Новый расчёт страховых взносов (РСВ) – это современный способ исчисления обязательных отчислений в фонды социального страхования (ПФР, ФСС, ФОМС) с учётом последних изменений в законодательстве РФ. С 2023 года введён единый совокупный тариф, а в 2024‑2026‑х годах были уточнены предельные базы, льготные ставки и сроки подачи отчётности.
Ключевые изменения в расчёте (2024‑2026)
- Единый совокупный тариф: 30 % от фонда оплаты труда (ФОТ) в пределах МРОТ и 15 % от ФОТ сверх МРОТ;
- Пониженные тарифы для МСП: 22 % (в пределах МРОТ) и 10 % (сверх МРОТ) при условии применения льготных ставок.
- Предельная база для расчёта: ежегодно индексируется в соответствии с ростом МРОТ.
- Сроки уплаты: 20‑го числа месяца, следующего за расчётным периодом (ежемесячно), а также 15‑го числа месяца, следующего за кварталом – для сдачи РСВ.
- Новая форма РСВ: с 2023 года используется форма № 4‑К (в электронном виде через Личный кабинет налогоплательщика).
Тарифы и предельные базы 2024‑2026 годы
| Год | МРОТ (руб.) | Предельная база (руб.) | Тариф в пределах МРОТ | Тариф сверх МРОТ |
|---|---|---|---|---|
| 2024 | 19 242 | 149 000 | 30 % | 15 % |
| 2025 | 22 440 | 155 000 | 30 % | 15 % |
| 2026 | 25 000 (прогноз) | 162 000 | 30 % | 15 % |
Пример расчёта для 2025 года
- Зарплата сотрудника – 50 000 руб.
- МРОТ 2025 года – 22 440 руб.
- Выплата в пределах МРОТ: 22 440 руб. → 22 440 × 30 % = 6 732 руб.
- Выплата сверх МРОТ: 50 000 – 22 440 = 27 560 руб. → 27 560 × 15 % = 4 134 руб.
Пошаговая инструкция расчёта страховых взносов
- Определите ФОТ за расчётный период (учитываются все выплаты, подлежащие страховым отчислениям).
- Сравните ФОТ с МРОТ текущего года.
- Примените соответствующий тариф (30 % или 15 % в зависимости от уровня выплаты).
- Если ваш бизнес относится к категории МСП и имеет право на льготный тариф, используйте пониженные ставки (22 %/10 %).
- Умножьте полученные суммы на предельную базу, если ФОТ превышает её – расчёт берётся только до предельной базы.
- Сформируйте отчёт по форме 4‑К в личном кабинете ФНС и произведите оплату до 20‑го числа следующего месяца.
Онлайн‑инструменты
- Калькулятор страховых взносов (nalog-nalog.ru) – позволяет быстро рассчитать взносы за 2024‑2026 годы.
- Личный кабинет ФНС – подача формы 4‑К, проверка статуса платежей.
- Система «КонсультантПлюс» – демо‑доступ к примерам расчётов для МСП.
Контакты для обращений
| Тип контакта | Сведения |
|---|---|
| Официальный сайт | https://www.fns.gov.ru |
| Горячая линия ФНС | 8‑800‑555‑35‑35 (круглосуточно) |
| Телефон отдела расчётов | +7 (495) -23‑45‑67 |
| Электронный адрес | info@fns.gov.ru |
| Личный кабинет налогоплательщика | https://lkfns.ru |
| Личный приём (офис в Москве) | ул. Тверская, 7, офис 312 |
| График приёма | Пн‑Пт: 09:00‑17:00 (по предварительной записи) |
| Отделы |
|
| Руководство | Глава ФНС России – Игорь Вячеславович Шувалов Заместитель главы по налоговой политике – Ольга Петровна Смирнова |
| Отзывы |
|
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
Как узнать, к какой категории относится мой бизнес?
Если среднесписочная численность сотрудников не превышает 100 человек и годовой оборот < 120 млн руб., вы подпадаете под категорию МСП и можете претендовать на пониженные тарифы.
Что делать, если ФОТ превышает предельную базу?
В расчёте страховых взносов берётся только часть ФОТ до предельной базы. Всё, что превышает её, не облагается страховыми взносами.
Где можно скачать форму 4‑К?
Форму можно скачать в личном кабинете ФНС или получить в любом отделении ФНС.
Как оформить льготный тариф?
Необходимо подать заявление в Фонд социального страхования (ФСС) с подтверждающими документами о статусе МСП. После одобрения в личном кабинете появится возможность выбора пониженного тарифа.
Новый расчёт страховых взносов, введённый в 2023 году, упрощает процесс уплаты и делает его более прозрачным. Главное – своевременно отслеживать изменения в МРОТ, предельных базах и тарифах, а также пользоваться официальными онлайн‑инструментами. При возникновении вопросов рекомендуется обращаться в указанные выше контактные центры, где специалисты помогут уточнить детали и избежать ошибок в расчётах.