Вопрос о том, нужно ли платить обязательные страховые взносы (ОСВ) с получаемых акционерами или участниками ООО дивидендов, часто возникает у руководителей компаний, бухгалтеров и самих инвесторов. Ниже – подробный разбор нормативной базы, судебной практики, типовых ситуаций и рекомендаций, а также контактные данные для получения разъяснений от государственных органов.

Содержание

1. Нормативно‑правовая база
2. Судебная практика и типичные ошибки
3. Исключения и особые случаи
4. Последние изменения в законодательстве (2025‑2026 гг.)
5. Часто задаваемые вопросы
6. Контактные данные для обращения

Нормативно‑правовая база

Объектом обложения страховыми взносами в РФ является доход физического лица, полученный в рамках трудовых отношений или гражданско‑правовых договоров (ст. 219 НК РФ, ст. 424‑426 НК РФ). Дивиденды – это выплаты, произведённые на основании устава общества и решения общего собрания участников, а не в результате выполнения трудовых обязанностей.

• Постановление ПФР № 12‑н/п от  г. – уточняет, что дивиденды не являются объектом расчёта страховых взносов.
• Письмо Минфина РФ от № 03‑15‑05/71804 – подтверждает, что в любом случае дивиденды не включаются в расчёт по страховым взносам.
• Федеральный закон № 425‑ФЗ от  г. – вносимые изменения не меняют принципа: дивиденды остаются невидимыми для ОСВ.

Судебная практика и типичные ошибки

Примеры из практики

• Судебное решение от – в деле о руководителе и главном инженере, получавших одинаковые выплаты каждый месяц, налоговая переквалифицировала их как зарплату и доначислила страховые взносы. Ключевой фактор – регулярность и одинаковый размер выплат, что создало видимость трудовых отношений.
• Бухгалтерия.ru (2025) – подтверждает, что дивиденды, выплачиваемые работникам организации, не облагаются страховыми взносами, если они действительно являются дивидендами, а не скрытой зарплатой.
• КонсультантПлюс (2026) – типовая ситуация: «Страховые взносы на дивиденды не начисляют».

Почему возникают споры?

1. Отсутствие чёткого разделения между долями участия и трудовыми выплатами в уставах.
2. Регулярные выплаты, сопоставимые с заработной платой (по размеру, частоте, способу расчёта).
3. Отсутствие официальных решений общего собрания, подтверждающих статус выплаты как дивидендов.

Как избежать переквалификации?

• Оформлять каждую выплату в виде протокола общего собрания с указанием даты, суммы и основания (распределение прибыли).
• Разделять выплаты: дивиденды – один раз в год (или по решению собрания), зарплата – по трудовому договору.
• Не использовать одинаковый размер выплат для всех участников, если часть из них являются сотрудниками.

Исключения и особые случаи

Дивиденды учредителям‑работникам

Если учредитель одновременно является работником организации и получает дополнительные выплаты, оформленные как дивиденды, налоговая может проверить, не являються ли они скрытой зарплатой. В таком случае возможна доначисление ОСВ.

Мораторий на страховые взносы (2022‑2023)

В период моратория (апрель‑октябрь 2022 г.) часть организаций могла временно не платить ОСВ с некоторых видов доходов. Однако дивиденды всё равно не входили в базу расчёта, поэтому мораторий их не касался.

Банковский мораторий и банкротство

При банкротстве компании дивиденды, выплачиваемые кредиторам‑участникам, также не облагаются ОСВ, так как они не являются трудовым доходом.

Последние изменения в законодательстве (2025‑2026 гг.)

• 2025 г.: введён новый порядок отчётности по страховым взносам (доп. строка 030‑050 в форме РСВ). В инструкциях указано, что в эти строки не включаются дивиденды.
• 2026 г.: Федеральный закон № 425‑ФЗ уточнил, что «объектом обложения ОСВ являются доходы, полученные в рамках трудовых и гражданско‑правовых договоров». Дивиденды явно исключены из этого определения.
• С 1 января 2026 г. повышен предельный размер начисления ОСВ, но это не влияет на статус дивидендов.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Нужно ли платить страховые взносы с дивидендов, полученных от собственного ООО?

Нет. Дивиденды – это распределение прибыли, а не заработная плата. Они не включаются в расчёт ОСВ.

А если я получаю дивиденды каждый квартал и они одинаковы по сумме, будет ли это считаться зарплатой?

Возможна проверка. Чтобы избежать риска, необходимо оформить каждую выплату отдельным решением общего собрания и документировать её как распределение прибыли.

Какие документы подтверждают, что выплата – дивиденды?

• Устав общества (пункт о распределении прибыли).
• Протокол общего собрания участников с решением о выплате.
• Выписка из реестра акционеров/участников.
• Банковская выписка о перечислении средств.

Можно ли включать дивиденды в расчёт страховых взносов, если получатель – ИП?

Нет. ИП, получающий дивиденды как акционер, не обязан уплачивать ОСВ с этих сумм.

Что делать, если налоговая уже доначислила ОСВ с дивидендов?

1. Запросить копию решения налоговой.
2. Подготовить доказательства: протоколы собраний, устав, расчёт прибыли.
3. Подать апелляцию в суд в течение 30 дней.
4. При необходимости привлечь налогового консультанта.

Контактные данные для обращения

Согласно действующему законодательству и практике, дивиденды не являются объектом обязательных страховых взносов. Однако при неправильном оформлении выплат налоговые органы могут трактовать их как заработную плату, что влечёт доначисление взносов, пени и штрафов. Чтобы избежать риска, необходимо:

1. Точно фиксировать решения общего собрания о распределении прибыли;
2. Разделять выплаты дивидендов и заработной платы;
3. Своевременно вести бухгалтерский учёт и хранить подтверждающие документы;
4. При возникновении вопросов обращаться в ФНС по указанным контактам.

При соблюдении этих рекомендаций вы сможете уверенно распределять прибыль компании без лишних налоговых рисков.