Кратко: Выплаты по добровольному страхованию от несчастных случаев в большинстве случаев не облагаются налогом на доходы физических лиц (НДФЛ). Однако существуют исключения, а также возможность получить налоговый вычет – 13 % от суммы уплаченных страховых премий. Ниже – подробный разбор правовой базы, практических нюансов и рекомендаций.

Правовая база

• Федеральный закон № 125‑ФЗ от  г. – «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний». Регулирует обязательные страховые взносы работодателей.
• Налоговый кодекс РФ (часть вторая, ст. 224‑226). – определяет случаи, когда страховые выплаты облагаются НДФЛ.
• Федеральный закон № 122‑ФЗ (о страховании жизни и добровольном страховании). – устанавливает порядок предоставления налоговых вычетов за страховые премии.

Что считается «страхованием от несчастных случаев»?

Это добровольный договор, в котором страховая компания обязуется выплатить страховое возмещение (единовременно или в виде ежемесячных выплат) при наступлении страхового случая – травмы, инвалидности, смерти за счёт несчастного случая. В отличие от обязательного соцстраха, такой полис оформляется индивидуально и не связан с трудовым статусом.

Налоговое обложение страховых выплат

Когда выплата НЕ облагается НДФЛ

Согласно пункту 1 статьи 224 НК РФ, страховые выплаты, полученные в результате:

• страхования жизни,
• страхования от несчастных случаев,
• страхования от профессиональных заболеваний,
• страхования от болезней,

не подлежат налогообложению, если они не превышают реальный ущерб и не являются компенсацией за утрату дохода. Таким образом, пособия по полису «от несчастных случаев» обычно освобождаются от НДФЛ.

Исключения – когда выплата облагается НДФЛ

Налогом облагаются только те суммы, которые:

• являются компенсацией за упущенную прибыль (например, если в полисе указана «страховая выплата вместо заработной платы»);
• превышают фактический ущерб (выплата «надбавки»);
• получены в виде «выигрыша» от страховой компании, а не как компенсация риска.

В таких случаях страховая выплата считается доходом и подлежит удержанию НДФЛ по ставке 13 % (для резидентов) или 15 % (для нерезидентов).

Налоговый вычет за страховые премии

Налоговый вычет по статье 219‑НК РФ позволяет вернуть 13 % от суммы, уплаченной за страховой полис, если полис относится к:

• страхованию жизни;
• страхованию от несчастных случаев и болезней (частичная часть, если полис комбинированный).

Для получения вычета необходимо:

1. Сохранить оригиналы договоров и платежных документов (квитанций, выписок из банка);
2. Получить справку от страховой компании о сумме уплаченных премий за налоговый период;
3. Заполнить декларацию 3‑НДФЛ и приложить справку и копии договора;
4. Подать декларацию в налоговый орган (лично, через Личный кабинет налогоплательщика или через электронный сервис «Госуслуги»).

Важно: если полис комбинированный (жизнь + несчастный случай), вычет предоставляется только на часть премии, относящуюся к страхованию жизни.

Практические рекомендации для страхователей

• Проверяйте формулировку полиса. Убедитесь, что в договоре указано, что выплата – компенсация за травму/инвалидность, а не «замещение дохода». Это гарантирует освобождение от НДФЛ.
• Сохраняйте все документы. Квитанции, выписки, справки от страховщика – обязательные документы для получения вычета.
• Отслеживайте изменения тарифов. С 1 июля 2026 г. страховые взносы на травматизм для дистанционных работников изменились (см. «КонсультантПлюс»). Это может влиять на размер обязательных отчислений работодателя, но не на добровольные полисы.
• Консультируйтесь с бухгалтером. При оформлении полиса для ИП или ООО важно правильно отразить страховые премии в бухгалтерском учете, чтобы избежать двойного налогообложения.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Нужно ли платить НДФЛ с премии, уплаченной мной за полис?

Нет. Премия считается расходом страхователя и не облагается НДФЛ.

Можно ли получить налоговый вычет, если я получаю выплаты по полису?

Да, но только за уплаченные премии. Выплаты по полису, как правило, не облагаются НДФЛ, поэтому вычет рассчитывается только от стоимости полиса.

Какой срок действия вычета?

Вычет предоставляется за каждый налоговый год, в котором были уплачены страховые премии. При необходимости можно перенести неиспользованный вычет на последующие годы (не более 3 лет).

Контакты для обращений