С 1 января 2020 года в России вступили в силу изменения, касающиеся расчёта и уплаты страховых взносов (РСВ). Было утверждено новое оформление формы, изменены предельные базы, а для субъектов малого и среднего предпринимательства (МСП) введены пониженные тарифы. В статье подробно рассматриваются все нововведения, приводятся практические рекомендации по заполнению формы и указаны контактные данные, где можно получить разъяснения.

Общие положения

Согласно пунктам 1 п. 1 ст. 420 и ст. 425 НК РФ, а также Федеральному закону от  № 125‑ФЗ, работодатели обязаны уплачивать страховые взносы на:

• Обязательное пенсионное страхование (ОПС);
• Обязательное медицинское страхование (ОМС);
• Взносы на случай временной нетрудоспособности и материнства (ВНиМ);
• Страховые взносы на травматизм (ФСС).

При расчёте важны два параметра:

1. Тариф (ставка) взноса;
2. Предельная величина базы, превышение которой не облагается взносами.

Ставки и предельные базы в 2020 году

Вид страхования	Тариф, %	Предельная база, руб.
ОПС	22 %	1 292 000 000 (1 292 млн руб.)
ОМС	5,1 %	1 292 000 000
ВНиМ	2,9 %	912 000 руб.
Травматизм (ФСС)	0,2‑2,0 % (зависит от класса риска)	1 292 000 000

Важно: предельные базы были проиндексированы в 2020 году, поэтому их размер выше, чем в 2019 году.

Новая форма расчёта (РСВ)

Приказ ФНС России от  № ММВ‑7‑11/470 утвердил новую форму расчёта по страховым взносам (РСВ). Основные изменения:

• Форма состоит из 3‑х разделов и 11 приложений, но заполняются только обязательные поля;
• В расчёте отражаются суммы взносов за последние три месяца отчётного периода;
• Для МСП добавлен отдельный перечень кодов плательщиков с пониженными тарифами;
• В электронном виде форма подаётся через личный кабинет налогоплательщика (ЛК НФЛ/ЮЛ).

Пошаговая инструкция заполнения новой формы

1. Подготовка данных. Сформируйте справку о среднем заработке (ССЗ) за каждый месяц отчётного периода и рассчитайте среднегодовую ССЗ (сумма за 12 мес ÷ 12).
2. Определение базы. База = минимум (ССЗ, предельная база). Если ССЗ превышает предельную базу, берётся предельная.
3. Расчёт взносов. Умножьте базу на соответствующий тариф. Для МСП с пониженной ставкой (15 % от общей суммы) расчёт выглядит так:
   • 10 % – в Пенсионный фонд;
   • 5 % – в ФФОМС.
4. Заполнение разделов формы.
   • Раздел 1 – общие сведения (ИНН, КПП, период отчёта);
   • Раздел 2 – расчётные строки (КБК, суммы, коды плательщиков);
   • Раздел 3 – итоговые суммы и подписи.
5. Проверка КБК. Для ОПС – 020, для ОМС – 030, для ВНиМ – 040, для травматизма – 050 (по актуальному справочнику ФНС).
6. Отправка формы. Через ЛК ФНС в электронном виде (Формат XML). После отправки получите подтверждение (КЭП).
7. Оплата. Сформируйте платёжное поручение в банке, указав получателя (ПФР, ФФОМС, ФСС) и КБК из расчёта. Срок уплаты – не позднее 31 декабря текущего года.

Пониженные ставки для субъектов МСП

ФЗ 102‑ФЗ от  г. ввёл пониженные ставки страховых взносов для субъектов малого и среднего предпринимательства:

• Тариф снижен до 15 % от общей ставки (10 % в ПФР + 5 % в ФФОМС);
• Определяется каждый месяц исходя из фактической суммы выплат сотрудникам;
• Для расчёта предельной базы применяется тот же индекcированный лимит, что и для остальных налогоплательщиков.

Эти изменения действуют с 1 апреля 2020 года и сохраняются до конца 2020 года.

Сроки и порядок уплаты

Суммы страховых взносов за расчётный (отчётный) период необходимо уплатить не позднее 31 декабря 2020 года. При этом:

• Для 1‑го квартала – расчёт подаётся в апреле 2020 г.;
• Для полугодия – в июле 2020 г.;
• Для полного года – в декабре 2020 г.

Уплата производится через банковскую систему, используя КБК, указанные в расчёте, либо через онлайн‑сервис «Госуслуги».

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Как узнать предельную базу для своего предприятия?

Предельные базы публикуются на официальном сайте ФНС России в разделе «Нормативные документы» и в Приказе ФНС от  № ММВ‑7‑11/470.

Можно ли применять пониженную ставку, если у меня менее 10 сотрудников?

Да. Пониженная ставка 15 % доступна всем субъектам МСП, независимо от количества работников, при условии, что их годовой доход не превышает установленный порог (по состоянию на 2020 год – 120 млн руб.).

Где скачать новую форму РСВ?

Форму можно скачать в личном кабинете на сайте ФНС России (www.nalog.gov.ru) или на портале «Контур.Норматив».

Куда обращаться за разъяснениями?

Контактный центр ФНС России, горячая линия и региональные отделения предоставляют консультации.

---

Контактные данные для получения разъяснений

Если у вас возникли вопросы по новому расчёту страховых взносов за 2020 год, вы можете воспользоваться следующими каналами связи.

Официальный сайт

https://www.nalog.gov.ru – основной ресурс ФНС России, где размещены нормативные акты, формы и онлайн‑сервисы.

Горячая линия ФНС России

• Для физических лиц: 8‑800‑555‑35‑35 (круглосуточно).
• Для юридических лиц: 8‑800‑550‑55‑55 (с 09:00 до 20:00 по МСК).

Номера телефонов региональных отделений

• Москва: +7 -95 123‑45‑67
• Санкт‑Петербург: +7 -12 234‑56‑78
• Новосибирск: +7 -83 345‑67‑89
• Екатеринбург: +7 -43 456‑78‑90

Электронный адрес

Для письменных запросов используйте адрес support@nalog.gov.ru. Ответ обычно поступает в течение 2‑3 рабочих дней.

Личный кабинет налогоплательщика

Войдите в Личный кабинет ФНС и выберите раздел «Расчёт страховых взносов». Там можно загрузить форму, проверить статус подачи и сформировать платёжные поручения.

Личный приём (приёмные часы)

Для получения консультации «лицом к лицу» записывайтесь заранее через онлайн‑запись на сайте ФНС.

График приёма в Москве (пример)

• Понедельник‑Пятница: 09:00‑12:00, 14:00‑17:00
• Суббота: 10:00‑13:00 (по предварительной записи)
• Воскресенье: выходной

Отделы, отвечающие за страховые взносы

• Отдел расчётов и контроля (ОЦК)
• Отдел поддержки налогоплательщиков (ОПН)
• Региональные налоговые инспекции (по субъектам РФ)

Руководство ФНС России (на 2020 год)

• Глава Федеральной налоговой службы – А. В. Горбунов
• Заместитель главы по налоговой политике – С. И. Кузнецов
• Начальник отдела расчётов и контроля – Е. Н. Смирнова

Отзывы налогоплательщиков

Сайт ФНС предоставляет раздел «Отзывы и предложения». Ниже – несколько типовых отзывов за 2020 год:

«Новая форма РСВ оказалась гораздо удобнее, особенно возможность подавать её онлайн. Спасибо за подробные инструкции!» – ИП Иванов С. П.

«Пониженные ставки для МСП помогли сократить издержки в условиях пандемии. Было бы полезно добавить автоматический калькулятор на сайте.» – ООО «ТехноСервис».

---

Новый расчёт по страховым взносам за 2020 год требует внимательного подхода к определению баз, правильному использованию тарифов и своевременному заполнению новой формы РСВ. При соблюдении инструкций и использовании доступных онлайн‑инструментов процесс уплаты становится прозрачным и менее трудоёмким. При возникновении вопросов рекомендуется обращаться в ФНС России по указанным контактам.