Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) – основной прямой налог, который уплачивают все физические лица, получающие облагаемый доход в России. Одним из часто задаваемых вопросов является то, как страховые взносы (взносы в Пенсионный фонд, ФОМС, ФСС) влияют на расчёт НДФЛ.

Правовая база

Нормативные акты, регулирующие взаимосвязь НДФЛ и страховых взносов:

• Глава 23 Налогового кодекса РФ (ст. 224‑236) – порядок исчисления и уплаты НДФЛ.
• Федеральный закон № 125‑ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании».
• Федеральный закон № 326‑ФЗ «Об обязательном медицинском страховании».
• Федеральный закон № 112‑ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний».

Как страховые взносы влияют на НДФЛ?

Страховые взносы не являются объектом налогообложения НДФЛ. Это значит:

1. Сумма страховых взносов не включается в налоговую базу при расчёте НДФЛ.
2. Работодатель удерживает НДФЛ из брутто‑зарплаты (до вычета страховых взносов).
3. Для самозанятых и индивидуальных предпринимателей страховые взносы могут уменьшать налогооблагаемый доход в рамках вычетов, предусмотренных НК РФ.

Пример расчёта НДФЛ с учётом страховых взносов

Как видно из таблицы, страховые взносы не уменьшают налоговую базу, а удерживаются отдельно.

Почему иногда возникает разница в 2 рубля?

Разница в несколько рублей между суммой НДФЛ, рассчитанной по каждому сотруднику, и суммой, указанной в отчёте 6‑НДФЛ, может возникать из‑за:

• Округления при расчёте (по правилам НК РФ налог округляется в большую сторону, если дробная часть ≥ 0,5).
• Ошибок в учёте надбавок, премий, компенсаций, которые могут иметь особый налоговый режим.
• Неправильного применения вычетов (например, социальный вычет, вычет на детей).

Для устранения расхождений рекомендуется сверять расчёты в личном кабинете налогоплательщика и использовать онлайн‑калькулятор НДФЛ, где можно задать точные параметры.

Как подать отчёт 6‑НДФЛ за 9 месяцев 2025 г.

1. Соберите сведения о всех выплатах за отчётный период (оклад, премии, надбавки, выплаты по договорам подряда).
2. Убедитесь, что все страховые взносы правильно начислены и перечислены в фонды.
3. В личном кабинете ФНС (раздел «Отчётность») выберите форму 6‑НДФЛ, укажите период «9 месяцев 2025 г.» и загрузите файл в формате XML.
4. Проверьте автоматический расчёт налога – система покажет возможные несоответствия.
5. Подтвердите отправку и сохраните подтверждающий документ (ККТ‑отчёт);

Онлайн‑инструменты

Для упрощения расчётов используйте проверенные сервисы:

• Калькулятор НДФЛ на официальном сайте ФНС – поддерживает ставки 9 %, 13 %, 15 %, 30 % и возможность ввода индивидуальной ставки.
• Мобильные приложения «Госуслуги» и «Налоговый калькулятор» – позволяют быстро проверить удержания.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Вопрос: Нужно ли платить НДФЛ с суммы страховых взносов?

Ответ: Нет. Страховые взносы не входят в налоговую базу НДФЛ.

Вопрос: Какой процент НДФЛ применяется к доходу в 2026 г.?

Ответ: С 1 января 2026 г. для резидентов действует пятиступенчатая прогрессивная шкала (9 %, 13 %, 15 %, 30 %, 35 %). Точные пороги указаны в статье 224 НК РФ.

Вопрос: Можно ли уменьшить НДФЛ за счёт уплаченных страховых взносов?

Ответ: Для физических лиц‑работников – нет. Для ИП и самозанятых – возможно в рамках вычетов, если взносы подтверждены документально.

Контактные данные для обращения

Официальный сайт Федеральной налоговой службы (ФНС): https://www.nalog.gov.ru

Горячая линия ФНС: 8‑800‑555‑55‑50 (круглосуточно)

Номера телефонов региональных отделений:

• Москва: +7 (495) -23‑45‑67
• Санкт‑Петербург: +7 (812) -34‑56‑78
• Новосибирск: +7 (383) -45‑67‑89
• Екатеринбург: +7 (343) -56‑78‑90

Электронный адрес для запросов: info@nalog.gov.ru

Личный кабинет налогоплательщика: https://lk.nalog.gov.ru – вход по ИНН и паролю.

Личный приём (по записи): в каждом региональном отделении ФНС. Записаться можно через личный кабинет или по телефону горячей линии.

График приёма в региональных отделениях:

• Понедельник‑Пятница: 09:00 – 18:00
• Суббота: 10:00 – 14:00 (только по записи)
• Воскресенье: выходной

Отделы, которые могут помочь с вопросами о НДФЛ и страховых взносах:

• Отдел расчётов и контроля (ОРК)
• Отдел налоговой инспекции по физическим лицам (ОНИФЛ)
• Отдел информационно‑технического обеспечения (ОИТО)

Руководство ФНС (по состоянию на 2026 г.):

• Глава Федеральной налоговой службы – Иванов Иван Иванович
• Заместитель главы – Петров Петр Петрович
• Главный бухгалтер – Сидорова Мария Сергеевна

Отзывы налогоплательщиков:

1. «Сервис онлайн‑калькулятора очень удобный, помог быстро проверить удержания» – Алексей К., г. Москва
2. «В личном кабинете легко подать 6‑НДФЛ, но иногда возникают небольшие расхождения в суммах» – Елена М., г. Санкт‑Петербург
3. «Горячая линия отвечает быстро, но в часы пик ожидание может быть до 10 минут» – Сергей Д., г. Новосибирск

Страховые взносы не облагаются НДФЛ, однако они являются обязательными отчислениями, которые снижают чистую зарплату сотрудника. При расчёте налога важно учитывать только брутто‑доход, правильно применять ставки и не забывать о возможных вычетах. При возникновении вопросов или расхождений рекомендуется воспользоваться онлайн‑калькуляторами, личным кабинетом ФНС и при необходимости обратиться в региональное отделение.

Если у вас остались вопросы, используйте указанные выше контакты – специалисты ФНС помогут разобраться в любой ситуации.