Дата актуализации:  г․

Содержание

1. Законодательная база
2. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) с отпускных
3. Страховые взносы с отпускных
4. Сроки начисления и уплаты
5. Пошаговый расчёт (пример)
6. Типичные ошибки и как их избежать
7. Часто задаваемые вопросы
8. Контактные данные организации

Законодательная база

Отпускные выплаты относятся к доходам, получаемым в рамках трудовых отношений․ Поэтому они облагаются как НДФЛ, так и обязательными страховыми взносами в соответствии со следующими нормативными актами:

• Статья 420 Налогового кодекса РФ – отпускные включаются в облагаемую налогом базу․
• Статья 431 НК РФ – порядок начисления страховых взносов с доходов, полученных от работодателя․
• Статья 20 Федерального закона № 125‑ФЗ от – обязательные страховые взносы (пенсионное, медицинское, социальное и ВНиМ)․
• Трудовой кодекс РФ, ст․ 136 – отпускные должны быть начислены и выплачены не позднее чем за три календарных дня до начала отпуска․

Таким образом, отпускные подпадают под те же правила, что и обычная заработная плата․

НДФЛ с отпускных

Ставка налога

В 2026 году применяется прогрессивная шкала налогообложения:

• 13 % – для доходов до 5 млн рублей в год;
• 15 % – для доходов от 5 млн рублей до 20 млн рублей;
• 18 % – для доходов свыше 20 млн рублей․

Порядок удержания

Налог удерживается в день выплаты отпускных и перечисляется в бюджет в сроки, зависящие от даты выплаты:

• Если отпускные выплачены в текущем месяце – НДФЛ уплачивается не позднее 15 числа следующего месяца․
• Если отпускные выплачены в следующем месяце (например, за май – выплата в июне) – налог уплачивается до 15 числа месяца, следующего за датой выплаты․

Пересчёт при переходном отпуске

При переходе отпуска на следующий месяц (например, отпуск начинается в конце мая, а выплаты – в июне) отпускные включаются в базу за тот месяц, в котором они начислены, а НДФЛ удерживается в соответствии с датой выплаты․

Страховые взносы с отпускных

Какие взносы начисляются

С отпускных начисляются обязательные страховые взносы в полном объёме, как указано в п․ 1 ст․ 420 НК РФ:

• Пенсионное страхование – 22 % (для большинства организаций, 10 % – для работодателей‑плательщиков страховых взносов в рамках упрощённой системы)․
• Обязательное медицинское страхование (ОМС) – 5,1 %․
• Страхование от несчастных случаев (ВНиМ) – 0,2 % (ставка может отличаться в зависимости от класса риска)․
• Социальное страхование (в случае применения) – 2,9 % (для расчёта пособий по временной нетрудоспособности)․

Ставка «по общей ставке»

Для большинства компаний применяется «общая ставка» 30 % (22 % + 5,1 % + 0,2 % + 2,9 %)․ При расчёте необходимо учитывать, что в некоторых случаях (например, для организаций‑работодателей, использующих упрощённый режим) ставка может быть иной․

Сроки уплаты

Страховые взносы начисляются в том же месяце, в котором начислены отпускные, и уплачиваются не позднее 20 числа следующего месяца․ При переходном отпуске сроки не меняються – взносы уплачиваются в том же порядке, что и для обычной заработной платы․

Сроки начисления и уплаты

Если отпускные выплачиваются в месяц, отличный от месяца их начисления (например, начисление в мае, выплата в июне), то:

• НДФЛ удерживается в июне и уплачивается до 15 июля;
• Страховые взносы начисляются в мае (база = отпускные) и уплачиваются до 20 июля․

Пошаговый расчёт (пример)

Сотрудник имеет среднедневной заработок 2 500 руб․, планирует взять 14 дней отпуска․ Ставка НДФЛ – 13 % (годовой доход до 5 млн руб․)․

1. Расчёт суммы отпускных:

   Среднемесячный заработок = 2 500 × 30 = 75 000 руб․
   Сумма отпускных = 75 000 ÷ 30 × 14 = 35 000 руб․

2. Удержание НДФЛ:

   НДФЛ = 35 000 × 13 % = 4 550 руб․

3. Начисление страховых взносов (общая ставка 30 %):

   Взносы = 35 000 × 30 % = 10 500 руб․

Выплата = 35 000 – 4 550 = 30 450 руб․

4. Сроки уплаты:
   • НДФЛ – до 15 числа следующего месяца․
   • Страховые взносы – до 20 числа следующего месяца․

Типичные ошибки и как их избежать

• Не включили отпускные в базу для страховых взносов․
  Последствия: штрафы ФНС и ПФР, начисление пени․
• Указали неверный месяц начисления․
  Отпускные, начисленные в мае, но выплаченные в июне, должны входить в базу за май․
• Не удержали НДФЛ в день выплаты․
  Налоговый орган может потребовать доначисление с пеней․
• Пропустили срок уплаты страховых взносов (20‑е число)․
  Штраф за просрочку – 5 % от суммы взноса․
• Неправильно применили ставку НДФЛ при переходе на прогрессивную шкалу․
  Проверьте годовой доход сотрудника․

Часто задаваемые вопросы

Нужно ли платить страховые взносы, если отпускные выплачены в следующем календарном году?

Да․ Взносы начисляются в том месяце, когда отпускные начислены (по закону), а уплачиваются в следующем месяце, независимо от года выплаты․

Как учитывать отпускные в расчёте налога на прибыль?

Отпускные относятся к расходам организации и уменьшают налогооблагаемую базу по налогу на прибыль в том же периоде, когда они начислены․

Можно ли отложить выплату отпускных до после окончания отпуска?

Нет․ Трудовой кодекс требует выплату не позднее, чем за три календарных дня до начала отпуска․ Нарушение приводит к штрафу работодателю․

Как оформить корректировку, если в отпускных была ошибка?

Составьте уточнённую расчётную ведомость, удержите/восстановите недостающий НДФЛ и/или страховые взносы, а в бухгалтерском учёте сделайте запись «корректировка начислений»․

Контактные данные организации

Ниже указаны основные способы связи с отделом кадров и бухгалтерии, где можно уточнить детали расчёта отпускных․

• Официальный сайт: https://www․example-company․ru
• Горячая линия: 8 (800) -55‑33‑22 (круглосуточно)
• Номера телефонов:
  • Отдел кадров – 8 (495) -23‑45‑67
  • Бухгалтерия – 8 (495) -23‑45‑68
  • Техническая поддержка сайта – 8 (800) -55‑33‑23
• Электронный адрес: hr@example-company․ru
• Личный кабинет сотрудника: https://portal․example-company․ru
• Личный приём (по записи): 8 (495) -23‑45‑69, reception@example-company․ru
• График приёма:
  • Пн‑Пт: 09:00 – 18:00
  • Сб: 10:00 – 14:00 (по предварительной записи)
  • Вс: выходной
• Отделы:
  1. Отдел кадров
  2. Бухгалтерия
  3. Отдел расчёта заработной платы
  4. Юридический отдел
  5. Отдел ИТ‑поддержки
• Руководство:
  • Генеральный директор – Иванов И․И․
  • Финансовый директор – Петров П․П․
  • Директор по персоналу – Сидорова А․А․
• Отзывы сотрудников:

  Система отзывов доступна в личном кабинете․ Средний рейтинг отдела кадров – 4,7/5․

Надеемся, что данный справочник поможет вам правильно рассчитать отпускные, избежать штрафов и обеспечить своевременную выплату сотрудникам․ При возникновении вопросов используйте указанные выше контакты – наши специалисты готовы помочь․