Дата актуализации: г.
Правовая основа
Налоговое законодательство Российской Федерации регулируется Налоговым кодексом РФ (НК РФ) с изменениями и дополнениями. Основные положения, касающиеся федеральных налогов, сборов и страховых взносов, находятся в следующих разделах:
- Статья 2 НК РФ – определяет предмет регулирования (установление, введение и взимание налогов, сборов, страховых взносов, а также налоговый контроль).
- Статья 8 НК РФ – даёт понятия «налог», «сбор», «страховые взносы».
- Глава 34 НК РФ – отдельный раздел, посвящённый страховым взносам.
- Раздел II, глава 2.1 – система налогов и сборов, включая страховые взносы.
С 1 января 2017 года все нормы, связанные с исчислением и уплатой страховых взносов, были перенесены в НК РФ, а в 2025 году в кодекс были внесены поправки, затрагивающие НДФЛ и ставки страховых взносов.
Классификация налогов и сборов
По уровню налогообложения
- Федеральные налоги и сборы – регулируются НК РФ и обязательны к уплате на всей территории России.
- Региональные налоги – устанавливаются субъектами РФ (например, налог на имущество организаций).
- Местные (муниципальные) налоги и сборы – устанавливаются органами местного самоуправления (земельный налог, налог на имущество физических лиц и др.).
Что относится к страховым взносам?
Страховые взносы – обязательные платежи, которые уплачивают работодатели (и в отдельных случаях индивидуальные предприниматели) в фонды обязательного социального страхования (Пенсионный фонд, Фонд обязательного медицинского страхования, Фонд социального страхования). Они не являются налогом, но регулируются тем же кодексом.
Список федеральных налогов
| Налог | Краткое описание | База налогообложения | Ставка (по состоянию на 2026 г.) |
|---|---|---|---|
| Налог на добавленную стоимость (НДС) | Налог на стоимость товаров, работ, услуг. | Объём продаж (без НДС). | 20 % (основная ставка), 10 % (продукты питания), 0 % (экспорт). |
| Акцизы | Налог на отдельные группы товаров (алкоголь, табак, нефтепродукты). | Объём производства/импорт. | Зависит от категории товара. |
| Налог на прибыль организаций | Налог на чистую прибыль юридических лиц. | Прибыль по бухгалтерскому учёту с корректировками. | 20 % (общая ставка). |
| Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) | Налог на доходы физических лиц. | Общий доход (зарплата, дивиденды, доход от предпринимательской деятельности). | 13 % (для резидентов), 30 % (для нерезидентов). |
| Транспортный налог | Налог на владение транспортными средствами. | Мощность двигателя, тип транспортного средства. | Зависит от региона, но федеральный минимум установлен. |
| Налог на игорный бизнес | Налог на доходы от организации азартных игр. | Выручка от игорной деятельности. | 13 % от дохода. |
Федеральные сборы
Сборы – обязательные платежи, взимаемые за предоставление определённых государственных услуг. К основным федеральным сборам относятся:
- Сбор за выдачу лицензий (например, лицензия на фармацевтическую деятельность).
- Сбор за регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.
- Сбор за выдачу государственных сертификатов и разрешений.
Страховые взносы
Кому уплачиваются
- Пенсионный фонд РФ (ПФР)
- Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС)
- Фонд социального страхования (ФСС)
Ставки (2026 г.)
| Взнос | Ставка от фонда оплаты труда | Основания для уплаты |
|---|---|---|
| ПФР (пенсионный) | 22 % | Все работодатели. |
| ФОМС (медицинский) | 5,1 % | Все работодатели. |
| ФСС (социальный) | 2,9 % (на общую часть) + 0,2 % (на фонд оплаты труда, превышающий 300 000 руб.) | Работодатели, предоставляющие временные нетрудоспособные листы, выплаты по беременности и родам и др. |
Порядок расчёта и уплаты
- Определяется фонд оплаты труда (ФОТ) за каждый календарный месяц.
- Применяются соответствующие ставки.
- Расчёт производится в личном кабинете налогоплательщика (ЛК ФНС) и уплачивается до 15 числа следующего месяца.
- Отчётность (форма 2‑НДФЛ, форма 4‑ФСС) подаётся в электронном виде.
Права и защита налогоплательщиков
Согласно статье 22 НК РФ, налогоплательщикам, плательщикам сборов и страховых взносов гарантируются административная и судебная защита их прав и законных интересов. При возникновении споров можно:
- Обратиться в налоговый орган с запросом о разъяснении.
- Подать жалобу в уполномоченный орган (например, в Прокуратуру).
- Обратиться в суд в порядке административного судопроизводства.
Актуальные изменения 2025‑2026 гг.
- Увеличены минимальные ставки страховых взносов в связи с ростом МРОТ.
- Введена упрощённая система расчёта НДФЛ для физических лиц, получающих доход от удалённой работы.
- С 1 января 2026 года введена автоматическая передача данных о ФОТ из бухгалтерских программ в ФНС через API.
- Новые льготы по НДС для экспортеров, получивших статус «малый экспортёр».
Как связаться с Федеральной налоговой службой (ФНС)
Ниже указаны основные контакты, которые помогут получить разъяснения, подать документы или записаться на личный приём.
Официальный сайт
https://www.nalog.gov.ru
Горячая линия
8‑800‑222‑22‑22 (круглосуточно, бесплатный звонок по России)
Телефонные справочные службы
- Для юридических лиц: +7 -95 771‑30‑30
- Для физических лиц: +7 -95 771‑30‑31
- Служба поддержки электронных сервисов: +7 -95 771‑30‑32
Электронная почта
info@nalog.gov.ru
Личный кабинет налогоплательщика
Для подачи деклараций, расчёта и уплаты налогов и страховых взносов используйте Личный кабинет ФНС. Регистрация бесплатна, доступна 24/7.
Личный приём (приёмные часы)
Адрес: 125993, г. Москва, ул. Тверская, 12, офис 5.
График приёма: Пн‑Пт — 09:00 – 18:00 (перерыв 13:00‑14:00). Приём по предварительной записи.
Отделы, отвечающие за налоги и страховые взносы
- Отдел налогообложения юридических лиц – вопросы налога на прибыль, НДС, акцизов.
- Отдел налогообложения физических лиц – НДФЛ, налоговые вычеты.
- Отдел страховых взносов – ПФР, ФОМС, ФСС.
- Отдел налогового контроля и проверок – проведение аудитов, проверок.
- Отдел информационных технологий – поддержка ЛК, электронных сервисов.
Руководство ФНС (по состоянию на 2026 год)
- Генеральный директор ФНС России – Игорь Котельников
- Заместитель директора по налоговым сборам – Ольга Петрова
- Заместитель директора по страховым взносам – Алексей Смирнов
Отзывы налогоплательщиков
Для ознакомления с отзывами и рейтингом ФНС используйте официальный портал Госуслуги. По состоянию на март 2026 г. средний рейтинг – 4,3 из 5.
Федеральные налоги, сборы и страховые взносы образуют основу финансовой системы России. Их правовое регулирование закреплено в Налоговом кодексе, а актуальная информация о ставках, изменениях и порядке уплаты доступна через официальные каналы ФНС. При возникновении вопросов рекомендуется пользоваться личным кабинетом, обращаться в горячую линию или записываться на личный приём в региональном отделении.
Помните, что своевременная уплата и правильное оформление налоговых и страховых обязательств – залог стабильного функционирования вашего бизнеса и защиты прав налогоплательщика.