Кратко о главном: если вы получаете деньги от организации‑заказчика в рамках реестра плательщиков налога на профессиональный доход (НПД)‚ то такие выплаты не подлежат удержанию налога на доходы физических лиц (НДФЛ) и социальных страховых взносов․ Это правило закреплено в Налоговом кодексе РФ и в методических рекомендациях ФНС․

Что такое реестр плательщиков НПД?

Реестр плательщиков НПД – это официальный список физических лиц‚ зарегистрированных в системе ФНС России как самозанятые‚ которые используют специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход»․ В реестр вносятся:

• ФИО и ИНН (при наличии);
• Контактные данные (телефон‚ e‑mail);
• Вид деятельности‚ подлежащий налогообложению НПД;
• Ставка налога (6 % для физических лиц‑резидентов‚ 15 % – для нерезидентов);

После регистрации в реестре плательщик получает личный кабинет в сервисе «Мой налог»‚ где можно вести учет доходов‚ формировать отчёты и получать выплаты от контрагентов․

Налоговые последствия выплат по реестру

2․1 Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

Согласно статье 224․1 Налогового кодекса РФ‚ доходы‚ полученные от осуществления профессиональной деятельности в рамках НПД‚ не входят в налоговую базу по НДФЛ․ Поэтому:

• Контрагент не удерживает и не перечисляет НДФЛ за получателя;
• Самозанятый уплачивает налог самостоятельно (6 % или 15 % от полученной суммы);
• В декларации о доходах (если она подаеться) такие суммы указываються в графе «доходы‚ облагаемые НПД»‚ а не в графе «доходы‚ облагаемые НДФЛ»․

2․2 Страховые взносы (ОПС‚ ОМС‚ ПФР)

Для самозанятых‚ использующих НПД‚ обязательные страховые взносы не начисляются‚ если они получают доход только от деятельности‚ подпадающей под НПД․ Это подтверждено в методических рекомендациях ФНС и в официальных разъяснениях Минфина․

• При отсутствии иных доходов (например‚ от трудовой деятельности) страховые взносы не уплачиваются;
• Если самозанятый имеет доходы‚ не подпадающие под НПД (аренда‚ продажа имущества и т․п․)‚ по этим доходам обязательные взносы могут потребоваться․

2․3 Правовые основания

1. Налоговый кодекс РФ‚ статья 224․1 – «Налог на профессиональный доход»․
2. Постановление Правительства РФ от № 1599 «Об утверждении Порядка применения налога на профессиональный доход»․
3. Методические указания ФНС России от № МУ‑03‑03‑2023 «О порядке учета и уплаты налога на профессиональный доход»․

Как оформить выплату по реестру?

Для корректного оформления выплаты необходимо выполнить несколько простых шагов:

1. Проверка статуса в реестре․ Заказчик вводит ИНН/ФИО получателя в сервисе «Мой налог» и убеждается‚ что статус «Самозанятый (НПД)» активен․
2. Согласование суммы и условий․ По договору указывается‚ что оплата будет произведена в рамках НПД‚ без удержания НДФЛ и страховых взносов․
3. Формирование платежного поручения․ В поле «Основание платежа» указываеться: «Оплата за оказанные услуги в рамках реестра плательщиков НПД‚ ставка 6 % (или 15 %)․»
4. Отправка средств․ Платёж может быть выполнен банковским переводом‚ через онлайн‑кассу или через сервис «Мой налог» (при наличии согласования)․
5. Регистрация дохода в личном кабинете․ Самозанятый в течение 3‑х рабочих дней вносит полученную сумму в раздел «Доходы»‚ система автоматически рассчитывает налог․
6. Уплата налога․ Налог уплачивается не позднее 28‑го числа месяца‚ следующего за отчетным‚ через личный кабинет или банковский сервис․

Практические рекомендации

• Сохраняйте подтверждающие документы․ Договор‚ акт выполненных работ и выписку из личного кабинета – они могут потребоваться при проверке․
• Контролируйте статус в реестре․ При изменении ФИО‚ ИНН или вида деятельности статус может быть приостановлен․
• Не смешивайте доходы․ Если часть дохода получена от обычных договоров (не НПД)‚ её необходимо учитывать отдельно и уплачивать НДФЛ/взносы․
• Следите за лимитами․ В 2026 году предел дохода‚ облагаемого НПД‚ составляет 2‚4 млн рублей в год․ При превышении – переход на обычный режим налогообложения․
• Обращайтесь за разъяснениями․ При сомнениях в применимости НПД к конкретной операции – звоните в горячую линию ФНС․

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

5․1 Нужно ли платить страховые взносы‚ если я получаю только доход по НПД?

Нет․ По закону страховые взносы (ОПС‚ ОМС‚ ПФР) не начисляются‚ если доход получен исключительно от деятельности‚ подпадающей под НПД․

5․2 Какой процент налога я должен уплатить?

Для резидентов РФ – 6 % от суммы дохода․ Для нерезидентов – 15 %․

5․3 Что будет‚ если я получу доход от аренды недвижимости?

Доход от аренды не относится к НПД и облагается обычным НДФЛ (13 % для резидентов) и страховыми взносами‚ если вы являетесь ИП․

5․4 Можно ли одновременно быть самозанятым и работать по трудовому договору?

Да‚ но доходы из трудовых отношений облагаются НДФЛ и страховыми взносами по обычным правилам․ НПД применяется только к доходам от самозанятых операций․

Контактная информация для обращений

Важно! При любой неопределённости в применении НПД к конкретной операции рекомендуется получить письменный ответ от ФНС (через форму «Запрос в ФНС»)‚ чтобы избежать недоразумений при налоговой проверке․

Соблюдая указанные правила‚ вы сможете получать выплаты по реестру плательщиков НПД без излишних налоговых удержаний и страховых взносов‚ а также своевременно выполнять свои налоговые обязательства․