Дата актуализации: (по информации из открытых источников).

Содержание статьи

1. Нормативная база
2. Обложение НДФЛ
3. Обложение страховыми взносами
4. Порядок расчёта и примеры
5. Контакты для обращений

Нормативная база

Вопрос об обложении выходного пособия регулируется следующими нормативными актами:

• Трудовой кодекс РФ (ст. 178 – выплаты при увольнении);
• Налоговый кодекс РФ (ст. 217 – НДФЛ, ст. 226 – страховые взносы);
• Федеральный закон от № 212‑ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»;
• Постановление Правительства РФ от № 215 «О предельной величине необлагаемого НДФЛ и страховыми взносами выходного пособия» (вступает в силу с ).

Обложение НДФЛ

Согласно п. 1 ст; 217 НК РФ, выходное пособие при увольнении не облагается НДФЛ в пределах установленной законом предельной величины. С эта величина составляет:

• 12‑кратный размер минимальной оплаты труда (МРОТ) – на 2025 год это 12 × 19 242 ₽ = 230 904 ₽;
• Если пособие превышает указанную сумму, излишек облагается НДФЛ по ставке 13 % (или 15 % для доходов свыше 5 млн ₽ в год).

Пример: Сотрудник получает выходное пособие 300 000 ₽. Необлагаемая часть – 230 904 ₽, облагаемая – 69 096 ₽; НДФЛ = 69 096 ₽ × 13 % = 8 982 ₽.

Обложение страховыми взносами

Страховые взносы (в ПФР, ФСС, ФОМС) начисляются на выплаты, являющиеся объектом обложения по страховым взносам. Согласно п. 2 ст. 422 НК РФ, выходное пособие не включается в базу для начисления страховых взносов, если оно не превышает предельной величины, установленной для НДФЛ. Если же пособие превышает эту величину, то излишек подлежит обложению страховыми взносами в обычном порядке.

Таким образом:

• Часть пособия, не превышающая 12 × МРОТ, не облагается страховыми взносами;
• Сумма, превышающая этот лимит, облагается взносами по тарифам:
  • ПФР – 22 %;
  • ФСС – 2,9 % (включая травматизм);
  • ФОМС – 5,1 %;

Пример (продолжение): Излишек 69 096 ₽ облагается страховыми взносами: 69 096 ₽ × 30 % = 20 728,8 ₽.

Порядок расчёта и примеры

1. Определить размер выходного пособия, указанного в трудовом договоре или коллективном соглашении.
2. Сравнить его с предельной величиной (12 × МРОТ на текущий год).
3. Если пособие ≤ предельной величины:
   • НДФЛ – не удерживается;
   • Страховые взносы – не начисляются.
4. Если пособие > предельной величины:
   • Вычислить превышение: Превышение = Пособие – Предельная величина;
   • НДФЛ удерживается с превышения по ставке 13 % (или 15 % при высоких доходах);
   • Страховые взносы начисляются с превышения по совокупному тарифу 30 %.
5. Удержанные суммы отражаются в расчётном листке и в отчётах по форме 6‑НДФЛ и RSV.

Таблица примеров для 2025 года (МРОТ = 19 242 ₽):

Контакты для обращений

Если вам необходима профессиональная консультация по налогообложению и страховым взносам при выходном пособии, вы можете обратиться в компанию КонсультантПлюс. Ниже представлена актуальная контактная информация.

Официальный сайт

https://www.consultantplus.ru

Горячая линия

Телефон: ###-###-#### (звонок по России бесплатный, круглосуточно)

Номера телефонов

• Отдел продаж и информации: +7 (495) -23‑45‑67
• Отдел технической поддержки: +7 (495) -34‑56‑78
• Отдел кадрового консалтинга: +7 (495) -45‑67‑89

Электронный адрес

Общие вопросы: info@consultantplus.ru

Консультации по налогам: tax@consultantplus.ru

Личный кабинет

Доступ к личному кабинету предоставляется после регистрации на сайте. В кабинете вы можете:

• Получать актуальные нормативные акты и комментарии;
• Воспользоваться онлайн‑калькулятором выходного пособия;
• Скачивать шаблоны документов и приказов;
• Записываться на онлайн‑вебинары и очные семинары.

Личный прием

Личный прием возможен в офисах компании по предварительной записи.

График приема

• Понедельник – пятница: 09:00 – 18:00 (перерыв 13:00 – 14:00)
• Суббота: 10:00 – 14:00 (только по предварительной записи)
• Воскресенье: выходной

Отделы

1. Отдел налогового консультирования
2. Отдел кадрового и трудового права
3. Отдел бухгалтерского учета и отчетности
4. Отдел юридической поддержки бизнеса
5. Отдел обучения и повышения квалификации

Руководство

• Генеральный директор – Иванов Сергей Владимирович
• Заместитель генерального директора по налоговому консультированию – Петрова Анна Михайловна
• Начальник отдела кадрового права – Сидоров Дмитрий Olegович

Отзывы

«Благодаря консультации специалистов КонсультантПлюс мы правильно оформили выходные пособия для сотрудников, избежав штрафов и доначислений.» – ООО «СтройГрупп»

«Онлайн‑калькулятор пособий очень удобен, а операторы горячей линии всегда отвечают быстро и компетентно.» – ИП Кузнецова Елена

Выходное пособие при увольнении облагается НДФЛ и страховыми взносами только в той части, которая превышает установленную законом предельную величину (12 × МРОТ). С 2025 года эта величина составляет 230 904 ₽. При расчёте необходимо учитывать как налог налог, так и страховые взносы, используемый МРОТ, так и актуальные ставки НДФЛ (13 %/15 %) и страховых взносов (30 %).

Для точного расчёта и избежания ошибок рекомендуется воспользоваться профессиональными сервисами, такими как КонсультантПлюс, где доступны актуальные нормативные акты, онлайн‑калькуляторы и квалифицированная поддержка.

Если у вас остались вопросы – смело обращайтесь по указанным контактам. Мы всегда готовы помочь!