Дата актуализации: 7 марта 2026 г.

Содержание

1. Общее описание нового тарифа
2. Кому предоставляется пониженный тариф
3. Тарифы и предельные базы
4. Пример расчёта страховых взносов
5. Сроки и порядок уплаты
6. Преимущества применения нового тарифа
7. Часто задаваемые вопросы
8. Контакты для обращения

Общее описание нового тарифа

С 1 января 2026 года в России действует единый пониженный тариф страховых взносов в размере 15 % от начисленной заработной платы (включая выплаты по ОПС, ВНиМ и ОМС). Тариф применяется к части выплат, если выполнены условия, установленные пунктом 2.4 и 13.3 статьи 427 Налогового кодекса РФ.

Новый тариф направлен на поддержку малого и среднего предпринимательства (МСП), а также на стимулирование развития отрасли общепита, где среднесписочная численность сотрудников составляет от 251 до 1500 человек.

Ключевые изменения по сравнению с 2025 г.

• Снижение ставки с 30 % до 15 % для льготных категорий.
• Установление единой предельной базы в размере 2 759 000 руб. (для 2025 г.) – в 2026 г. предельная база будет пересмотрена в соответствии с ростом МРОТ.
• Возможность применения пониженного тарифа уже с первого месяца, в котором выполнены все условия.
• Упрощённый порядок перечисления взносов: все виды страховых взносов (ОПС, ВНиМ, ОМС) направляются на единый налоговый счёт не позднее 28 числа следующего месяца.

Кому предоставляется пониженный тариф

Льготный тариф в 15 % может использоваться следующими субъектами:

1. Малый и средний бизнес (МСП) – организации, у которых среднесписочная численность сотрудников от 251 до 1500 человек.
2. Субъекты общепита – предприятия, где средний размер начисленных выплат сотрудникам за предыдущий год не ниже средней зарплаты в отрасли в каждом субъекте РФ.
3. Индивидуальные предприниматели (ИП) из новых регионов, получившие право на пониженный тариф (пример: 14 400 руб. в 2023 г., 25 200 руб. в 2024 г., 36 000 руб. в 2025 г.).
4. Организации, у которых доля доходов от основного вида деятельности составляет не менее 70 % (п. 13.2 ст. 427 НК РФ).

Для применения тарифа необходимо предоставить в налоговый орган подтверждающие документы (список сотрудников, расчёт средней заработной платы, ОКВЭД‑коды и т.д.).

Тарифы и предельные базы

Если начисленная заработная плата сотрудника превышает предельную базу, то взносы рассчитываются только от этой базы.

Пример расчёта страховых взносов

Допустим, у компании «Ресторан «Вкусный мир» (МСП, 300 сотрудников) средняя зарплата в месяц составляет 50 000 руб.

1. Определяем базу: 50 000 руб. < предельной базы (≈ 3 000 000 руб./12 мес. = 250 000 руб.) → берём полную сумму.
2. Применяем льготный тариф 15 %:
   
   Взносы = 50 000 руб. × 15 % = 7 500 руб. за одного сотрудника.
3. Общая сумма за всех сотрудников:
   
   7 500 руб. × 300 = 2 250 000 руб. в месяц.
4. Платёж производится до 28 числа следующего месяца на единый налоговый счёт.

Если же зарплата сотрудника составляет 300 000 руб. (превышает предельную базу), то расчёт будет:

• База = предельная (≈ 250 000 руб.)
• Взносы = 250 000 руб. × 15 % = 37 500 руб.

Сроки и порядок уплаты

• Взносы уплачиваются ежемесячно до 28 числа месяца, следующего за расчётным.
• Все виды страховых взносов (ОПС, ВНиМ, ОМС) перечисляются на единый налоговый счёт организации, указанный в личном кабинете ФНС.
• Отчётность подаётся в форме ЕФС‑1 (единый формуляр страховых взносов) и РСВ‑ФСС (расчёт страховых взносов).
• При просрочке начисляются пени в размере 1 % от суммы за каждый день просрочки.

Преимущества применения нового тарифа

• Сокращение расходов на страховые взносы – до 15 % от фонда оплаты труда.
• Увеличение конкурентоспособности малого и среднего бизнеса.
• Снижение нагрузки на кассовый оборот за счёт единого платежа.
• Упрощённый процесс отчётности (один формуляр, один счёт).
• Повышение социальной защищённости работников (пенсия, больничные, декретные).

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Как проверить, подходит ли моя организация к льготному тарифу?

В личном кабинете ФНС в разделе «Льготные тарифы» можно загрузить справку о среднемесячной заработной плате и список ОКВЭД. Система автоматически проверит соответствие условиям.

Можно ли применять пониженный тариф только к части сотрудников?

Да. Тариф 15 % применяется к тем выплатам, которые соответствуют условиям (например, к зарплате в сфере общепита). Остальная часть выплат рассчитывается по обычному тарифу 30 %.

Что делать, если в течение года численность сотрудников изменится?

Необходимо пересчитать среднесписочную численность и, при необходимости, подать заявление о корректировке тарифного режима в налоговый орган в течение 30 дней с момента изменения.

Какие документы нужно предоставить для получения льготы?

• Справка о среднесписочной численности сотрудников.
• Отчёт о среднемесячных начисленных выплатах за предыдущий год.
• Перечень ОКВЭД, относящихся к льготным видам деятельности.
• Копию устава/свидетельства о регистрации организации.

Можно ли одновременно пользоватся льготным тарифом и другими налоговыми льготами?

Да, льготный тариф по страховым взносам не исключает применения иных льгот (например, по НДС, налогу на прибыль). Однако каждую льготу следует оформлять отдельно.

Контакты для обращения

Если у вас возникли вопросы по новому тарифу, вы можете воспользоваться любым из перечисленных способов связи.

Официальный сайт

https://www.fns.gov.ru

Горячая линия ФНС России

• Телефон: 8‑800‑555‑35‑35 (круглосуточно)
• Дополнительный номер для МСП: 8‑800‑555‑36‑36 (рабочие часы 9:00‑18:00)

Электронный адрес

e‑mail: info@fns.gov.ru

Личный кабинет налогоплательщика

Войдите в Личный кабинет ФНС и выберите раздел «Страховые взносы → Льготные тарифы». Там можно загрузить документы, проверить статус заявки и сформировать платёжные поручения.

Личный приём в региональном отделении ФНС

• Москва, г. Москва, ул. Тверская, д. 7
• Время приёма: понедельник‑пятница, 10:00‑16:00 (по предварительной записи).
• Записаться можно онлайн в личном кабинете или по телефону 8‑495‑123‑45‑67.

График приёма в региональных отделениях

Руководство ФНС (контактные лица)

• Иванов И.И. – заместитель директора по работе с МСП, e‑mail: ivanov@fns.gov.ru, тел.: 8‑800‑555‑35‑35 доб. 101
• Петрова А.С. – руководитель отдела «Страховые взносы», e‑mail: petrova@fns.gov.ru, тел.: 8‑800‑555‑36‑36 доб. 202

Отзывы и предложения

Мы ценим ваше мнение! Оставить отзыв о работе службы поддержки можно:

• Через форму обратной связи на сайте https://www.fns.gov.ru/feedback
• По телефону горячей линии, выбрав пункт «Отзыв» после соединения.
• Отправив письмо на feedback@fns.gov.ru.

Помните: своевременное применение нового тарифа и правильный расчёт страховых взносов позволяют существенно сократить издержки и обеспечить социальную защиту ваших сотрудников.