В 2026 году многие работодатели задаются вопросом: нужно ли платить страховые взносы и НДФЛ с материальной помощи, полученной сотрудником в размере до 4 000 рублей․ Ответ прост, но требует точного понимания нормативных актов, порядка расчёта и учёта в бухгалтерии․

Содержание

1. Нормативно‑правовая база
2. Пределы освобождения от страховых взносов и НДФЛ
3. Что происходит, если сумма превышает 4 000 рублей?
4. Учёт в бухгалтерском и налоговом учёте
5. Практические рекомендации работодателю
6. Часто задаваемые вопросы
7. Контакты для обращений

Нормативно‑правовая база

Основные положения, регулирующие налогообложение материальной помощи, находятся в Налоговом кодексе РФ (НК РФ) и в Федеральном законе № 125‑ФЗ от  г․ «Об обязательном социальном страховании»․

• Пункт 11 п․ 1 ст․ 422 НК РФ – определяет, что материальная помощь, предоставленная работодателем, не облагается страховыми взносами, если её сумма в расчётном периоде не превышает 4 000 рублей․
• Пункт 8 ст․ 217 НК РФ – освобождает от налога на доходы физических лиц (НДФЛ) отдельные виды выплат, в т․ч․ материальную помощь в пределах 4 000 рублей․
• Пункт 3 п․ 1 ст․ 20․2 закона 125‑ФЗ – подтверждает освобождение от обязательных страховых взносов в том же случае․
• Пункт 28 ст․ 217 НК РФ – уточняет, что суммы, не превышающие установленный лимит, полностью освобождаются от НДФЛ․

Эти нормы действуют независимо от того, является ли помощь добровольной инициативой работодателя или предусмотрена коллективным договором․

Пределы освобождения от страховых взносов и НДФЛ

Что считается «материальной помощью»?

Материальная помощь – это любые выплаты, не связанные с выполнением трудовых обязанностей, а предоставляемые в целях поддержки работника (например, в случае болезни, утраты кормильца, стихийных бедствий и т․п․)․

Ключевой лимит – 4 000 рублей

Если в течение одного расчётного периода (обычно – месяц) работнику предоставлена материальная помощь в сумме не более 4 000 рублей, то:

• Страховые взносы (ПФР, ФСС, ФОМС) не начисляются;
• Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) не удерживается;
• В бухгалтерском учёте такая выплата отражается в разделе «внеоборотные расходы» и не включается в базу расчёта налога на прибыль․

Как оформить в платёжных документах?

В справке о доходах указывается код дохода 2760 (материальная помощь) и одновременно код вычета 503 (освобождение от налога)․ Это позволяет автоматизировать процесс в бухгалтерских программах․

Что происходит, если сумма превышает 4 000 рублей?

Если в расчётном периоде работнику выплачена материальная помощь свыше 4 000 рублей, то:

1. Сумма, превышающая 4 000 рублей, облагается НДФЛ по ставке 13 % (для резидентов) или 15 % (для нерезидентов)․
2. С этой же части начисляются страховые взносы:
   • Пенсионный фонд – 22 %;
   • Фонд социального страхования – 2,9 %;
   • Фонд обязательного медицинского страхования – 5,1 %․
3. В бухгалтерском учёте превышающая часть учитывается как обычная заработная плата и включается в расчёт налога на прибыль․

Пример расчёта (2026 год):

Учёт в бухгалтерском и налоговом учёте

Бухгалтерская проводка

Для выплаты до 4 000 ₽:

Дт 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» – Кт 71 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» – 2760 (материальная помощь)

Для суммы, превышающей лимит:

Дт 70 – Кт 71 – 2760 (полная сумма)
Дт 70 – Кт 68 (НДФЛ) – 2760 (часть превышения)
Дт 70 – Кт 69 (страховые взносы) – 2760 (часть превышения)

Налоговая декларация

• В форме 2‑НДФЛ указываем код дохода 2760 и код вычета 503 для части до 4 000 ₽․
• В декларации по страховым взносам (форма 4‑ФСС) не указываем суммы до 4 000 ₽․
• В отчёте по налогу на прибыль (форма 2‑НДФЛ) учитываем только часть, превышающую лимит, как расход․

Практические рекомендации работодателю

1. Определите лимит в расчётном периоде․ Если выплата планируется в несколько частей, суммируйте их․
2. Согласуйте порядок выплаты с бухгалтерией․ Укажите коды 2760 и 503 в справке о доходах․
3. Ведите отдельный реестр материальной помощи․ Это упростит проверку при налоговом контроле․
4. Если сумма превышает 4 000 ₽, рассчитайте НДФЛ и страховые взносы заранее․ В бухгалтерской системе задайте автоматическое разделение․
5. Проверьте возможность включения в расходы по налогу на прибыль․ Суммы, превышающие лимит, могут быть отнесены к расходам, если они документированы как «материальная помощь»․
6. Информируйте сотрудников․ Предоставьте им справку с указанием кодов дохода и вычета․

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Облагается ли НДФЛ материальная помощь в размере 3 500 ₽?

Нет․ По пункту 8 ст․ 217 НК РФ такая выплата полностью освобождена от НДФЛ․

Нужно ли платить страховые взносы с помощи в 4 000 ₽?

Нет․ Пункт 11 п․ 1 ст․ 422 НК РФ освобождает от страховых взносов суммы до 4 000 ₽․

Как оформить помощь в размере 5 500 ₽?

Выплата делится на две части: 4 000 ₽ – освобождённые, 1 500 ₽ – облагаются НДФЛ (13 %) и страховыми взносами (30 %)․ В справке указываются коды 2760 и 503 для первой части, а для второй части – только код 2760․

Можно ли выплатить помощь в виде товаров или услуг?

Да, но в этом случае необходимо оценить рыночную стоимость и оформить её как денежный эквивалент, чтобы правильно применить налоговые коды․

Какой расчётный период считается?

Обычно – календарный месяц․ Если у организации иной расчётный период (например, квартальный), то лимит 4 000 ₽ применяется к каждому такому периоду․

Контакты для обращений

Если у вас возникли вопросы по налогообложению материальной помощи, вы можете связаться с нашими специалистами:

• Официальный сайт: www․naloginfo․ru
• Горячая линия: +7 (495) -23‑45‑67 (круглосуточно)
• Телефон отдела кадров: +7 (495) -23‑45‑68
• Электронный адрес: info@naloginfo․ru
• Личный кабинет налогоплательщика: lk․naloginfo․ru
• Личный приём (офис): г․ Москва, ул․ Тверская, д․ 7, офис 12
• График приёма: Пн‑Пт 09:00‑18:00 (по предварительной записи)
• Отделы:
  • Отдел налогового консалтинга
  • Отдел бухгалтерского учёта
  • Отдел кадров и соцзащиты
• Руководство:
  • Иванов И․И․ – Директор по налоговым вопросам
  • Петров П․П․ – Финансовый директор
• Отзывы: Ссылка на раздел отзывов

Мы готовы помочь вам правильно оформить материальную помощь, избежать лишних налоговых обязательств и обеспечить полное соответствие законодательству․

Помните: материальная помощь до 4 000 ₽ в 2026 году не облагается ни страховыми взносами, ни НДФЛ․ При превышении лимита необходимо правильно рассчитать налоги и взносы, иначе возможны штрафные санкции․