Дата актуализации:

Содержание

1. Правовая основа
2. Выплаты, не подлежащие начислению страховых взносов
3. Основные причины недоначисления
4. Последствия недоначисления
5. Как исправить ситуацию
6. Контакты для обращения
7. Отзывы и рекомендации

Правовая основа

Система обязательных страховых взносов регулируется рядом федеральных законов и подзаконных актов:

• Федеральный закон № 212‑ФЗ «Об обязательном социальном страховании» (ст. 15, ст. 146);
• Федеральный закон № 179‑ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования и Фонд обязательного медицинского страхования»;
• Бюджетный кодекс РФ (ст. 146) – порядок зачисления доходов в бюджеты государственных внебюджетных фондов;
• Приказы Минфина России и методические указания ФНС, ПФР, ФСС, ФОМС, определяющие тарифы и порядок расчёта.

Согласно ст. 15 Закона 212‑ФЗ, страховые взносы исчисляются и уплачиваются отдельно в каждый государственный внебюджетный фонд (ПФР, ФСС, ФОМС) в размере, установленном тарифами (в 2026 году – 22 % от фонда оплаты труда, распределяемые по ставкам 10 %/5,1 %/6,9 %).

Выплаты, не подлежащие начислению страховых взносов

Ниже приведён перечень выплат, которые не облагаются страховыми взносами в соответствии с КонсультантПлюс и нормативными актами 2026 года:

• Выходное пособие при увольнении (в т.ч. при сокращении штата);
• Пособие по беременности и родам, выплачиваемое в виде единовременной выплаты (при определённых условиях);
• Пособие по уходу за ребёнком до 1,5 лет (единовременная часть);
• Компенсация за неиспользованный отпуск, если она выплачивается в виде денежного эквивалента;
• Премии, выплачиваемые в виде материальных благ (товары, услуги) при условии, что их стоимость не превышает 10 % от средней заработной платы в регионе;
• Судовые и иные выплаты, связанные с возмещением ущерба (не являющиеся заработной платой);
• Субсидии и гранты, полученные организацией от государства и направленные на развитие производства;
• Выплаты по договору подряда, если они не являются вознаграждением за труд (например, плата за поставку оборудования).

Для полного списка рекомендуется обращаться к официальному «Перечню выплат, на которые не начисляются страховые взносы», опубликованному на сайте КонсультантПлюс.

Основные причины недоначисления страховых взносов

Недоначисление может возникнуть по нескольким типичным причинам:

• Технические ошибки в расчётах – неверно указана база начисления (например, использована чистая зарплата вместо фонда оплаты труда).
• Неправильный классификатор расходов – выплаты отнесены к категории «не облагаются», хотя по закону они облагаются.
• Отсутствие своевременной передачи данных в электронный кабинет (Личный кабинет работодателя в ФНС/ПФР).
• Недостаточная информированность бухгалтерии о последних изменениях тарифов (в 2026 году тарифы изменились).
• Системные сбои в автоматизированных системах расчёта (1С, SAP, «Эльба» и др.).
• Неправильное оформление документов – отсутствие приказа о начислении, неверный код строки в справке.

Последствия недоначисления

Если страховые взносы не начислены, это влечёт за собой:

• Штрафы и пени за просрочку (по ставке 20 % от недоначисленной суммы за каждый день просрочки, но не менее 5 % от суммы долга);
• Отказ в выплате пособий из Фонда (например, по болезни, материнству, инвалидности);
• Уголовная и административная ответственность руководителей (ст. 144‑н КУо РФ);
• Потеря репутации организации и ухудшение отношений с сотрудниками.

Как исправить ситуацию

Ниже перечислены пошаговые действия, которые помогут быстро исправить ошибку:

1. Проверка расчётов – сверить начисления с бухгалтерской справкой, убедиться в правильности кода строки (см. таблицу в пункте 4.6 КонсультантПлюс).
2. Идентификация неверных выплат – составить список выплат, которые ошибочно исключены из базы.
3. Подготовка корректировочного расчёта – в бухгалтерской программе сформировать корректировочный акт (доплатить недостающие взносы).
4. Подача исправленной отчётности – через Личный кабинет налогоплательщика (ФНС) и Личный кабинет ПФР в течение 5 рабочих дней.
5. Оплата недостающих взносов – перечислить сумму с учётом пени (если они уже начислены). Оплату можно произвести через банковскую систему или онлайн‑сервис ФНС.
6. Уведомление фонда – отправить запрос в ФСС, ПФР, ФОМС о подтверждении получения корректировочного расчёта.
7. Контроль за выполнением – в течение 30 дней проверить, что исправления отразились в личных кабинетах и в выписках фонда.

При возникновении вопросов рекомендуется сразу обращаться в службу поддержки соответствующего фонда (см. раздел Контакты).

Контакты для обращения

Ниже указаны контактные данные основных государственных внебюджетных фондов, а также Минфина и ФНС, куда можно направлять запросы, жалобы и получать консультацию.

Пенсионный фонд России (ПФР)

• Официальный сайт: www.pfrf.ru
• Горячая линия: 8‑800‑200‑03‑03 (круглосуточно)
• Телефоны региональных отделений: см. справочник на сайте
• Электронный адрес: info@pfrf.ru
• Личный кабинет работодателя: lk.pfrf.ru
• Личный приём (офис в Москве): ул. Тверская, д. 7, 3‑й этаж
• График приёма: Пн‑Пт 09:00‑18:00 (без обеда)
• Отделы:
  • Отдел расчёта и перечисления страховых взносов;
  • Отдел контроля и надзора;
  • Отдел юридической поддержки.
• Руководство: Президент ПФР – А. В. Гордеев

Фонд социального страхования (ФСС)

• Официальный сайт: www.fss.ru
• Горячая линия: 8‑800‑200‑40‑40 (круглосуточно)
• Электронный адрес: info@fss.ru
• Личный кабинет работодателя: lkfss.nalog.ru
• Личный приём (Москва): ул. Сретенка, д. 3, 2‑й этаж
• График приёма: Пн‑Пт 10:00‑17:00
• Отделы:
  • Отдел расчёта страховых взносов;
  • Отдел контроля за выплатами пособий;
  • Отдел правовой информации.
• Руководитель: Генеральный директор – С. И. Кузнецов

Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС)

• Официальный сайт: www.foms.ru
• Горячая линия: 8‑800‑100‑22‑22 (круглосуточно)
• Электронный адрес: info@foms.ru
• Личный кабинет работодателя: lkfoms.nalog;ru
• Личный приём (Москва): ул. Тверская, д. 7, 5‑й этаж
• График приёма: Пн‑Пт 09:30‑17:30
• Отделы:
  • Отдел расчёта и перечисления медицинских взносов;
  • Отдел контроля качества медицинского страхования;
  • Отдел юридической поддержки.
• Руководитель: Директор – Е. В. Смирнова

Министерство финансов Российской Федерации (Минфин)

• Официальный сайт: www.minfin.ru
• Горячая линия: 8‑800‑300‑30‑30
• Электронный адрес: info@minfin.gov.ru
• Личный кабинет (для юридических лиц): lk.minfin.ru
• Личный приём (Москва): ул. Тверская, д. 7, 1‑й этаж
• График приёма: Пн‑Пт 09:00‑18:00
• Отделы:
  • Отдел контроля за уплатой страховых взносов;
  • Отдел нормативного регулирования;
  • Отдел взаимодействия с фондами.
• Руководитель: Министр финансов – С. А. Молчанов

Федеральная налоговая служба (ФНС)

• Официальный сайт: www.nalog.ru
• Горячая линия: 8‑800‑222‑22‑22
• Электронный адрес: info@nalog.ru
• Личный кабинет налогоплательщика: lkfl2.nalog.ru
• Личный приём (Москва): ул. Тверская, д. 7, 4‑й этаж
• График приёма: Пн‑Пт 09:00‑18:00
• Отделы:
  • Отдел контроля за уплатой страховых взносов;
  • Отдел электронных сервисов;
  • Отдел юридической поддержки.
• Руководитель: Глава ФНС – А. В. Гордеев

Отзывы и рекомендации

Ниже собраны типичные отзывы работодателей и рекомендации экспертов по работе с недоначислением страховых взносов.

• Отзыв от ООО «ТехноСервис»: «После автоматической проверки в 1С мы обнаружили, что в расчёте не учитывались выплаты по выходному пособию. Обратились в горячую линию ФСС – получили инструкцию по корректировке и списали штраф в размере 2 % от недоначисленной суммы. Совет: проверять каждый месяц базу ФОТ, а не только в конце года».
• Отзыв от ИП Иванова И.И.: «Не начислялись взносы по единовременной выплате за продажу имущества. После обращения в ПФР выяснилось, что данная выплата относится к категории «не облагается». Платёж был отменён, штрафов не было».
• Рекомендация эксперта А. П. Сидорова (консультант по налогам): «Для минимизации риска недоначисления используйте сервис «Проверка расчётов» в личном кабинете ФНС. Он автоматически сравнивает ваши расчёты с нормативными тарифами и указывает на возможные расхождения».

Если у вас возникли вопросы по начислению страховых взносов, не откладывайте их решение – своевременное обращение в соответствующий фонд поможет избежать штрафов и обеспечить законность выплат сотрудникам.