Вопрос, который часто задают как получатели помощи, так и работодатели, – нужно ли платить страховые взносы с материальной помощи, выплачиваемой в случае несчастного случая на производстве (НСП) или в результате профессионального заболевания. В статье мы разберём нормативную базу, уточним, какие виды выплат подлежат обязательному страхованию, а какие освобождены, и дадим практические рекомендации по оформлению и учёту таких выплат.

Содержание

1. Нормативно‑правовая база
2. Что считается «материальной помощью»
3. Облагаются ли такие выплаты страховыми взносами
4. Исключения из обязательного страхования
5. Как рассчитывать страховые взносы
6. Отчётность и порядок уплаты
7. Часто задаваемые вопросы
8. Контакты для обращений

Нормативно‑правовая база

Основные документы, регулирующие порядок начисления и уплаты страховых взносов с выплат, связанными с несчастными случаями:

• Федеральный закон № 156‑ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» (от г.).
• Трудовой кодекс РФ (часть III) – статьи 215‑219, где описывается порядок выплаты пособий и компенсаций.
• Постановление Правительства РФ № 151 от г. «Об уточнении перечня выплат, не подлежащих обязательному социальному страхованию».
• Налоговый кодекс РФ – глава 23, где указаны особенности налогообложения и страховых взносов с доходов физических лиц.

Эти акты определяют, какие выплаты считаются доходом, подлежащим страховым взносам, а какие освобождаются от их уплаты.

Что считается «материальной помощью»

Термин «материальная помощь» в контексте несчастных случаев может включать:

• Пособие по временной нетрудоспособности (выплата за период нетрудоспособности).
• Единовременную компенсацию за вред здоровью (компенсация за утрату трудоспособности, утрату конечностей и т.п.).
• Пособие по уходу за больным (в случае необходимости ухода за пострадавшим членом семьи).
• Дополнительные выплаты работодателя (социальные выплаты, премии, компенсация расходов на лечение).

Важно различать выплаты, которые являются обязательными страховыми выплатами (выплачиваются Фондом обязательного социального страхования) и выплаты, которые делает работодатель из собственного бюджета. От этого зависит, подлежат ли они страховым взносам.

Облагаются ли такие выплаты страховыми взносами

Согласно статье 215 ТК РФ и пункту 2 статьи 2 ФЗ «Об обязательном социальном страховании», обязательные страховые выплаты (выплачиваемые Фондом) не облагаются страховыми взносами. Это касается:

• Пособия по временной нетрудоспособности.
• Пособия по временной нетрудоспособности в связи с профессиональным заболеванием.
• Единовременной компенсации за вред здоровью, если она выплачивается в рамках страхового случая.

Однако, если работодатель выплачивает дополнительные суммы (например, «премию за тяжелый труд», «компенсацию расходов на реабилитацию», «социальную помощь»), такие выплаты считаются дополнительным доходом работника и подлежат уплате страховых взносов в размере, установленном законодательством (страховые взносы в ПФР, ФОМС и ФСС).

Исключения из обязательного страхования

Не все выплаты физическим лицам облагаются страховыми взносами. Ниже перечислены основные исключения (по состоянию на 2026 год):

Выплаты, не связанные с трудовой деятельностью

• Подарки, премии, полученные в результате участия в конкурсах, лотереях, если они не относятся к вознаграждению за труд.
• Стипендии и гранты, предоставляемые в образовательных целях.

Социальные выплаты, не являющиеся страховыми

• Пособие по беременности и родам (выплачивается Фондом ОМС).
• Пособие по уходу за ребёнком до 1,5 лет.
• Социальные выплаты, предусмотренные региональными программами (при условии, что они не считаются доходом от трудовой деятельности).

Возмещение расходов

• Возмещение расходов на лечение, реабилитацию, покупку средств реабилитации, если они оформлены как компенсация расходов, а не как доход.

Эти исключения подтверждены пунктом 3 Постановления Правительства РФ № 151 от г.

Как рассчитывать страховые взносы

Если выплата считается доходом, подлежащим страховым взносам, расчёт производится по следующим ставкам (на 2026 год):

База для расчёта – полученная работником сумма, если она не относится к исключениям. При выплате единовременной компенсации в виде «материальной помощи» от работодателя, базой является полная сумма выплаты.

Пример расчёта:

Сумма выплаты: 100 000 руб.
ПФР: 100 000 × 22 % = 22 000 руб.
ФОМС: 100 000 × 5,1 % = 5 100 руб.
ФСС: 100 000 × 2,9 % = 2 900 руб.

Отчётность и порядок уплаты

Работодатель обязан:

1. Внести начисленные страховые взносы в бюджет Фонда обязательного социального страхования в сроки, установленные ст. 225 ТК РФ (не позднее 15‑го числа месяца, следующего за расчётным).
2. Отразить выплаты в расчётных листах и в декларации по страховым взносам (форма 1200/1201).
3. Сохранить подтверждающие документы (приказ о выплате, расчётные листы, справки о выплате страховых пособий).

Если выплата относится к страховым пособиям, полученным от Фонда, работодатель не вносит страховые взносы, но обязан оформить приказ о получении выплаты и отразить её в бухгалтерском учете как полученный доход от Фонда ОСС.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Нужно ли платить страховые взносы с единовременной компенсации за утрату трудоспособности?

Если компенсация выплачивается Фондом ОСС в рамках страхового случая – нет. Если же её выплачивает работодатель из собственного бюджета – да, в полном размере.

А если работник получает одновременно пособие ОСС и «социальную помощь» от работодателя?

Пособие ОСС не облагается взносами. «Социальную помощь», если она оформлена как доход, необходимо включить в расчёт страховых взносов.

Как оформить документ, чтобы выплата не считалась доходом?

Необходимо оформить её как компенсацию расходов (например, предоставление средств реабилитации, возмещение транспортных расходов). В приказе указываются детали: цель выплаты, ссылка на нормативный акт, подтверждающий отсутствие налогообложения.

Какие штрафы предусмотрены за неуплату страховых взносов?

Согласно ст. 225 ТК РФ, за каждый день просрочки начисляется пеня в размере 1 % от суммы долга за каждый месяц просрочки, но не менее 5 % от суммы долга. Кроме того, возможна административная ответственность (штраф для юридических лиц – от 5 000 до 50 000 руб.).

Контакты для обращений

Если у вас возникли вопросы по поводу налогообложения и страховых взносов при получении материальной помощи, вы можете обратиться в наш отдел поддержки.

Материальная помощь, получаемая в результате несчастного случая на производстве, может как облагаться, так и освобождаться от страховых взносов – всё зависит от того, кто её выплачивает и как она оформлена. Выплаты, полученные от Фонда обязательного социального страхования, не облагаются взносами, тогда как аналогичные суммы, выплачиваемые работодателем из собственного бюджета, считаются доходом работника и подлежат полному начислению страховых взносов.

Для избежания ошибок рекомендуется:

• Точно определить источник выплаты (Фонд ОСС или работодатель).
• Оформлять документы, чётко указывающие характер выплаты.
• Своевременно вносить начисленные взносы и подавать отчётность.
• При возникновении вопросов обращаться в специализированные отделы Фонда.

Надеемся, что данная статья помогла прояснить нюансы налогообложения материальной помощи от несчастных случаев. При необходимости вы всегда можете связаться с нами по указанным выше контактам.