Дата актуализации: 20:16:56

Содержание

1. Что такое страховые взносы и страхование жизни
2. Нормативно-правовая база
3. Налогообложение страховых взносов при страховании жизни
4. Исключения и льготы
5. Практические рекомендации для страхователей
6. Часто задаваемые вопросы (FAQ)
7. Контактная информация

Что такое страховые взносы и страхование жизни

Страховые взносы – это обязательные платежи, которые уплачиваются в фонды обязательного социального страхования (ОСАГО, ОПС, ОМС) и в пенсионный фонд. При страховании жизни речь идёт о полисе, который гарантирует выплату страховой суммы в случае смерти застрахованного или наступления иных оговоренных в договоре событий.

Нормативно-правовая база

Основные нормативные акты, регулирующие вопрос налогообложения страховых взносов при страховании жизни:

• Федеральный закон № 122-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» от г.;
• Налоговый кодекс РФ (части первая и вторая), глава 21 «Налог на доходы физических лиц»;
• Постановление Правительства РФ № 727 от «Об изменении порядка уплаты страховых взносов»;
• Приказ ФНС № ММ-6-2/2024 «О порядке применения налоговых вычетов по страховым взносам».

Кто обязан платить страховые взносы?

Страховые взносы уплачивают:

1. Работодатели – за своих работников (в т.ч. за временных и совместителей);
2. Индивидуальные предприниматели (ИП) – за себя и за наёмных работников;
3. Самозанятые лица – в рамках упрощённого режима (взносы в ОПС и ОМС);
4. Физические лица – в случае добровольного страхования жизни, если полис оформлен через страховую компанию, а не через работодателя.

Какой налог уплачивается?

Страховые взносы не являются налогом в традиционном понимании, однако они учитываются при расчёте налога на доходы физических лиц (НДФЛ) в виде налоговых вычетов:

• Вычет по страховым взносам в пенсионный фонд – 13 % от уплаченной суммы (для резидентов РФ) в пределах установленного лимита (на 2026 г. – 1 200 000 рублей);
• Вычет по страховым взносам в Фонд социального страхования и ФОМС – 13 % от уплаченной суммы, но только в случае, если взносы уплачены в рамках обязательного страхования (не добровольные полисы жизни).

Платятся ли страховые взносы с выплат по полису «жизнь»?

Согласно текущему законодательству, выплаты по полисам страхования жизни не облагаются страховыми взносами. Это связано с тем, что такие выплаты рассматриваются как компенсация риска, а не как доход, получаемый от трудовой деятельности. Однако:

• Если страховая сумма выплачивается в виде единовременного дохода (например, в случае выплаты наследникам), она подлежит налогообложению НДФЛ по ставке 13 % (для резидентов) или 30 % (для нерезидентов), но не включается в базу расчёта страховых взносов;
• При выплате пенсионных аннуитетов, полученных в результате страхования жизни, часть выплат может считаться доходом от трудовой деятельности и подлежать уплате страховых взносов, если получатель является работающим лицом.

Исключения и льготы

Существует ряд ситуаций, когда страховые взносы не уплачиваются или уплачиваются в уменьшенном размере:

• Льготы для инвалидов – ставка страхового взноса в ОПС снижается до 0 %;
• Малый бизнес – если годовой доход ИП не превышает 2,4 млн руб., ставка страховых взносов в ОПС может быть уменьшена на 30 %;
• Страхование жизни в рамках корпоративных программ – взносы уплачивает работодатель, а сотрудник получает налоговый вычет в размере 13 % от суммы уплаченного взноса.

Практические рекомендации для страхователей

1. Проверяйте договор – в полисе должно быть чётко указано, какие выплаты подлежат налогообложению, а какие – нет.
2. Сохраняйте подтверждающие документы – платёжные поручения, выписки из банка, справки о выплате страховой суммы.
3. Учитывайте лимиты вычетов – в 2026 году максимальная сумма страховых взносов, с которой можно получить налоговый вычет, составляет 1 200 000 рублей.
4. Консультируйтесь с бухгалтером – в случае сомнений в правильности расчётов по страховым взносам и НДФЛ.
5. Используйте личный кабинет страховой компании – там можно быстро проверить статус полиса, историю уплаты взносов и получить справки для налоговой.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Вопрос 1: Нужно ли платить страховые взносы с полученной страховой суммы по полису «жизнь»?

Нет. Страховая выплата по полису «жизнь» не считается доходом, подлежащим уплате страховых взносов. Налог на доходы (НДФЛ) может быть удержан, но страховые взносы – нет.

Вопрос 2: Можно ли получить налоговый вычет по страховым взносам, уплаченным за страхование жизни?

Да, если взносы уплачены в рамках обязательного страхования (например, через работодателя). Вычет составляет 13 % от суммы уплаченного взноса, но только в пределах установленного лимита.

Вопрос 3: Какие документы нужны для получения вычета?

Для получения вычета необходимо предоставить:

• Копию полиса страхования жизни;
• Квитанцию/платёжное поручение об уплате страховых взносов;
• Справку из страховой компании о сумме уплаченных взносов за отчётный год;
• Декларацию 3‑НДФЛ (если вы подаёте её самостоятельно).

Вопрос 4: Какой срок действия налогового вычета?

Налоговый вычет предоставляется в течение трёх лет после года, в котором был произведён платёж.

Контактная информация

Надеемся, что данная статья помогла вам разобраться, какие страховые взносы облагаются при страховании жизни и как правильно оформить налоговые вычеты. При возникновении дополнительных вопросов обращайтесь в указанные выше контакты – наши специалисты всегда готовы помочь.