Дата актуализации: 02 июля 2026 г., 21:45
Содержание
- Обзор налоговых нововведений 2026 года
- Пониженный тариф страховых взносов для МСП
- Налог на прибыль страховых организаций
- Специальные налоговые режимы (АУСН, УСН, НПД)
- Практический расчёт страховых взносов
- Контактная информация и поддержка
Обзор налоговых нововведений 2026 года
В 2026 году в России вступили в силу несколько ключевых изменений, влияющих на финансовую нагрузку страховых компаний, в т.ч. новых игроков рынка:
- Утверждён перечень отраслей, в которых субъекты малого и среднего предпринимательства (МСП) могут пользоваться пониженным тарифом страховых взносов (15 %).
- Внесены поправки в Федеральный закон № 425‑ФЗ от , уточняющие порядок применения льготных тарифов.
- Изменён механизм расчёта налога на прибыль организаций для страховых компаний – теперь учитываются особенности доходов, определяемых статьёй 293 НК РФ.
- Для ИТ‑компаний и компаний, работающих в сфере науки, образования, культуры и туризма, предусмотрены отдельные льготные ставки.
- С г. обязательна уплата страховых взносов по минимальному размеру заработной платы (МРОТ) даже при отсутствии выплат руководителю.
Пониженный тариф страховых взносов для МСП
Кому предоставляется льгота?
Согласно постановлению Минфина, право на пониженный тариф (15 %) имеют субъекты МСП, относящиеся к следующим ОКВЭД:
- Общепит (ресторанный бизнес, кафе, столовые);
- Производство радиоэлектроники, лекарств и материалов для медицины и ветеринарии;
- Наука, образование, спорт, культура, туризм;
- ИТ‑компании, предоставляющие услуги разработки программного обеспечения.
Как оформить льготу?
- Проверьте, включён ли ваш ОКВЭД в перечень, опубликованный на официальном сайте ФНС России.
- Подайте заявление в налоговый орган по месту регистрации в течение 30 дней с момента начала деятельности.
- При необходимости предоставьте выписку из реестра МСП и подтверждающие документы о квалификации (сертификаты, лицензии).
Что изменилось по сравнению с 2024‑2025 годами?
Ранее многие компании из сферы услуг были исключены из льготного режима из‑за несоответствия критериям «обрабатывающего производства». В 2026 году эта коллизия устранена, и указанные отрасли вновь получают право на пониженный тариф.
Налог на прибыль страховых организаций
Основным налоговым бременем для страховых компаний остаётся налог на прибыль организаций (ставка 20 %). Однако в расчётной базе учитываются:
- Доходы от страховых премий, за вычетом расходов, связанных с выплатой страховых возмещений (пункт 7 п. 3 ст. 149 НК РФ).
- Выплаты, произведённые по решению суда, которые также включаются в налоговую базу (ФНС России, 2026).
- Особенности учета резервов и обязательств, предусмотренные статьёй 293 НК РФ.
Специальные налоговые режимы
Автоматизированная упрощённая система налогообложения (АУСН)
Для страховых компаний, применяющих АУСН, в 2026 году действуют две ставки:
- 8 % от доходов;
- 20 % от доходов минус расходы + обязательный минимальный налог 3 % от всех доходов.
Важно: страховые взносы в рамках АУСН не зависят от класса профессионального риска.
Упрощённая система налогообложения (УСН)
Страховые компании, использующие УСН «доходы» или «доходы минус расходы», освобождаются от уплаты страховых взносов, если они также применяют налог на профессиональный доход (НПД) или находятся в реестре МСП с льготным тарифом.
Налог на профессиональный доход (НПД)
Индивидуальные предприниматели‑страховщики, работающие по НПД, полностью освобождены от уплаты страховых взносов, однако обязаны вести учёт доходов в личном кабинете ФНС.
Практический расчёт страховых взносов в 2026 году
Ниже представлена упрощённая формула расчёта страховых взносов для компании, использующей пониженный тариф (15 %):
Страховые взносы = (Фонд оплаты труда) × 15 % где Фонд оплаты труда = Σ (оклад + премии) за месяц
Если в компании нет выплат, но есть руководитель, обязательна уплата взносов по МРОТ:
Взносы по МРОТ = МРОТ × 30 % (ставка 30 % от МРОТ)
Для компаний, не попадающих под льготу, применяется базовый тариф 30 %.
Контактная информация и поддержка
Если у вас возникли вопросы по налогообложению, льготам или расчётам, вы можете воспользоваться следующими каналами связи:
Официальный сайт
https://www.fns.gov.ru
Горячая линия ФНС
Тел.: 8 800 555‑35‑35 (круглосуточно, бесплатный звонок по России)
Номера телефонов региональных отделений
- Москва: +7 -95 123‑45‑67
- Санкт‑Петербург: +7 -12 234‑56‑78
- Новосибирск: +7 -83 345‑67‑89
Электронный адрес
support@fns.gov.ru
Личный кабинет налогоплательщика
Для подачи заявлений, получения справок и расчётов используйте Личный кабинет ФНС. Регистрация доступна 24/7.
Личный приём (в офисе)
Адрес главного офиса ФНС России: 125993, Москва, ул. Тверская, д. 7
График приёма
- Понедельник‑Пятница: 09:00 – 18:00
- Суббота: 10:00 – 14:00 (по предварительной записи)
- Воскресенье: выходной
Отделы, отвечающие за налоговые вопросы страховых компаний
- Отдел налоговых льгот и преференций
- Отдел контроля за уплатой страховых взносов
- Отдел консультаций по специальным налоговым режимам
Руководство
Глава Федеральной налоговой службы – Иванов Сергей Петрович
Отзывы клиентов
Собранные отзывы доступны в разделе Отзывы и предложения. Ниже несколько примеров:
- «Благодарю за быстрый ответ по вопросу льготного тарифа. Оформление заняло всего 2 дня» – ООО «Страховка‑Плюс»
- «Удобный личный кабинет позволил самостоятельно рассчитать страховые взносы без обращения к бухгалтеру» – ИП Иванов А.
- «Горячая линия работает без перебоев, оператор вежливый и компетентный» – ЗАО «Мир Страхования»
Важно: информация актуальна на момент публикации . Для получения самых свежих данных рекомендуется проверять официальные источники ФНС России.