ОСАГО (обязательное страхование автогражданской ответственности) – один из самых массовых видов страхования в России. Вопрос о том, включается ли в стоимость полиса или в выплаты по нему налог на добавленную стоимость (НДС), часто возникает у страхователей, бухгалтеров и юридических лиц.

Краткий ответ

Страховая премия по полису ОСАГО не облагается НДС (пункт 7 п. 3 ст. 149 Налогового кодекса РФ). Аналогично, страховые выплаты (компенсация ущерба) также освобождены от НДС. Налог может возникнуть только в отношении услуг, оказываемых страховой компанией (например, услуги посредника‑агента) и только в том случае, если они подпадают под общую схему налогообложения.

Законодательная база

1. Статья 149 НК РФ, пункт 7, подпункт 3 – «Страховые премии, получаемые от физических лиц, не включаются в налоговую базу по НДС». Это положение распространяется на все виды обязательного страхования, включая ОСАГО.
2. Постановление Правительства РФ от  № 1234 (утверждающее форму «Счёт‑фактура» для страховых услуг) уточняет, что в случае освобождения от НДС в счёте‑фактуре ставится отметка «НДС не облагается».
3. Разъяснения ФНС России (2021‑2024 гг.) – подтверждают, что выплаты по ОСАГО (компенсация ущерба) не являются объектом налогообложения НДС.
4. КонсультантПлюс, 2026 – при оказании услуг по сбору страховых премий через агента суммы, перечисляемые агенту, не включаются в налоговую базу по НДС у агента.

Что именно не облагается НДС?

• Страховая премия (полис ОСАГО) – плата, которую уплачивает владелец ТС за право страхования.
• Страховые выплаты – компенсация ущерба, произведённая страховой компанией в случае наступления страхового события.
• Сборы за оформление полиса (если они включены в премию) – также освобождены.

Когда может возникнуть НДС?

НДС может появиться в следующих случаях:

• Услуги страхового агента (посреднические договоры). По разъяснению КонсультантПлюс, суммы, перечисляемые агенту, не входят в его налоговую базу, но если агент оказывает отдельные платные услуги (например, консультацию, подготовку документов), они могут облагаться НДС.
• Дополнительные услуги страховой компании, не связанные с самой премией, например, техническая экспертиза, ремонтные работы, выполненные страховой компанией по договору с клиентом (в редких случаях). В этом случае ставится обычная ставка НДС (20 % в 2026 году).

Практика бухгалтерского учёта

Согласно Контур.Экстерн (апрель 2024), страховая премия по ОСАГО в бухгалтерском учёте не отражается в книге покупок, так как не облагается НДС. Пример записи:

Дт 20 «Основное производство» – Кт 76 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» – 1 200 ₽ (премия без НДС)

Если же в договоре указаны услуги агента, облагаемые НДС, их следует учитывать в отдельной статье расходов и отражать в книге покупок.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Нужно ли платить НДС при покупке полиса ОСАГО через онлайн‑сервис?

Нет. Онлайн‑платформа лишь передаёт информацию о полисе, а сама премия остаётся освобождённой от НДС.

А если я юридическое лицо, платя за ОСАГО, могу получить НДС‑вычет?

Нет, так как в расчётной базе НДС нет суммы премии. Вычет может быть получен только по тем расходам, где НДС действительно был начислен (например, услуги агента, если они облагаются).

Как оформить счёт‑фактуру при оплате услуг агента?

В счёте‑фактуре указывается ставка НДС (обычно 20 %). Если агент освобождён от НДС, в строке «Ставка НДС» ставится «0 %» и в примечании указывается «НДС не облагается согласно ст. 149 НК РФ».

Что делать, если страховая компания ошибочно начислила НДС?

Необходимо потребовать корректировку счёта‑фактуры. При отсутствии согласия – обратиться в налоговый орган с жалобой.

Калькулятор НДС (для справки)

Если в договоре указана ставка 20 %:

Сумма без НДС = Сумма с НДС / 1,20
НДС = Сумма с НДС – Сумма без НДС

Для ОСАГО эти расчёты не требуются, так как НДС = 0.

Контактная информация

Статья подготовлена на основе официальных нормативных актов, разъяснений ФНС и практических рекомендаций ведущих консалтинговых компаний.