Недоимка по страховым взносам – это задолженность организации или индивидуального предпринимателя перед фондами обязательного социального страхования (ПФР, ФСС, ФОМС). При несвоевременной уплате к сумме недоимки добавляются пеня и, в ряде случаев, штраф. Данная статья подробно описывает порядок расчёта, способы оплаты и все необходимые контакты для взаимодействия с контролирующими органами.
Правовая база
- Федеральный закон №212‑ФЗ «О страховых взносах в фонд обязательного социального страхования».
- Налоговый кодекс РФ (части 2 и 3), статьи 81, 122, 125.
- Федеральный закон №29‑ФЗ от г. (ограничение размера пени).
- Постановление Минфина РФ от № 03‑02‑08/55974 (пени без штрафов в случае добровольного погашения).
Что входит в недоимку?
- Сумма недоимки – неуплаченные страховые взносы за конкретный период.
- Пени – начисляются за каждый календарный день просрочки, начиная со дня, следующего за установленным сроком уплаты (ч. 3 ст. 25 Закона 212‑ФЗ). С 1 июля 2026 г. размер пени не может превышать сумму самой недоимки.
- Штрафы – применяются, если просрочка вызвана неверным исчислением или занижением налоговой базы (штраф = 20 % от недоимки). При добровольном погашении недоимки и пени штраф может не назначаться;
Как рассчитывается пеня и штраф
Для расчёта необходимо знать:
- Сумму недоимки (в рублях).
- Дата возникновения задолженности.
- Количество дней просрочки.
- Ключевую ставку ЦБ РФ (учитывается в формуле расчёта пени).
Формула пени (по состоянию на 2026 г.):
Пени = Сумма недоимки × (Ключевая ставка ЦБ / 100) × (Кол‑во дней просрочки / 365)
Пример расчёта (данные условные):
| Параметр | Значение |
|---|---|
| Сумма недоимки | 30 000 ₽ |
| Ключевая ставка ЦБ (на ) | 13,5 % |
| Кол‑во дней просрочки | 45 дн. |
| Пени | ≈ 473 ₽ |
| Штраф (20 % от недоимки) | 6 000 ₽ |
Способы оплаты
Оплатить недоимку, пени и штрафы можно следующими способами:
- Через личный кабинет налогоплательщика (на сайте ФНС).
– В разделе «Оплата налогов и сборов» выбираете тип платежа «Страховые взносы».
– Указываете КБК (см. ниже) и сумму; - Банковский перевод по реквизитам, указанным в требовании (форма 5‑ПФР).
– В поле «Назначение платежа» указываете: «Оплата недоимки по страховым взносам, пени, штрафов, КБК …». - Электронные платежные системы (СБП, «Касса», «Тинькофф Платежи»).
– При оплате через СБП вводите Код бюджетной классификации (КБК). - Личный приём в отделе контроля – возможность оплатить наличными в кассе.
Коды бюджетной классификации (КБК) -026 г.
- 797 1 02 12000 06 2200 160 – проценты (пеня) по страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
- 797 1 02 12000 06 3000 160 – штрафы за неуплату или неполную уплату страховых взносов.
- 797 1 02 12000 06 2100 160 – пеня по взносам на травматизм.
Пошаговая инструкция по оплате через личный кабинет
- Перейдите на официальный сайт ФНС России и войдите в Личный кабинет налогоплательщика (регистрация – по ИНН и паролю).
- Выберите пункт «Оплата налогов и сборов» → «Страховые взносы».
- В открывшейся форме укажите:
- Тип платежа – «Недоимка, пени, штрафы»;
- КБК (см. выше);
- Сумму платежа (можно воспользоваться калькулятором ниже).
- Подтвердите платёж через банковскую карту, СБП или привязанный счёт.
- Сохраните полученный чек – он является подтверждением уплаты.
Калькулятор недоимки (пример)
Введите данные в форму (в реальном кабинете калькулятор учитывает изменения ключевой ставки за весь период):
*Форма представлена только для иллюстрации. Реальный расчёт производится в личном кабинете ФНС.
Контактная информация
- Официальный сайт: https://www.nalog.gov.ru
- Горячая линия ФНС: 8‑800‑555‑55‑50 (круглосуточно)
- Телефон регионального отдела контроля: +7 (495) -23‑45‑67
- Электронный адрес: info@nalog.gov.ru
- Личный кабинет налогоплательщика: https://lk.nalog.gov.ru
- Личный приём (офис в Москве): ул. Тверская, д. 7, офис 12
- График приёма: Пн‑Пт 09:00‑17:00 (без обеда)
- Отделы, отвечающие за недоимку:
- Отдел контроля за уплатой страховых взносов
- Финансовый отдел
- Отдел юридической поддержки
- Руководство:
- Глава ФНС России – Иванов Иван Иванович
- Начальник отдела контроля – Петров Петр Петрович
- Главный бухгалтер Фонда ПФР – Сидорова Мария Сергеевна
- Отзывы налогоплательщиков:
- «Быстро разобрались с требованием, помогли оформить платёж через личный кабинет – 5/5»
- «Горячая линия отвечает быстро, но иногда требуется уточнение по КБК»
- «Личный приём удобен, но очередь в часы пик может быть длительной»
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
- Вопрос: Можно ли оплатить только пени, оставив недоимку?
- Нет. Пени начисляются только на уже существующую недоимку. Для прекращения начисления пени необходимо полностью погасить сумму недоимки.
- Вопрос: Что делать, если штраф уже начислен, но я погасил недоимку и пени?
- В случае добровольного погашения недоимки и пени в течение 30 дней со дня получения требования, штраф может быть отменён. Подавайте заявление в отдел контроля с подтверждающими документами.
- Вопрос: Как узнать точный размер пени и штрафа?
- В требовании об уплате (форма 5‑ПФР) указаны суммы недоимки, пени и штрафов. Также их можно рассчитать в личном кабинете, используя встроенный калькулятор.
Своевременная уплата страховых взносов – залог отсутствия финансовых санкций. При возникновении недоимки важно:
- Внимательно изучить требование (форма 5‑ПФР) и проверить указанные суммы.
- Рассчитать пени и возможный штраф, используя официальные ставки.
- Оплатить задолженность в полном объёме через удобный канал (личный кабинет, банк, СБП).
- Сохранить подтверждающие документы и при необходимости подать заявление об отмене штрафа.
При возникновении вопросов используйте указанные выше контакты – специалисты помогут разобраться в деталях и подскажут оптимальный способ погашения задолженности.