Страховая выплата по дожитию (выплата, получаемая за то, что застрахованный
дожил до установленного в полисе возраста) часто воспринимается как
«подарок» от страховой компании. На деле налоговый режим такой выплаты
регулируется Налоговым кодексом РФ и зависит от того, кто и как
оплачивает страховые взносы. В статье разберём, в каких случаях к выплате
применяется НДФЛ, какие есть льготы и как правильно оформить налоговую
декларацию.

Правовая база

Основным нормативным актом, регулирующим налогообложение страховых
выплат, является Статья 213 Налогового кодекса РФ. В ней указано,
что доход от страховых выплат облагается налогом в том случае, если
выплаты превышают сумму страховых взносов, уплаченных налогоплательщиком
(или его близкими родственниками) в течение срока действия договора.

Ключевые положения статьи 213:

1. Если страховые взносы уплачивает третий лицо (например,
   работодатель, родственник, юридическое лицо), то выплата по
   дожитию облагается НДФЛ в полном размере.
2. Если взносы уплачивает сам застрахованный (или его супруг/супруга,
   дети, родители), то налог удерживается только с той части
   выплаты, которая превышает сумму уплаченных взносов.
3. При добровольном страховании жизни, когда взносы покрывает
   юридическое лицо (работодатель, компания‑спонсор), налог удерживается
   полностью.

Когда НДФЛ удерживается

Платежи от третьих лиц

Если страховые взносы платит не тот, кто будет получать выплату,
страховая компания выступает налоговым агентом и удерживает НДФЛ
в размере 13 % (для резидентов РФ) от всей суммы выплаты.

Превышение суммы взносов

Когда страховые взносы оплачивает сам застрахованный, но сумма
выплаты по дожитию превышает суммарные внесённые им взносы, налог
взимается только с «избыточной» части. Пример расчёта:

• Взносы за весь срок полиса – 300 000 руб.
• Выплата по дожитию – 500 000 руб.
• Налогооблагаемая база = 500 000 – 300 000 = 200 000 руб.
• НДФЛ = 200 000 × 13 % = 26 000 руб.

Исключения и льготы

Существует ряд ситуаций, когда налог не удерживается:

• Страховые взносы полностью оплачены самим страхователем
  (или его супругой/супругом, детьми, родителями) – в этом случае
  налог удерживается только с превышения.
• Страховой полис соответствует требованиям социального налогового
  вычета (НСЖ). При страховании жизни сроком от 5 лет и более
  страхователь имеет право на вычет в размере до 150 000 руб. в год
  (по состоянию на 2025 г.) за уплаченные страховые взносы.
• Выплаты по программам инвестиционного страхования жизни
  (ИСЖ) освобождены от налогообложения, если они классифицируются
  как «инвестиционный доход», а не как страховое возмещение.

Как уплатить НДФЛ с выплаты по дожитию

1. Получение справки от страховой компании. После выплаты
   страховщик обязан выдать страхователю (или налоговому агенту)
   справку 2‑НДФЛ с указанием суммы выплаты и удержанного налога.
2. Заполнение декларации. Если налог удержан в полном размере,
   отдельной декларации не требуется – страховая компания уже выступила
   налоговым агентом. Если удержан только часть суммы (пример с
   превышением взносов), необходимо подать декларацию по форме
   3‑НДФЛ до 30 апреля года, следующего за годом получения выплаты.
3. Учет налогового вычета. При наличии права на социальный
   налоговый вычет (НСЖ) следует включить в декларацию сведения о
   уплаченных страховых взносах. Вычет уменьшит налогооблагаемую
   базу и, соответственно, сумму к уплате.
4. Оплата налога. При положительном результате расчётов
   налог уплачивается в бюджет через личный кабинет ФНС
   (перевод с банковской карты, через онлайн‑банк и т.п.).

Примеры расчётов

Пример 1. Взносы платит работодатель

Сотрудник оформил полис «дожитие» в размере 1 000 000 руб., а
страховые взносы (100 % стоимости полиса) оплатил работодатель.
Выплата по дожитию – 1 200 000 руб.

Налоговая база = 1 200 000 руб. (полная сумма).
НДФЛ = 1 200 000 × 13 % = 156 000 руб.

Пример 2. Взносы платит застрахованный

Застрахованный уплатил за полис 400 000 руб. (в течение 10 лет).
Выплата по дожитию – 650 000 руб.

Налоговая база = 650 000 – 400 000 = 250 000 руб.
НДФЛ = 250 000 × 13 % = 32 500 руб.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

• Обязательно ли платить налог, если я оплатил полис полностью?
  
  Налог уплачивается только с той части выплаты, которая превышает
  сумму ваших взносов. Если выплата не превышает их, налог не удерживается.
• Можно ли получить налоговый вычет за страховые взносы?
  
  Да. При условии, что полис заключён на срок от 5 лет, а страховые
  взносы уплачены вами (или вашими близкими родственниками). Вычет
  составляет до 150 000 руб. в год.
• Кому следует подавать декларацию: мне или страховщику?
  
  Если страховая компания удержала налог (третий плательщик), декларацию
  подавать не требуется. Если удержан только часть суммы, вы подаёте
  декларацию самостоятельно.
• Какие документы нужны для подачи декларации?
  
  Справка 2‑НДФЛ от страховщика, копии договоров страхования,
  подтверждения уплаты страховых взносов (квитанции, выписки).
• Что делать, если налог удержан ошибочно?
  
  Обратитесь в страховую компанию с требованием пересчёта.
  При отсутствии результата – в налоговую инспекцию с заявлением
  о возврате излишне удержанного налога.

Как избежать лишних налоговых выплат

1. Тщательно проверяйте, чей счёт используется для оплаты
   взносов. Если платит третье лицо, будьте готовы к удержанию
   НДФЛ с полной суммы.
2. Оформляйте полис в рамках социального налогового вычета (НСЖ).
   Это позволяет уменьшить налоговую базу.
3. Сохраняйте все подтверждающие документы (квитанции, договоры,
   справки) – они понадобятся при заполнении декларации.
4. При выборе страховой компании уточняйте их политику
   удержания налога и наличие «налогового агента» в договоре.

Контактная информация для получения консультаций

Статья подготовлена на основе актуальной информации из Налогового кодекса РФ,
консультаций экспертов страховых компаний «Ренессанс Жизнь», «СберСтрахование жизни»,
а также публикаций на порталах Банки.ру и КонсультантПлюс (состояние на ).