Вопрос‚ который часто задают бухгалтеры и руководители организаций: нужно ли начислять и уплачивать страховые взносы (в т.ч. на обязательное социальное страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний) с арендных платежей‚ выплачиваемых физическому лицу по договору аренды? Ниже – подробный разбор нормативных актов‚ практических рекомендаций и типовых примеров.

Содержание

1. Нормативно‑правовая база
2. Общее правило: арендная плата не облагается страховыми взносами
3. Исключения и особые случаи
4. Как правильно отразить арендные выплаты в бухгалтерском и налоговом учете
5. Часто задаваемые вопросы
6. Контакты для обращений

Нормативно‑правовая база

• Статья 420 Налогового кодекса РФ – определяет объект и предмет обложения страховыми взносами. Пункт 1 гласит‚ что объектом являются «выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц‚ подлежащие обязательному социальному страхованию». Пункт 4 уточняет‚ что плата за право пользования имуществом (арендная плата) не является объектом обложения страховыми взносами.
• Письмо Минфина России № 03‑15‑05/88855 от  г. – подтверждает‚ что выплаты арендодателю‑физическому лицу по договору аренды нежилого помещения не подлежат начислению страховых взносов.
• Письмо ФСС России от  г. (14‑03‑11/08‑13985) – рассматривает случаи‚ когда выплаты за аренду жилья сотруднику могут рассматриваться как компенсация расходов‚ а не как арендная плата; в таком случае они могут подпадать под обложение.
• Разъяснения Федеральной налоговой службы (ФНС) от  г. – в ответ на запрос о начислении взносов с арендной платы подтверждают отсутствие обязательства по страховым взносам.

Общее правило: арендная плата не облагается страховыми взносами

Исходя из вышеуказанных нормативных актов‚ арендные выплаты‚ получаемые физическим лицом от организации по договору аренды имущества (независимо от того‚ является ли арендодатель работником‚ арендатором – юридическим лицом‚ или арендодатель – частным лицом) не относятся к объекту обложения страховыми взносами. Это правило распространяется на:

• аренду нежилых помещений (офисов‚ складов‚ торговых площадей);
• аренду жилых помещений‚ предоставляемых сотруднику в качестве компенсации (если в договоре явно указана «арендная плата»‚ а не «компенсация расходов»);
• аренду транспортных средств‚ оборудования‚ машин и т.д.

При этом удержание НДФЛ с арендной платы обязательно‚ если арендодатель – физическое лицо‚ не являющееся индивидуальным предпринимателем. НДФЛ удерживается по ставке 13 % (для резидентов) и перечисляется в бюджет.

Исключения и особые случаи

Как правильно отразить арендные выплаты в учете

Бухгалтерский учет

1. Счет 76 «Расчеты с разными контрагентами» (подсчет 76.1 «Расчеты с физическими лицами»). Дебет – 76.1‚ Кредит – 51 (расчетный счет) при выплате арендной платы.
2. В бухгалтерском регистре «Начисление и уплата страховых взносов» запись не делается‚ так как объект обложения отсутствует.
3. В регистре «Начисление и уплата НДФЛ» фиксируется удержание 13 % от суммы арендной платы (дебет 70‚ кредит 68). При этом в графе «Основание» указывается «арендная плата по договору №…».

Налоговый учет

• В декларации 2‑НДФЛ (по форме 2‑НДФЛ) указываются доходы арендодателя‑физического лица‚ удержанный налог и перечисленный в бюджет.
• В декларации 1‑НДФЛ (для организации‑арендатора) указывается сумма удержанного НДФЛ в графе «Удержанные налоги».
• В отчете по страховым взносам (форма 1‑СЗВ) арендные выплаты не отражаются.

Пример расчета

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Вопрос: Нужно ли платить страховые взносы‚ если арендодатель – наш сотрудник?

Если выплата оформлена как арендная плата за пользование имуществом‚ то взносы не начисляются. Если же это компенсация расходов‚ связанная с выполнением трудовых обязанностей‚ то такие выплаты считаются вознаграждением и подлежат обложению.

Вопрос: А если арендодатель – индивидуальный предприниматель?

Для организации‑арендатора обязательств по страховым взносам нет. ИП уплачивает страховые взносы в рамках своей предпринимательской деятельности (по декларации ИП).

Вопрос: Как отразить арендную плату в форме 1‑СЗВ?

В форме 1‑СЗВ такие выплаты не указываются‚ так как они не являются объектом обложения страховыми взносами.

Вопрос: Нужно ли удерживать взносы на случай травматизма (2‚9 %)?

Нет. Платежи за аренду не подпадают под обязательное страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний.

Вопрос: Что делать‚ если в договоре аренды указано «включает все налоги»?

Это условие относится только к НДФЛ‚ который обязан удержать арендатор. Страховые взносы в таком случае всё равно не начисляются‚ так как объектом обложения они не являются.

Контакты для обращений

Важно: информация актуальна на 03 июля 2026 г. При изменении законодательства рекомендуется проверять актуальность нормативных актов на официальных сайтах Минфина‚ ФНС и ФСС.