Вопрос, который волнует многих работников и работодателей, – нужно ли платить страховые взносы с выходного пособия (компенсации), полученного по соглашению сторон при увольнении? Ниже – подробный разбор нормативных актов, практических рекомендаций и ответы на самые частые вопросы.

Содержание

1. Нормативно‑правовая база
2. Как рассчитывается лимит, освобождающий от взносов
3. Практические рекомендации для работодателя
4. Часто задаваемые вопросы
5. Контакты для обращений

Нормативно‑правовая база

Основные положения, регулирующие вопрос обложении страховыми взносами компенсаций при увольнении по соглашению сторон, содержатся в следующих нормативных актах:

• Статья 422 Налогового кодекса РФ – определяет, какие выплаты относятся к «компенсационным выплатам» и освобождаются от налога на доходы физических лиц (НДФЛ) и страховых взносов.
• Постановление Правительства РФ от № 1515 – уточняет лимит, до которого компенсация не облагается страховыми взносами (трёхкратный средний месячный заработок; на Крайнем Севере – шести‑кратный).
• Приказ ФНС России № ММ‑6‑03/2024 – порядок расчёта среднего заработка и применения лимита.
• КонсультантПлюс, Гарант.ру, Контур.Экстерн – комментарии экспертов, подтверждающие, что при соблюдении лимита компенсация не облагается страховыми взносами.

Таким образом, если выплата не превышает установленный лимит, она освобождается от удержания:

• НДФЛ;
• страховых взносов в Пенсионный фонд (ПФР), Фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС) и фонд социального страхования (ФСС).

Как рассчитывается лимит, освобождающий от взносов

Средний месячный заработок

Средний месячный заработок рассчитывается за 12 календарных месяцев, предшествующих дате увольнения, и включает:

• оклад;
• премии, надбавки, выплаты за сверхурочную работу;
• другие регулярные выплаты, подлежащие налогообложению.

Лимит

Для большинства регионов РФ лимит составляет трёхкратный средний месячный заработок. На Крайнем Севере – шести‑кратный средний заработок.

Пример расчёта (2026 год)

Средний месячный заработок = 2 895,16 ₽ × 62 дня / 30 дней ≈ 5 980 ₽
Трёхкратный лимит = 5 980 ₽ × 3 ≈ 17 940 ₽
Если компенсация ≤ 17 940 ₽ → не облагается НДФЛ и страховыми взносами.
Если компенсация > 17 940 ₽ → превышающая часть облагается.

Практические рекомендации для работодателя

1. Определите средний заработок за 12 месяцев до увольнения. Используйте официальные расчёты, подтверждённые бухгалтерией.
2. Сравните размер компенсации с лимитом. Если выплата ниже лимита – оформляйте её как «компенсацию при соглашении сторон», указывая в расчётном листе соответствующий код.
3. Если выплата превышает лимит, разделите её на две части:
   • освобожденная часть (до лимита) – без удержаний;
   • облагаемая часть (сверх лимита) – удерживается НДФЛ (13 % или 15 % в зависимости от дохода) и страховые взносы (страховые взносы в ПФР – 22 %, в ФФОМС – 5,1 %, в ФСС – 2,9 %).
4. Сохраняйте документы (трудовой договор, соглашение сторон, расчётный лист, приказ о выплате). При проверке ФНС они подтверждают правильность расчётов.
5. Учитывайте региональные особенности – в регионах с повышенными коэффициентами (Крайний Север) лимит выше.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Облагается ли страховыми взносами компенсация, если она превышает лимит?

Да; Превышающая часть считается «другой выплатой», подлежащей обязательному страховому отчислению.

Можно ли полностью избежать взносов, если оформить выплату как «компенсацию»?

Только в том случае, если её размер не превышает установленный лимит. Иначе налоговые органы могут признать часть выплаты налогооблагаемой.

Какие документы подтверждают, что выплата относится к компенсации?

Трудовой договор, соглашение сторон о расторжении, приказ о выплате, расчётный лист, справка о среднем заработке.

Каков порядок расчёта в случае увольнения по соглашению сторон в течение менее чем 12 месяцев?

Если сотрудник проработал менее 12 месяцев, средний заработок рассчитывается за фактический период работы.

Что делать, если работник является самозанятым?

Для самозанятых страховые взносы не уплачиваются работодателем; они уплачивают их самостоятельно в рамках режима «Налог на профессиональный доход».

Контакты для обращений

Компенсация при увольнении по соглашению сторон не облагается страховыми взносами, если её размер не превышает установленный лимит (трёхкратный средний месячный заработок, в некоторых регионах – шести‑кратный). При превышении лимита только часть выплаты подлежит удержанию.

Для корректного расчёта и избежания ошибок рекомендуется:

• Точно определить средний заработок за 12 месяцев.
• Сравнить размер компенсации с лимитом.
• Оформить все документы в соответствии с требованиями Трудового кодекса и Налогового кодекса.
• При необходимости обратиться за консультацией к специалистам через указанные выше контакты.

Если у вас остались вопросы, используйте контактную информацию – мы поможем разобраться в деталях.