В России система пенсионного обеспечения включает как государственные, так и негосударственные пенсионные фонды (НПФ). Многие работодатели и индивидуальные предприниматели выбирают НПФ «Будущее» в качестве альтернативы государственному пенсионному страхованию. Одним из самых часто задаваемых вопросов является: облагаются ли страховые взносы в НПФ налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) и как правильно их учитывать в бухгалтерии.

Что такое страховые взносы в НПФ?

Страховые взносы – это обязательные (или добровольные) платежи, которые организации и индивидуальные предприниматели перечисляют в фонд для формирования будущей пенсионной выплаты. В отличие от обязательного государственного пенсионного страхования (ОГПС), взносы в НПФ могут быть:

• Обязательными – если работодатель заключил договор о добровольном пенсионном страховании с сотрудником;
• Добровольными – если работник сам решает откладывать часть дохода в НПФ.

Налоговый режим: НДФЛ

Согласно Налоговому кодексу РФ (ст. 226.1), доходы физических лиц, полученные в виде страховых взносов в НПФ, подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц (НДФЛ). При этом:

1. Для работников взносы, перечисленные работодателем, учитываются в их доходе и облагаются НДФЛ по ставке 13 % (для налоговых резидентов) или 15 % (для доходов, превышающих 5 млн рублей в год).
2. Для самозанятых и ИП взносы в НПФ также включаются в налоговую базу и облагаются НДФЛ, если они не являются расходом, уменьшающим налоговую базу.
3. В отличие от взносов в ОГПС, которые могут уменьшать налоговую базу (вычет в размере 10 % от дохода, но не более 1 млн рублей в год), взносы в НПФ не дают налоговых вычетов. Это значит, что они полностью учитываются в доходе и облагаются НДФЛ.

Как рассчитывается НДФЛ с взносов в НПФ?

Пример расчёта для обычного сотрудника:

 Оклад (до вычета) – 80 000 ₽
 Страховой взнос в НПФ (5 %) – 4 000 ₽
 Налогооблагаемая база – 80 000 ₽ (взнос включён в доход)
 НДФЛ (13 %) – 10 400 ₽
 Чистый доход после НДФЛ – 69 600 ₽

Работодатель удерживает НДФЛ из общей суммы выплаты и перечисляет его в бюджет вместе со страховым взносом в НПФ.

Кто уплачивает взносы и НДФЛ?

• Работодатель – удерживает НДФЛ из заработной платы сотрудника и перечисляет его в бюджет; одновременно переводит страховый взнос в НПФ.
• Индивидуальный предприниматель (ИП) – самостоятельно рассчитывает и уплачивает НДФЛ с полученного дохода, а также переводит страховые взносы в НПФ.
• Самозанятые – в рамках налога на профессиональный доход (НПД) взносы в НПФ также учитываются в доходе и облагаются ставкой 4 % (НПД) + 13 % НДФЛ от суммы взноса.

Порядок уплаты и отчётность

Для работодателей процесс выглядит так:

1. Определяется размер страхового взноса (обычно 5 % от начисленной заработной платы).
2. Взнос переводится в выбранный НПФ в течение 15 календарных дней после расчётного периода.
3. Одновременно удерживается НДФЛ (13 % или 15 %) и перечисляется в бюджет в сроки, установленные Налоговым кодексом (обычно до 15 числа месяца, следующего за расчётным).
4. Заполняются формы 2‑НДФЛ и 4‑НДФЛ, а также отчётность в ФНС о перечислении страховых взносов в НПФ.

Преимущества и недостатки взносов в НПФ

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Можно ли уменьшить налоговую базу за счёт взносов в НПФ?

Нет. В отличие от ОГПС, взносы в НПФ не дают права на налоговый вычет.

Какая ставка НДФЛ применяется к взносам?

13 % для резидентов РФ (до 5 млн ₽ в год) и 15 % для доходов выше этой суммы.

Обязан ли работодатель перечислять взносы в НПФ, если сотрудник не подписал договор?

Нет. Взносы в НПФ являются добровольными и требуют отдельного соглашения между работодателем и сотрудником.

Можно ли вернуть уплаченный НДФЛ по взносам в НПФ?

Только в случае признания взноса ошибочным или в случае прекращения трудового договора и возврата средств.

Контактная информация Негосударственного пенсионного фонда «Будущее»

Официальный сайт

https://www.npf-budushchee.ru

Горячая линия

Телефон: 8 (800) -55‑33‑22 (круглосуточно)

Номера телефонов

• Для физических лиц – +7 (495) -23‑45‑67 (рабочие часы 9:00–18:00)
• Для юридических лиц – +7 (495) -65‑43‑21 (рабочие часы 9:00–19:00)
• Техническая поддержка онлайн – 8 (800) -55‑33‑22 (доступно 24/7)

Электронный адрес

info@npf-budushchee.ru

Личный кабинет

Для доступа к персональному кабинету перейдите по ссылке https://cab.npf-budushchee.ru. В кабинете вы сможете:

• Отслеживать баланс пенсионных накоплений;
• Просматривать историю взносов и начислений;
• Оформлять заявления на изменение условий договора;
• Получать электронные выписки и справки.

Личный приём (приёмные часы)

Адрес офиса: г. Москва, ул. Тверская, д. 12, офис 5.

График приёма:

• Понедельник‑Пятница: 09:00–12:00, 14:00–18:00
• Суббота: 10:00–14:00 (по предварительной записи)
• Воскресенье: выходной

Отделы фонда

1. Отдел клиентского обслуживания – обработка запросов, выдача справок.
2. Отдел инвестиций и управления активами – формирование инвестиционных портфелей.
3. Отдел бухгалтерии и налоговой отчетности – расчёт и перечисление взносов, подготовка налоговых деклараций.
4. Юридический отдел – правовое сопровождение договоров.
5. Отдел ИТ‑поддержки – работа с личным кабинетом и онлайн‑сервисами.

Руководство фонда

Отзывы клиентов

Ниже представлены несколько реальных отзывов, собранных в системе обратной связи фонда:

• Ольга С. (предприниматель) – «Удобный личный кабинет, быстрый перевод взносов, но хотелось бы налоговый вычет, как в ОГПС». Оценка: 4/5
• Алексей П. (служащий крупной компании) – «Прозрачные условия, хорошие инвестиционные стратегии, персональный менеджер всегда на связи». Оценка: 5/5
• Марина К. (фрилансер) – «Техподдержка помогла разобраться с НДФЛ, но процесс оформления договора занял больше недели, чем ожидала». Оценка: 3.5/5

Если у вас есть вопросы или хотите оставить свой отзыв, используйте форму обратной связи на официальном сайте или позвоните по горячей линии.

Страховые взносы в негосударственный пенсионный фонд «Будущее» облагаются налогом на доходы физических лиц (НДФЛ). Это значит, что при расчёте налогооблагаемой базы взнос учитывается как часть дохода, и налог удерживается в обычном порядке. Несмотря на отсутствие налоговых вычетов, НПФ предоставляют гибкие условия инвестирования и дополнительные сервисы, которые могут быть привлекательны для работодателей и работников, желающих диверсифицировать свои пенсионные накопления.

Для получения более детальной информации, расчётов и консультаций обращайтесь в любой из указанных выше каналов связи.