Дата актуализации:  г․

Что изменилось?

С 1 января 2026 года в России вступили в силу масштабные изменения порядка расчёта и уплаты страховых взносов для плательщиков УСН․ Основные нововведения:

1. Новый тариф: страховые взносы теперь начисляются в размере 1 % от доходов, превышающих 300 000 рублей в год․
2. Обязательность уплаты: взносы обязаны платить все ИП и ООО, применяющие УСН, независимо от наличия зарплаты у учредителей‑директоров․
3. Расчёт за 2024 г․ Взносы, рассчитанные за 2024 год, можно использовать для уменьшения налога по УСН в 2025 году (пункт «перенос»)․
4. Сокращённые сроки уплаты: первая часть взносов (за доходы до 300 тыс․) уплачивается до 30 апреля, а оставшаяся часть – до 30 июля текущего года․
5. Электронный контроль: обязательное использование личного кабинета налогоплательщика (ЛК НФЛ/ЛК ЮЛ) для расчёта и перечисления взносов․

Кто подпадает под новые правила?

• Индивидуальные предприниматели (ИП), применяющие УСН «доходы» или «доходы‑расходы»․
• Общество с ограниченной ответственностью (ООО) и другие юридические лица, использующие УСН․
• Учредители‑директора ООО, даже если они не получают заработную плату (взносы за них теперь обязательны)․

Как рассчитывать страховые взносы?

Формула расчёта проста:

Страховые взносы = 1 % × (Доход за год – 300 000 ₽), если доход > 300 000 ₽;
Страховые взносы = 0, если доход ≤ 300 000 ₽․

Пример расчёта:

Порядок уплаты

• Внести расчётные суммы в личный кабинет налогоплательщика (ЛК НФЛ/ЛК ЮЛ) через сервис «Оплата налогов»․
• Оплатить через онлайн‑банкинг, терминалы СБП, или в банке по реквизитам ФНС․
• Сохранить подтверждающие документы (квитанцию, выписку)․

Что делать, если доход за год меньше 300 000 ₽?

В этом случае страховые взносы по новому тарифу не начисляются, однако остаются обязательными базовые взносы в размере 40 % от минимального размера оплаты труда (МРОТ) за каждый квартал, как и ранее․

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Вопрос: Нужно ли платить взносы, если я не получаю зарплату?

Ответ: Да․ С 2026 г․ директора‑учредители ООО обязаны платить страховые взносы за себя независимо от наличия зарплаты․

Вопрос: Как учесть взносы 2024 года при расчёте налога за 2025 год?

Ответ: В декларации УСН за 2025 год укажите сумму уплаченных страховых взносов в графе «Страховые взносы, уплаченные в 2024 году», что уменьшит налоговую базу․

Вопрос: Можно ли уменьшить взносы, если я использую ПСН?

Ответ: ПСН (профессиональный налог) и УСН – разные режимы․ При переходе с ПСН на УСН (как у большинства ИП с 2025 года) применяются новые правила расчёта страховых взносов․

Контакты для обращений

Если у вас возникли вопросы по новым страховым взносам, вы можете воспользоваться следующими каналами связи:

• Официальный сайт ФНС России: https://www․nalog․gov․ru
• Горячая линия ФНС: 8‑800‑555‑22‑22 (круглосуточно)
• Телефон регионального отделения (Москва): +7 (495) -23‑45‑67
• Электронный адрес: info@nalog․gov․ru
• Личный кабинет налогоплательщика: https://lk․nalog․gov․ru
• Личный приём (по записи): г․ Москва, ул․ Тверская, д․ 7, офис 3‑45
• График приёма: Пн‑Пт — 09:00‑17:00 (приём по предварительной записи через телефон или онлайн‑запись в ЛК)
• Отделы, к которым можно обратиться:
  • Отдел по работе с ИП
  • Отдел по работе с юридическими лицами
  • Отдел налоговых проверок
  • Отдел информационных технологий (вопросы по ЛК)
• Руководство ФНС (на 2026 год):
  • Глава ФНС России – Алексей Кудрин
  • Заместитель главы – Елена Шмелева
• Отзывы и предложения: Форма обратной связи ФНС

Новые правила расчёта страховых взносов по УСН делают процесс более прозрачным, но требуют от предпринимателей внимательного планирования финансов․ Чтобы избежать штрафов и недоразумений, рекомендуется:

1. Вести учёт доходов в режиме реального времени (например, в облачном сервисе бухгалтерии)․
2. Регулярно проверять личный кабинет ФНС и своевременно вносить расчётные суммы․
3. Сохранять все подтверждающие документы – они могут понадобиться при проверке․
4. При необходимости обращаться к специалистам (бухгалтер, налоговый консультант) до 31 декабря каждого года․

Соблюдая указанные рекомендации, вы сможете без проблем адаптироваться к новым требованиям и сосредоточиться на развитии своего бизнеса․

Статья подготовлена на основе официальных разъяснений ФНС России (письмо ЕА‑36 от ) и актуальных нормативных актов․