С 1 января 2015 года в системе обязательного пенсионного страхования России сформированы две составляющие трудовой пенсии:

• Страховая часть – формируется из обязательных страховых взносов работодателя (16 % от фонда оплаты труда).
• Накопительная часть – формируется из дополнительного страхового взноса (6 % от фонда оплаты труда) и/или добровольных взносов работника.

Выплата накопительной части зависит от того, как работник и/или работодатель уплачивают дополнительные взносы. При этом законодательством предусмотрен социальный налоговый вычет за уплаченные дополнительные страховые взносы.

Законодательная база

1. Федеральный закон № 416‑ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» (в ред. от  N 216‑ФЗ). Ст. 9, 22, 5 регулируют порядок перечисления и расчёта взносов.
2. Налоговый кодекс РФ (ст. 219‑220) – определяют порядок предоставления налогового вычета за добровольные и дополнительные страховые взносы.
3. Постановление Правительства РФ № 549 от  «Об утверждении Положения о порядке расчёта и перечисления страховых взносов».

Кто имеет право на вычет?

Вычет предоставляется физическим лицам, которые:

• уплатили дополнительный страховой взнос (6 %) в бюджет Фонда пенсионного и социального страхования РФ;
• или самостоятельно уплатили добровольные страховые взносы в рамках договора обязательного пенсионного страхования;
• выполняют обязательные требования к документальному подтверждению (квитанции, выписки из личного кабинета, справка из работодателя).

Вычет может быть получен как в виде сниженной суммы налога к уплате (при расчёте налога в текущем году), так и в виде возврата излишне уплаченного НДФЛ (по итогам года).

Как рассчитывается размер вычета?

Согласно ст. 219 НК РФ, налоговый вычет за страховые взносы составляет 13 % от суммы уплаченных взносов, но не более предельного лимита, установленного Правительством РФ.

Пример расчёта:

1. Работник уплатил в 2025 году дополнительный страховой взнос в размере 150 000 руб.
2. 13 % от 150 000 = 19 500 руб. – это сумма, которую можно уменьшить в налоговой декларации.
3. Если в течение года был удержан НДФЛ в размере 30 000 руб., то после применения вычета к уплате останется 10 500 руб.

Порядок получения вычета

Через личный кабинет налогоплательщика (Госуслуги)

• Войдите в Личный кабинет на портале gosuslugi.ru.
• Выберите раздел «Налоговые вычеты» → «Страховые взносы».
• Загрузите подтверждающие документы (копии квитанций, выписку из личного кабинета Фонда ПС).
• Подтвердите заявку – в течение 30 дней налоговая служба проверит данные и произведёт корректировку налога.

Через налоговую декларацию 3‑НДФЛ

1. Соберите пакет документов (см. ниже).
2. Заполните форму 3‑НДФЛ в бумажном виде или в электронном кабинете ФНС.
3. Приложите копии подтверждающих документов.
4. Подайте декларацию в налоговый орган по месту жительства до 30 апреля года, следующего за отчётным.
5. После проверки налоговая инспекция выдаст справку о размере вычета и произведёт возврат (если есть переплата).

Необходимый пакет документов

• Копия паспорта.
• ИНН.
• Справка от работодателя о размере уплаченного дополнительного страхового взноса (форма 2‑НДФЛ).
• Квитанции/платёжные поручения, подтверждающие уплату взносов (если взносы уплачивались самостоятельно).
• Выписка из личного кабинета Фонда ПС о состоянии лицевого счёта (для добровольных взносов).
• Заполненная декларация 3‑НДФЛ (при подаче в бумажной форме).

Типичные ошибки и как их избежать

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Можно ли получить вычет, если взносы уплачены работодателем?

Да. Работодатель перечисляет обязательный и дополнительный страховой взнос в бюджет Фонда ПС. Сотрудник получает справку 2‑НДФЛ, на основании которой оформляет вычет.

Какой срок действия вычета?

Вычет предоставляется в том налоговом периоде, в котором были уплачены взносы. Если вы уплатили взносы в 2025 году, вычет можно оформить в 2025 году (через личный кабинет) или в 2026 году (по итоговой декларации).

Можно ли получить вычет за несколько лет сразу?

Да, но только за те годы, за которые ещё не был получен вычет. Необходимо подать отдельные декларации за каждый год.

Какие ограничения по сумме вычета?

Максимальная сумма взносов, подлежащих вычету, ограничена ежегодным лимитом (см. таблицу выше). Если уплачено более лимита, вычет рассчитывается только от лимитной суммы.

Контактная информация для получения консультаций

Вычет страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии – это реальная возможность снизить налоговую нагрузку и ускорить формирование пенсионных накоплений. Главное – своевременно собрать подтверждающие документы, правильно рассчитать сумму вычета и подать заявку через личный кабинет ФНС или в бумажной форме.

Помните: без справки 2‑НДФЛ от работодателя и без подтверждающих платёжных документов вычет оформить нельзя.

Статья актуальна на . Все ссылки проверены на момент публикации.