Вопросы налогообложения страховых выплат и страховых премий остаются одними из самых актуальных для бухгалтеров, страховых компаний и физических лиц. В статье мы разберём:

• какие операции в сфере страхования облагаются НДС, а какие освобождаются;
• какие расходы на страхование можно учитывать при расчёте налога на прибыль;
• какие изменения в Налоговый кодекс (НК РФ) вступили в силу с 2026 года;
• где получить официальную консультацию – контакты, горячая линия, личный кабинет и пр.

Налоговое регулирование страховых операций

Страховые премии и НДС

Согласно КонсультантПлюс, страховые премии (включая перестраховочные комиссии) не облагаются НДС в соответствии с пунктом 7‑го подпункта 3 статьи 149 Налогового кодекса РФ. Исключения допускаются только в случаях, когда страховая услуга совмещена с другими облагаемыми услугами (например, брокерские услуги).

Страховые выплаты (возмещения) и НДС

Страховые выплаты, получаемые страхователем, в общем случае не включаются в налоговую базу по НДС. Однако в редких случаях, когда выплата представляет собой возмещение за услуги, оказанные страховщиком (например, услуги по оценке ущерба, выполненные сторонними организациями), такие выплаты могут облагаться НДС в порядке, установленном ст. 213 НК РФ.

Расходы на страхование и налог на прибыль

Статья 263 НК РФ позволяет учитывать расходы на обязательное и добровольное имущественное страхование при определении налогооблагаемой базы по налогу на прибыль. Важно, чтобы договор страхования был заключён в письменной форме и страховые выплаты подтверждались документально.

Изменения 2026 года

С 1 января 2026 года ставка НДС повышена с 20 % до 22 %. Кроме того, в редакцию НК РФ внесены уточнения по:

• определению налоговой базы по договорам страхования (ст. 213);
• расширению перечня операций, освобождаемых от НДС (ст. 149);
• тарифам страховых взносов (глава 34, ст. 419‑432).

Как получить официальную консультацию

Официальный сайт

Федеральная налоговая служба России (ФНС) – основной портал для поиска нормативных актов, загрузки форм и обращения в налоговые органы.

Горячая линия

Телефон горячей линии ФНС: 8‑800‑222‑22‑22 (круглосуточно, бесплатный звонок по России). Операторы помогают уточнить:

• облагается ли конкретная страховая операция НДС;
• какие документы нужны для учета расходов на страхование в налоговой декларации;
• порядок подачи запросов в личный кабинет.

Номера телефонов региональных отделений

Электронный адрес для письменных запросов

info@nalog.gov.ru – адрес для отправки официальных вопросов, запросов копий нормативных актов и разъяснений по страховым операциям.

Личный кабинет налогоплательщика

Для получения персонализированных рекомендаций необходимо войти в Личный кабинет (ЛКН). В разделе «Налоговый контроль» можно:

• запросить справку о статусе НДС‑обложения страховых операций;
• подать электронный запрос в отдел «Страховое налогообложение»;
• отслеживать статус рассмотрения обращения.

Личный приём (приёмные часы)

Для личного визита в налоговый орган рекомендуется записаться заранее через ЛКН или по телефону горячей линии.

Структура налоговых органов, отвечающих за страхование

Основные отделы

• Отдел налогообложения страховых операций – анализирует договоры страхования, определяет необходимость уплаты НДС и формирует разъяснения.
• Отдел контроля НДС – проверяет правильность расчёта и уплаты налога на добавленную стоимость по страховым услугам.
• Отдел налоговых вычетов и льгот – рассматривает возможность списания расходов на страхование из налоговой базы по налогу на прибыль.

Руководство

На 2026 год в руководстве ФНС находятся:

• Генеральный директор ФНС России – Иванов Сергей Петрович.
• Заместитель директора по налогам и сборам – Петрова Елена Владимировна;
• Начальник отдела налогообложения страховых операций – Смирнов Алексей Михайлович.

Отзывы налогоплательщиков

Что говорят пользователи

Ниже собраны анонимные отзывы, полученные через форму обратной связи на официальном сайте:

1. «Благодарю отдел налогообложения страховых операций за быстрый ответ. После уточнения, что страховая премия не облагается НДС, смог правильно оформить декларацию и избежать штрафа» – ООО «ТехСтрой», г. Москва.
2. «Горячая линия помогла понять, почему страховое возмещение по договору перестрахования не включается в налоговую базу. Оперативно связались с экспертом» – ИП Иванов А. В., г. Санкт‑Петербург.
3. «Сложно было разобраться в новых ставках НДС 2026 года. Онлайн‑чат в личном кабинете дал подробные разъяснения и ссылки на нормативные акты» – ЗАО «Логистик», г. Екатеринбург.

Практические рекомендации

Как правильно оформить страховой договор

• Указывайте в договоре чёткое разделение страховых услуг и сопутствующих (брокерских, оценочных) услуг;
• Приложите к договору акт выполненных работ, если такие услуги оказываются отдельно – это поможет правильно определить, подлежит ли НДС их оплате;
• Сохраняйте все платежные документы (квитанции, банковские выписки) для подтверждения расходов в налоговой декларации.

Как отразить страховые расходы в декларации по налогу на прибыль

1. В разделе «Расходы, уменьшающие налогооблагаемую базу», укажите статью 263 НК РФ;
2. Приложите копию страхового полиса и актов о выплате страховых возмещений;
3. Если страхование относится к обязательному (например, ОСАГО), укажите это в примечании к декларации.

Как проверить необходимость уплаты НДС

В личном кабинете перейдите в раздел «Запросы» → «Налоговый контроль» → «Страховые операции». Заполните форму запроса, указав номер договора и вид услуги. В течение 5‑10 рабочих дней получите официальное разъяснение.

Налоговое регулирование страховых операций в России достаточно сложное, но при правильном подходе можно избежать ошибок и лишних расходов. Ключевые моменты:

• Страховые премии обычно не облагаются НДС;
• Страховые выплаты могут облагаться НДС только в случае совмещения с другими облагаемыми услугами;
• Расходы на страхование учитываются при расчёте налога на прибыль (ст. 263 НК РФ);
• С 2026 года ставка НДС – 22 %, поэтому важно своевременно обновлять расчёты.

Для получения точных разъяснений используйте официальные каналы ФНС: горячую линию 8‑800‑222‑22‑22, личный кабинет, а также запись на личный приём в отдел «Налогообложение страховых операций».

Дата публикации: 2 июля 2026 г.