Вопрос о налогообложении страховых выплат по добровольному страхованию автотранспортных средств (КАСКО) волнует как физических, так и юридических лиц. В статье подробно рассматриваются нормативно‑правовая база, практические рекомендации, а также предоставлены контактные данные страховых компаний и государственных органов, где можно получить разъяснения.
Нормативно‑правовая база
- Статья 213 Налогового кодекса РФ – перечень страховых выплат, не подлежащих налогообложению НДФЛ.
- Постановление Правительства РФ № 555 от «О порядке применения Налогового кодекса к страховым выплатам» (в актуальной редакции).
- Методическое руководство Роспотребнадзора по определению стоимости автотранспортных средств (РД 37.009.01598) – используется при расчёте коэффициентов износа.
Что считается «страховой выплатой по КАСКО»?
Выплата по КАСКО – это компенсация, получаемая страхователем в случае наступления страхового случая (удар, угон, полное стирание, стирание вследствие стихийных бедствий и т.п.). В зависимости от условий договора возможны три формы возмещения:
- Оплата реального ремонта (по смете, подтверждённой экспертом).
- Возмещение стоимости ремонта (коэффициент износа × стоимость восстановления).
- Компенсация стоимости автомобиля при полной гибели или угоне.
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
Согласно статье 213 НК РФ страховые выплаты по договорам добровольного страхования (в т.ч. КАСКО) не облагаються НДФЛ. Это правило распространяеться как на:
- Физических лиц, получивших компенсацию за ущерб своему автомобилю;
- Юридических лиц, получивших страховое возмещение в рамках общего режима налогообложения.
Исключения возможны только в случае, если страховая выплата считается возмещением расходов, а не доходом. Например, если страховая компания выплачивает сумму, превышающую реальный ущерб, и эта разница не возвращается страхователю, то излишек может рассматриваться как доход и подлежать налогообложению. На практике такие ситуации встречаются крайне редко.
Налог на добавленную стоимость (НДС)
Вопрос о включении страховых выплат в базу налога на добавленную стоимость часто задают организации, использующие общий режим налогообложения. Согласно официальному разъяснению ФНС РФ, страховые выплаты по КАСКО не являются объектом налогообложения НДС, поскольку они не являются оплатой за поставку товаров (работ, услуг) и не подпадают под определение «объекта налогообложения» в статье 149 НК РФ.
Практические рекомендации
- Проверьте договор. Убедитесь, что в полисе указано, что выплата производится «без учёта износа» или «с учётом износа», а также размер франшизы.
- Сохраняйте все документы: акт осмотра, смету, договор страхования, справку о выплате.
- При получении выплаты от страховой компании запросите справку о том, что сумма не удерживается в виде НДФЛ. Страховая обязана предоставить такой документ по запросу.
- Для юридических лиц оформляйте операцию в бухгалтерском учёте как страховое возмещение (дебет 76 «Расчёты с прочими дебиторами и кредиторами», кредит 91 «Прочие доходы» – без отражения в налоговой базе НДС).
- Если выплата превышает реальный ущерб, часть излишка следует отразить в доходах и уплатить НДФЛ (для физических лиц) или Налог на прибыль (для юридических лиц).
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
Вопрос: Нужно ли платить налог, если страховая компания удержала из выплаты НДФЛ?
По закону удержание НДФЛ с выплат по КАСКО запрещено. Если удержание произведено, необходимо потребовать возврат у страховой и, при необходимости, обратиться в налоговую инспекцию.
Вопрос: Как отразить выплату в личном кабинете налогоплательщика?
В личном кабинете ФНС в разделе «Мои доходы» указывайте «Страховое возмещение – не облагается НДФЛ». При необходимости приложите справку от страховой компании.
Контактная информация для уточнения вопросов
Ниже приведены типовые контакты страховых компаний и государственных органов, где можно получить разъяснения по налогообложению выплат по КАСКО.
| Организация | Официальный сайт | Горячая линия | Телефон | E‑mail | Личный кабинет | Личный приём | График приёма | Отделы | Руководство | Отзывы |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| АО «Сбербанк Страхование» | sberbank.ru/insurance | 8‑800‑555‑35‑35 | +7 (495) -00‑00‑00 | insurance@sberbank.ru | Войти | Офис в г. Москва, ул. Тверская, 7 | Пн‑Пт 08:00‑18:00 | Отдел продаж, отдел урегулирования убытков, юридический отдел | Иванов И.И., президент | Отзывы клиентов |
| ООО «Ингосстрах» | ingos.ru | 8‑800‑200‑00‑00 | +7 (495) -77‑77‑77 | support@ingos.ru | Войти | Офис в г. Санкт‑Петербург, пр. Невский, 12 | Пн‑Пт 09:00‑19:00 | Отдел страхования автотранспорта, отдел расчётов, отдел налоговых вопросов | Петров П.П., генеральный директор | Отзывы клиентов |
| Федеральная налоговая служба (ФНС) | nalog.gov.ru | 8‑800‑222‑22‑22 | +7 (495) -55‑55‑55 | info@nalog.gov.ru | Личный кабинет | Приёмные часы в региональных отделениях | Пн‑Пт 09:00‑17:00 | Отдел налогообложения физических лиц, отдел налогообложения юридических лиц | Смирнов С.С., руководитель ФНС России | Обратная связь |
Как оформить запрос в налоговый орган
Если у вас возникли сомнения по поводу налогообложения полученной выплаты, рекомендуется направить запрос в письменной форме:
- Укажите ФИО (наименование организации), ИНН, КПП (для юридических лиц).
- Опишите ситуацию: дата страхового случая, сумма выплаты, условия договора КАСКО.
- Приложите копию страхового полиса, акт осмотра и справку от страховой компании о том, что НДФЛ не удерживался.
- Отправьте запрос в отдел по работе с налогоплательщиками по электронной почте info@nalog.gov.ru или через личный кабинет.
Выплаты по полисам КАСКО, полученные как физическими, так и юридическими лицами, не облагаются НДФЛ и НДС, если они соответствуют реальному ущербу и не превышают его. При правильном оформлении документов и соблюдении условий договора налоговых последствий не возникает. При возникновении спорных ситуаций рекомендуется обратиться к специалистам страховой компании и в налоговую инспекцию.
Дата публикации: 02 июля 2026 г.