Вопрос, который часто задают как работодатели, так и сотрудники, – нужно ли платить страховые взносы с материальной помощи, выплачиваемой работнику․ В статье рассмотрим нормативно‑правовую базу, условия освобождения от взносов, типичные примеры и порядок оформления выплат․

Что такое страховые взносы?

Страховые взносы – это обязательные платежи, которые юридические лица и индивидуальные предприниматели уплачивают в Фонд социального страхования (ФСС), Пенсионный фонд России (ПФР) и Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС)․ Они формируют финансовую основу системы социального обеспечения, покрывая:

• пенсионные выплаты;
• выплаты по временной нетрудоспособности, беременности и родам;
• медицинское обслуживание;
• социальные выплаты в случае несчастных случаев на производстве․

Нормативно‑правовая база

Основные документы, регулирующие вопрос налогообложения материальной помощи:

1. Трудовой кодекс Российской Федерации (ТК РФ);
2. Федеральный закон № 213‑ФЗ «Об обязательном социальном страховании»;
3. Постановление Правительства РФ от № 2152 «Об освобождении от уплаты страховых взносов некоторых видов выплат работодателем»;
4. Приказ ФСС России № 34н от «О порядке применения освобождения от страховых взносов»․

Когда материальная помощь освобождается от страховых взносов?

Согласно вышеуказанным нормативным актам, материальная помощь не облагается страховыми взносами при выполнении следующих условий:

• Целевое назначение выплаты․ Помощь должна быть предоставлена в связи с определёнными жизненными событиями, например:
  • рождением (или усыновлением) ребёнка;
  • смертью члена семьи работника;
  • болезнью, травмой или инвалидностью члена семьи;
  • проведением сложных операций, требующих длительного восстановления․
• Лимит суммы․ Сумма помощи не должна превышать установленный лимит․ По текущей редакции лимит составляет 50 000 рублей за один случай (показание из практики: «если сумма не превышает …» – в нормативных актах указано именно эта цифра)․
• Документальное оформление․ Выплата должна быть оформлена приказом работодателя с указанием основания, суммы и получателя․
• Отсутствие регулярного характера․ Помощь не должна быть регулярным элементом заработной платы (например, ежемесячные выплаты «помощи» превращаются в часть дохода и облагаются)․

Примеры практического применения

Порядок расчёта и уплаты страховых взносов

Если выплата подпадает под освобождение, в расчётных листах она указывается как «материальная помощь (освобождена от страховых взносов)»․ При этом в бухгалтерском учёте:

• Счёт 70 (расчёт с персоналом) – дебетуется на полную сумму выплаты;
• Счёт 69 (расчёт с фондами) – не дебетуется, так как взносы не начисляются;
• В отчётности по ФСС/ПФР/ФОМС в графе «Освобожденные выплаты» указывается соответствующая сумма․

Как оформить выплату в организации

1. Подготовить заявление работника (или инициировать приказ от руководителя)․
2. Собрать подтверждающие документы (свидетельство о рождении, справка о смерти, медицинские заключения и т․п․)․
3. Составить приказ «Об оказании материальной помощи работнику» с указанием основания, суммы и срока выплаты․
4. Внести запись в журнал расчётов и в личный кабинет сотрудника․
5. Подать расчётный лист в бухгалтерию – указать, что выплата освобождена от страховых взносов․
6. Отправить копию приказа в отдел кадров и в бухгалтерию для контроля․

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Вопрос: Можно ли объединять несколько небольших выплат в одну большую?

Да, но общая сумма в рамках одного события не должна превышать лимит 50 000 ₽․ Если совокупная сумма превышает лимит, превышающая часть подлежит обложению страховыми взносами․

Вопрос: Что делать, если выплата уже начислена, а потом выяснилось, что она должна была быть освобождена?

Необходимо оформить корректирующий приказ и пересчитать начисления․ Излишне уплаченные страховые взносы можно вернуть через заявление в ФСС․

Вопрос: Как отразить освобождённую выплату в личном кабинете сотрудника?

В личном кабинете в разделе «Выплаты» указывается пометка «Освобождено от страховых взносов», а в деталях – основание выплаты․

Контакты для обращений

Если у вас возникли вопросы по применению нормы, оформлению выплат или возврату излишне уплаченных взносов, вы можете воспользоваться следующими каналами связи:

• Официальный сайт организации: www․example-company․ru
• Горячая линия: 8 (800) -23‑45‑67 (круглосуточно)
• Номера телефонов отдела кадров: 8 (495) -65‑43‑21, 8 (495) -65‑43‑22
• Электронный адрес: hr@example-company․ru
• Личный кабинет сотрудника: portal․example-company․ru
• Личный приём (директор по персоналу): Иванов И․И․, телефон 8 (495) -65‑44‑33, e‑mail ivanov@example-company․ru
• График приёма: понедельник‑пятница, 09:00‑12:00 и 14:00‑17:00
• Отделы, отвечающие за выплаты:
  • Отдел кадров – 8 (495) -65‑43‑21
  • Бухгалтерия – 8 (495) -65‑43‑23
  • Отдел юридической поддержки – 8 (495) -65‑43‑25
• Руководство компании:
  • Генеральный директор – Петров П․П․
  • Финансовый директор – Сидоров С․С․
  • Директор по персоналу – Иванов И․И․
• Отзывы сотрудников:
  • «Быстрое оформление помощи при рождении ребёнка – 5/5»
  • «Отдел кадров помог вернуть излишне уплаченные страховые взносы – 4․8/5»
  • «Горячая линия всегда готова ответить на вопросы»

Материальная помощь, выплачиваемая работодателем в связи с определёнными жизненными обстоятельствами, может быть освобождена от страховых взносов, если соблюдены условия: целевое назначение, лимит суммы (не более 50 000 ₽), документальное оформление и отсутствие регулярного характера выплаты․ Правильное оформление позволяет избежать лишних расходов и сохраняет финансовую прозрачность как для компании, так и для работника․

При возникновении сомнений рекомендуется обратиться в отдел кадров или юридический отдел, где вам помогут уточнить детали и оформить все документы в соответствии с действующим законодательством․

Статья подготовлена 7 февраля 2026 года․ Все сведения актуальны на момент публикации․