Страхование от несчастных случаев (СНС) – один из ключевых элементов обязательного социального страхования (ОСС) в России. Помимо защиты работников от финансовых потерь при травмах, СНС формирует отдельный поток страховых взносов и имеет специфический налоговый режим. В статье рассматриваются:

• какие выплаты по полисам СНС облагаются страховыми взносами и НДФЛ;
• какие выплаты освобождены от НДС и НДФЛ;
• порядок уплаты страховых взносов и отчетности;
• практические рекомендации для работодателей и физических лиц.

Общие сведения о страховании от несчастных случаев

Страхование от несчастных случаев (СНС) покрывает:

1. временную нетрудоспособность (выплаты пособий);
2. постоянный инвалидный статус (компенсация утраты трудоспособности);
3. выплаты в случае смерти застрахованного (страховое возмещение наследникам).

Страховые взносы на СНС уплачиваются отдельным платежом в Службу финансового регулирования (СФР) и не входят в единый налоговый платеж по ОПС/ОМС.

Налоговый режим выплат по полисам СНС

2.1 НДС

Согласно практике ФНС, выплаты по страхованию от несчастных случаев освобождены от налога на добавленную стоимость (НДС). Это упрощает расчёты и снижает налоговую нагрузку как на работодателя, так и на получателя выплаты.

2.2 НДФЛ (налог на доходы физических лиц)

Налоговый кодекс РФ (ст. 213) определяет перечень страховых выплат, не подлежащих налогообложению НДФЛ. К ним относятся:

• выплаты по обязательному страхованию от несчастных случаев;
• компенсации за временную нетрудоспособность, полученные в рамках ОСС;
• страховое возмещение в случае смерти застрахованного.

Иные выплаты (например, добровольные страховые суммы, полученные от коммерческих страховщиков) могут облагаться НДФЛ, если они не подпадают под пункт «обязательное страхование».

2.3 Страховые взносы (ФСС)

Выплаты, полученные от страховой компании, не являються объектом начисления страховых взносов. Однако взносы, уплачиваемые работодателем за страхование от несчастных случаев, учитываются в базе расчёта страховых взносов по ОСС.

Что именно облагается, а что освобождается?

Порядок уплаты страховых взносов и отчетность

4.1 Как платить

1. Определить базу расчёта – страховая сумма, установленная в полисе (не менее 100 % от средней заработной платы за расчётный период).
2. Внести платёж в СФР через банковскую систему (КПП № 770‑00‑00‑00‑00‑00).
3. Сформировать единую налоговую декларацию (Декларацию‑ФСС‑1) и приложить к ней копию платёжного поручения.

4.2 Сроки

• Взносы за текущий месяц – до 15‑го числа следующего месяца.
• Отчётность по страховым взносам – в срок до 20‑го числа месяца, следующего за отчётным (через личный кабинет ФСС).

4.3 Документы, необходимые для получения выплаты

• Трудовая книжка (или иной документ, подтверждающий трудовую деятельность).
• Медицинское заключение о тяжести травмы.
• Заявление страхователя (работодателя) о выплате;
• Копия полиса СНС.

Практические рекомендации

• Регулярно проверяйте актуальность страховой суммы – рост средней заработной платы требует корректировки полиса.
• Ведите учёт всех выплат в бухгалтерии, чтобы избежать двойного налогообложения.
• При оформлении добровольных полисов уточняйте у страховщика, подпадает ли выплата под освобождение от НДФЛ.
• Используйте личный кабинет ФСС для автоматической генерации платёжных поручений и подачи отчётности.
• Сохраняйте все медицинские и трудовые документы минимум 5 лет – в случае проверок налоговых органов они могут потребоваться.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

6.1 Нужно ли платить НДФЛ с выплаты по страховке от несчастного случая?

Нет, если выплата получена в рамках обязательного социального страхования (ОСС). При добровольных полисах – зависит от условий договора и решения налоговой.

6.2 Облагаются ли страховые выплаты НДС?

Выплаты по обязательному страхованию от несчастных случаев освобождены от НДС. Коммерческие страховые компании также применяют ставку 0 % НДС к выплатам.

6.3 Какой процент страховых взносов уплачивается работодателем?

Ставка страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев составляет 0,2 % от фонда оплаты труда (по состоянию на 2026 г.)

6.4 Можно ли учесть страховые взносы в расходах на оплату труда?

Да. По п. 16 ст. 255 НК РФ такие расходы относятся к прямым расходам и могут уменьшать налогооблагаемую базу по налогу на прибыль.

Контактная информация для обращений