Дата актуализации:  08:08:07

В 2026 году в России вступили в силу существенные изменения в порядке расчёта, уплаты и отчётности по страховым взносам и налогу на доходы физических лиц (НДФЛ). Законодательные нововведения дают бизнесу больше свободы в выборе формата подачи уведомлений, но одновременно ужесточают контроль за соблюдением сроков и размеров выплат.

Ключевые изменения в НДФЛ

Сохранение прогрессивной шкалы

• Ставка 13 % сохраняется для доходов до 5 млн рублей в год.
• Для доходов от 5 млн рублей до 20 млн рублей применяется ставка 15 %.
• Для доходов свыше 20 млн рублей введена ставка 30 % (новый верхний порог).

Расширенный перечень необлагаемых доходов

С 2026 года в список доходов, не подлежащих налогообложению, включены:

1. Пособия по уходу за ребёнком до 3 лет.
2. Стипендии, получаемые в рамках государственных программ поддержки талантливой молодёжи.
3. Доходы от продажи недвижимости, если владелец проживал в ней более 5 лет.

Новая «семейная налоговая выплата»

Семьям с двумя и более детьми предоставляется единоразовый налоговый вычет в размере 150 000 рублей в год, который автоматически учитывается при расчёте НДФЛ.

Что изменилось в страховых взносах

Новые тарифы и лимиты

Вид взноса	Ставка 2025 г.	Ставка 2026 г.	Максимальная база (руб.)
Пенсионный фонд (ОПФ)	22 %	22 %	1 500 000
Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС)	5,1 %	5,1 %	1 500 000
Фонд социального страхования (ФСС)	2,9 %	3,0 %	1 500 000

Для индивидуальных предпринимателей (ИП) базой расчёта остаётся 40 % от среднего дохода за 12 мес., но теперь максимальная база ограничена тем же лимитом 1 500 000 руб.

Сужение круга льгот для МСП

С 2026 года льготы по страховым взносам для малого и среднего бизнеса (МСП) сокращаются:

• Освобождение от взносов на детей уменьшено с 50 000 руб до 30 000 руб на ребёнка.
• Льготный режим «упрощённый расчёт» доступен только организациям с численностью не более 50 сотрудников.

Новый порядок подачи уведомлений

Единый электронный канал

С 2026 года организации могут подавать один предварительный уведомительный документ на год или полугодие, охватывающий одновременно НДФЛ и страховые взносы. Уведомления принимаются через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.

Сроки представления

• Первое уведомление за год – до 30 апреля.
• Корректирующее уведомление – в течение 30 дней после получения окончательных расчётов.
• Авансовые уведомления (с сентября 2026) – возможность подавать их ежеквартально.

Риски и контроль

Несоблюдение новых сроков влечёт за собой штрафы в размере 5 % от недоимки за каждый просроченный день, но не менее 10 000 рублей. ФНС усиливает автоматический контроль через сервис «Контур.Экстерн», поэтому рекомендуется проверять корректность расчётов ещё до отправки уведомления.

Как рассчитать страховые взносы в 2026 году (пример)

Для организации с численностью 25 человек, средняя зарплата – 60 000 руб в месяц.

1. Определяем базу: 60 000 × 12 = 720 000 руб (меньше лимита 1 500 000 руб).
2. Пенсионный фонд: 720 000 × 22 % = 158 400 руб.
3. ФОМС: 720 000 × 5,1 % = 36 720 руб.
4. ФСС: 720 000 × 3,0 % = 21 600 руб.

Практические рекомендации для работодателей

• Автоматизируйте отчётность. Современные сервисы (1С:Бухгалтерия, Контур.Экстерн) позволяют формировать единый файл уведомления.
• Проверяйте лимиты. При расчёте страховых взносов убедитесь, что база не превышает 1 500 000 руб.
• Используйте новые льготы. Семейный налоговый вычет и расширенный перечень необлагаемых доходов могут снизить налоговую нагрузку.
• Следите за сроками. Установите внутренние дедлайны за 5‑7 дней до официальных дат, чтобы иметь время на корректировки.
• Обращайтесь к специалистам. При сложных случаях (например, выплаты ИП‑исполнителям) рекомендуется проконсультироваться с налоговым консультантом.

Контакты для обращения

Официальный сайт

https://www.nalog.gov.ru

Горячая линия ФНС

Тел.: 8‑800‑555‑35‑35 (круглосуточно, без оплаты)

Номера телефонов региональных отделений

• Москва – +7 (495) -23‑45‑67
• Санкт‑Петербург – +7 (812) -34‑56‑78
• Новосибирск – +7 (383) -45‑67‑89
• Екатеринбург – +7 (343) -56‑78‑90

Электронный адрес

info@nalog.gov.ru

Личный кабинет налогоплательщика

Для подачи уведомлений, просмотра начислений и получения справок используйте https://lk.nalog.gov.ru.

Личный приём (приёмные часы)

Пн‑Пт: 09:00‑12:00, 14:00‑17:00

Отделы, отвечающие за НДФЛ и страховые взносы

• Отдел персонального налогообложения (ОНП)
• Отдел социального страхования (ОСС)
• Отдел электронных сервисов и автоматизации (ОЭСА)

Руководство

• Глава ФНС России – Алексей Кудрин
• Заместитель главы по налоговой политике – Ирина Петрова
• Начальник отдела персонального налогообложения – Сергей Иванов

Отзывы и предложения

Для оставления отзывов о работе службы поддержки и качества сервисов используйте форму «Обратная связь». Среднее время обработки – 3 рабочих дня.

2026 год принесёт бизнесу как новые возможности (универсальные уведомления, расширенные вычеты), так и новые обязанности (строгий контроль лимитов, более высокие штрафы). Чтобы избежать рисков, рекомендуется:

1. Внедрить автоматизированные решения для расчёта и подачи уведомлений.
2. Регулярно проверять актуальность тарифов и лимитов.
3. Вовремя обращаться в ФНС за разъяснениями.

Только комплексный подход к учёту НДФЛ и страховых взносов позволит сохранить финансовую стабильность и избежать ненужных расходов.