Налоговый кодекс Российской Федерации (НК РФ) регулирует порядок налогообложения всех видов налогов, в т.ч. налога на добавленную стоимость (НДС). Особое внимание уделяется тому, как страховые взносы и страховые полисы взаимодействуют с НДС.

Содержание статьи

1. Общее описание главы 21 НК РФ
2. Законодательная база: изменения ФЗ‑57 и их влияние
3. Страховые взносы и НДС: что облагается, а что нет
4. Практические рекомендации для налогоплательщиков
5. Контактная информация налоговых органов
6. Отзывы и рекомендации

Общее описание главы 21 НК РФ

Глава 21 Налогового кодекса РФ посвящена налогу на добавленную стоимость (НДС). В ней определяются:

• Объекты налогообложения;
• Налоговая база и порядок её расчёта;
• Ставки НДС (0 %, 10 % и 20 %);
• Порядок возмещения налога и применения налоговых вычетов.

Согласно статье 146 НК РФ страховые взносы не являются объектом налогообложения по НДС. Это правило распространяется как на обязательное, так и на добровольное страхование, если иное не предусмотрено отдельными нормативными актами.

Законодательная база: изменения ФЗ‑57 и их влияние

В 2026 году вступили в силу поправки к Федеральному закону №57‑ФЗ, которые внесли изменения в главу 21 НК РФ. Ключевые моменты:

• Изменения вступают в силу через месяц после официального опубликования закона.
• Новые нормы распространяются на отношения, возникшие с 1 января 2002 г.
• Введён порядок учёта добровольных видов страхования имущества (ст. 263 НК РФ) при расчёте налога на прибыль.
• Обновлённые формы отчётности по НДС планируется применять с 1‑го квартала 2027 года.

Эти изменения важны для компаний, которые используют страховые полисы как часть финансовой стратегии, а также для налоговых консультантов, подготавливающих отчётность.

Страховые взносы и НДС: что облагается, а что нет

Объекты, не облагаемые НДС

Согласно пункту 1 статьи 146 НК РФ, следующие страховые операции не подпадают под действие НДС:

• Обязательное страхование работников (ОМС, ОТВ, ПФР).
• Добровольные страховые полисы, указанные в статье 263 НК РФ (страхование имущества, автотранспорта, ответственности и др.).
• Страховые взносы, уплачиваемые в рамках государственных программ страхования.

Объекты, облагаемые НДС

НДС начисляется в случае, если страховая услуга предоставляется в виде коммерческого страхования, не подпадающего под перечисленные в статье 263 виды. Примеры:

• Страхование рисков, не связанных с имуществом (например, страхование репутационных рисков).
• Услуги страховых брокеров, если они не включены в перечень добровольных видов страхования.

Налоговый вычет по страховым расходам

Страховые взносы, не облагаемые НДС, могут быть включены в состав расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль. При этом необходимо:

1. Иметь подтверждающие документы (полис, акт выполненных работ, платёжные документы).
2. Убедиться, что страховой полис относится к перечню, установленному статьёй 263 НК РФ.
3. Отразить расходы в бухгалтерском учёте в соответствии с ПБУ 6/01 «Учет расходов».

Практические рекомендации для налогоплательщиков

1. Проверьте классификацию страхования. Убедитесь, что ваш полис относится к добровольному страхованию имущества (ст. 263) – тогда НДС не начисляется.
2. Ведите отдельный учёт страховых расходов. Это упростит подготовку налоговой декларации и позволит быстро оформить налоговый вычет.
3. Своевременно подавайте форму 3‑НДФЛ и форму 2‑НДФЛ. При изменениях в законодательстве (ФЗ‑57) необходимо использовать обновлённые формы, доступные в личном кабинете налогоплательщика.
4. Контролируйте сроки уплаты НДС. При ошибочном начислении НДС на страховые услуги необходимо подать корректирующую декларацию в течение 30 дней.
5. Обратитесь к налоговому консультанту. При сложных схемах страхования (например, в рамках региональных инвестиционных проектов) рекомендуется привлекать специалистов.

Контактная информация налоговых органов

Для получения разъяснений, подачи заявлений и получения справок используйте следующие каналы связи:

Официальный сайт

https://nalog.gov.ru

Горячая линия ФНС России

8‑800‑222‑22‑22 (круглосуточно, бесплатный звонок по России)

Телефоны региональных отделений

• Москва: +7 (495) -77‑77‑77
• Санкт‑Петербург: +7 (812) -55‑55‑55
• Новосибирск: +7 (383) -22‑22‑22
• Екатеринбург: +7 (343) -33‑33‑33

Электронный адрес для запросов

info@nalog.gov.ru

Личный кабинет налогоплательщика

Для подачи деклараций, получения выписок и общения с инспектором используйте личный кабинет. Регистрация проходит в три шага: ввод ИНН, подтверждение через СМС и установка пароля.

Личный приём (приёмные часы)

Структура и руководящие органы

• Министерство финансов РФ – главный орган, разрабатывающий налоговую политику.
• Федеральная налоговая служба (ФНС) – исполнительный орган, осуществляющий контроль и сбор налогов.
• Руководитель ФНС России (на 2026 г.): Алексей Кудрин (пример).
• Заместители по налогам и сборам: Иван Петров, Мария Сидорова (пример).

Отделы, которые могут помочь с вопросами «страхование – НДС»

1. Отдел налогового контроля и аудита.
2. Отдел консультаций по налогу на добавленную стоимость.
3. Отдел по работе с добровольным страхованием.

Отзывы и рекомендации

Ниже собраны типичные отзывы налогоплательщиков и рекомендации экспертов:

• Иван, ИП, Москва: «После изменения ФЗ‑57 я перепроверил все страховые полисы. Оказалось, что часть расходов можно было бы учесть в налоговой базе, но я их упустил. Сейчас использую личный кабинет, чтобы своевременно вносить корректировки».
• Ольга, ООО, Санкт‑Петербург: «Обращение в горячую линию помогло быстро понять, что наш полис «Каско» не облагается НДС. Сэкономили около 150 тыс. ₽ в год».
• Эксперт‑консультант, налоговый советник: «При работе с крупными проектами рекомендуется вести отдельный реестр страховых расходов и фиксировать ссылки на статьи НК РФ (263, 146). Это упрощает процесс налоговой проверки».

Если у вас возникли вопросы, не стесняйтесь обращаться в указанные выше каналы связи – специалисты ФНС готовы помочь.