выше контакты – наша команда готова помочь вам разобраться в деталях.