Неуплата или неполная уплата страховых взносов является правонарушением, которое влечёт за собой административную и, при определённых условиях, уголовную ответственность. С 2024 года порядок привлечения к ответственности изменился в связи с передачей администрирования страховых взносов от фондов к налоговым органам и принятием Федерального закона № 79‑ФЗ от  г.

Нормативно‑правовая база

• Налоговый кодекс РФ (НК РФ) – статья 122 «Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора, страховых взносов)».
• Уголовный кодекс РФ (УК РФ) – статьи 198 и 199, регулирующие уклонение от уплаты налогов, сборов и страховых взносов.
• Федеральный закон № 79‑ФЗ от  г. – повышение суммовых порогов, при превышении которых наступает уголовная ответственность:
  • Порог «крупного» размера – с 15 млн руб. до 18 750 тыс. руб.
  • Порог «особо крупного» размера – с 30 млн руб. до 37 500 тыс. руб.

Административная ответственность

Согласно п. 1–3 ст. 122 НК РФ:

1. За неполную уплату страховых взносов, вызванную занижением налоговой базы или иными ошибками, предусмотрен штраф в размере 20 % от неуплаченной суммы.
2. Если же действие совершено умышленно, штраф увеличивается до 40 % от неуплаченной суммы.
3. В случае, когда у налогоплательщика на момент вынесения решения о привлечении к ответственности имеется положительное сальдо единого налогового счета, часть ответственности может быть снята (п. 4 ст. 122, ред. от  N 259‑ФЗ).

Уголовная ответственность

Уголовная ответственность наступает не за простую неуплату, а за уклонение от уплаты страховых взносов. Ключевые положения:

• Статья 198 УК РФ – уклонение от уплаты налогов, сборов и страховых взносов в крупном размере (порог 18 750 тыс. руб.).
• Статья 199 УК РФ – уклонение в особо крупном размере (порог 37 500 тыс. руб.) и в течение трёх финансовых лет подряд.
• Наказания могут включать:
  • Штраф от 200 000 руб. до 500 000 руб. (для физических лиц) и от 1 млн руб. до 5 млн руб. (для юридических лиц);
  • Лишение свободы на срок до 5 лет (особо крупный размер) и до 3 лет (крупный размер);
  • Конфискацию имущества, использованного для совершения преступления.
• Лицо, впервые совершившее преступление, может быть освобождено от уголовной ответственности при полном погашении недоимки, начисленных пеней и штрафа в порядке, установленном НК РФ.

Порядок привлечения к ответственности

1. Финансовый контроль: проверка деклараций, расчётных листов, единого налогового счета.
2. Выдача налоговым органом постановления о привлечении к административной ответственности (штраф) или уведомления о возбуждении уголовного дела.
3. Возможность обжалования в суде в течение 30 дней с даты получения уведомления.
4. При наличии признаков умышленного уклонения – передача дела в следственные органы.

Как избежать ответственности

• Своевременно подавать расчётные листы и уплачивать страховые взносы.
• Контролировать положительное сальдо на едином налоговом счёте.
• В случае возникновения недоимки – немедленно погасить её, включая пени и штрафы.
• При получении уведомления о правонарушении обращаться к квалифицированному налоговому консультанту.

Контактные данные для обращений

Для уточнения вопросов, подачи заявлений, получения разъяснений и подачи жалоб используйте нижеприведённые каналы связи с Федеральной налоговой службой (ФНС России).

Неуплата страховых взносов в РФ влечёт за собой серьёзные последствия: от штрафов в размере до 40 % от суммы долга до уголовного преследования при превышении установленных порогов. Своевременное исполнение обязательств, а также использование доступных каналов связи с налоговыми органами позволяют избежать конфликтов и минимизировать финансовые риски.

Дата актуализации информации: