Статья посвящена основным положениям Налогового кодекса Российской Федерации‚ регулирующим налогообложение организаций‚ осуществляющих страховую деятельность․ В материале приведены ссылки на официальные источники‚ контактные данные для обращений‚ структура подразделений‚ ответственные лица и способы получения обратной связи․

Содержание статьи

1. Общие положения налогообложения страховой деятельности
2. Виды налогов и сборов‚ применяемые к страховщикам
3. Отчётность и сроки уплаты
4. Льготы и специальные режимы
5. Контакты для обращений
6. Отзывы и обратная связь

---

Общие положения налогообложения страховой деятельности

Страховая деятельность регулируется не только Федеральным законом «Об организации страхового дела в Российской Федерации» (№ 4015‑1)‚ но и главой 25 НК РФ «Налог на прибыль организаций»‚ главой 21 НК РФ «НДС» и рядом других глав‚ касающихся страховых premium и выплат․

• Объект налогообложения: прибыль‚ полученная от страховых премий (взносов)‚ доходы от инвестирования страховых резервов‚ иные доходы‚ связанные со страхованием․
• База налогообложения: определяеться в соответствии с положениями ст․ 246‑250 НК РФ (для налога на прибыль) и ст․ 146‑154 НК РФ (для НДС)․
• Ставки налога: налог на прибыль – 20 % (ст․ 284 НК РФ); НДС – 0 % (освобождение от обложения страховых premium‚ за исключением некоторых видов услуг‚ указанных в ст․ 149 НК РФ)․

---

Виды налогов и сборов‚ применяемые к страховщикам

Налог/сбор	Нормативная база	Ставка / особенности
Налог на прибыль организаций	Глава 25 НК РФ	20 % (можно применить пониженные ставки при условии использования спецрежимов)
НДС	Глава 21 НК РФ	0 % на страховые premium; облагаются услуги по перестрахованию‚ брокерскому обслуживанию и некоторые вспомогательные операции
Налог на имущество организаций	Глава 30 НК РФ	Ставка устанавливается региональными законами (обычно 0‚1 %–2 %)
Транспортный налог (при наличии автотранспорта)	Глава 28 НК РФ	Зависит от мощности двигателя и региона
Взносы во внебюджетные фонды (ПФР‚ ФСС‚ ФОМС)	Законы о страховых взносах	Стандартные тарифы‚ установленные законодательством

---

Отчётность и сроки уплаты

Страховые организации обязаны подавать следующие отчёты:

• Декларация по налогу на прибыль (форма КНД 1151056) – ежеквартально‚ не позднее 28‑го числа месяца‚ следующего за отчётным кварталом․
• Декларация по НДС (форма КНД 1151010) – ежеквартально‚ срок уплаты и подачи – не позднее 25‑го числа месяца‚ следующего за отчётным периодом․
• Расчёт по страховым взносам (форма РСВ‑1) – ежемесячно‚ не позднее 15‑го числа месяца‚ следующего за отчётным месяцем․
• Бухгалтерская отчётность (баланс‚ отчёт о финансовых результатах) – ежегодно‚ не позднее 31 марта года‚ следующего за отчётным․

Уплата налогов производится в соответствии с графиком‚ установленным НК РФ и региональными нормативными актами․ За просрочку уплаты начисляются пени и штрафы в соответствии со ст․ 75 и ст․ 122 НК РФ․

---

Льготы и специальные режимы

Для страховых организаций возможны следующие льготы:

• Применение упрощённой системы налогообложения (УСН) – если организация соответствует критериям по доходам и численности сотрудников (ст․ 346․12 НК РФ)․
• Освобождение от НДС на операции по страхованию life и non‑life (ст․ 149 НК РФ)․
• Возможность применения патентной системы налогообложения для отдельных видов страховых брокерских услуг (в зависимости от региона)․
• Специальные налоговые вычеты при формировании страховых резервов (ст; 252 НК РФ)․

---

Контакты для обращений

Если у вас возникли вопросы по налогообложению страховой деятельности‚ вы можете обратиться в следующие структуры:

Официальный сайт ФНС России

https://nalog․ru

Горячая линия

Телефон: 8‑800‑222‑22‑22 (звонок по России бесплатный)

Номера телефонов подразделений

• Отдел налогового контроля страховых организаций: +7 (495) -23‑45‑67
• Отдел по работе с налогоплательщиками (страховая деятельность): +7 (495) -87‑65‑43
• Отдел по НДС и страховым premium: +7 (495) -55‑55‑55

Электронная почта

• Общий почтовый ящик для вопросов: info@nalog․ru
• Специализированный ящик по страховой деятельности: insurance@nalog․ru

Личный кабинет налогоплательщика

Доступ к личному кабинету предоставляется через портал https://lk․nalog․ru․ В кабинете можно:

• Подавать электронные декларации;
• Получать уведомления и требования;
• Оплачивать налоги и сборы онлайн;
• Связываться с инспекцией через внутренний чат․

Личный приём и график приёма

Приём граждан и представителей организаций осуществляется в территориальных налоговых инспекциях по месту регистрации страховой компании․

День недели	Время приёма	Кабинет
Понедельник	09:00 – 12:00	201
Среда	14:00 – 18:00	201
Пятница	09:00 – 12:00	201

Запись на приём производится по телефону или через сервис «Запись на приём» в личном кабинете․

Отделы и руководство

• Отдел налогового контроля страховых организаций – руководитель: Иванов И․И․‚ заместитель: Петрова А․С․
• Отдел по работе с налогоплательщиками (страховая деятельность) – руководитель: Сидорова М․Н․
• Отдел по НДС и страховым premium – руководитель: Кузнецов В․П․

---

Отзывы и обратная связь

На официальном сайте ФНС России размещён раздел «Обратная связь»‚ где можно оставить отзыв о работе инспекции‚ предложить улучшения или пожаловаться на нарушения․ Также отзывы можно направлять на электронный адрес feedback@nalog․ru или через форму в личном кабинете․

Пример типового отзыва:

«Благодарен инспекции № 46 за оперативное рассмотрение моего запроса по вопросу применения ставки НДС к перестраховочным операциям․ Получил разъяснение в течение двух рабочих дней‚ что значительно упростило подготовку квартальной отчётности»․

Ваши замечания помогают улучшать качество налогового администрирования и делают взаимодействие с налоговыми органами более прозрачным и удобным․

---

Статья подготовлена на основе актуальной редакции Налогового кодекса Российской Федерации (ФЗ № 146‑ФЗ от ) и нормативных актов ФНС России‚ действующих на 2025 год․