Самозанятые – физические лица, получающие доход от самостоятельной деятельности без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя (ИП). С 2019 года в России действует специальный налоговый режим – налог на профессиональный доход (НПД). В статье рассмотрим, какие налоги и страховые взносы обязаны платить самозанятые в 2024‑2026 годах, какие обязательства можно выполнить добровольно, а также где получить квалифицированную консультацию.
Правовая база
- Федеральный закон № 422‑ФЗ от г. «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации» (ввод НПД).
- Постановление Правительства РФ № 1085 от г. «Об упрощённом порядке учёта и уплаты налога на профессиональный доход».
- Инструкции ФНС России (раздел «Самозанятые»), а также методические рекомендации nalog-nalog.ru.
Налог на профессиональный доход (НПД)
Самозанятый уплачивает налог в размере:
- 4 % от дохода, полученного от физических лиц;
- 6 % от дохода, полученного от юридических лиц.
Налог рассчитывается автоматически в мобильном приложении «Мой налог» и перечисляется в бюджет в течение 5 дней после получения дохода. Налоговая декларация не требуется, отчётность не ведётся.
НДФЛ (налог на доходы физических лиц)
Для доходов, полученных в рамках НПД, НДФЛ не удерживаеться. Это одно из главных преимуществ режима:
- Работодатель‑заказчик не обязан удерживать НДФЛ и перечислять его в бюджет.
- Самозанятый не платит НДФЛ со своих профессиональных доходов.
Если же самозанятый получает прочие доходы (например, арендную плату, доход от продажи имущества), они облагаются обычным НДФЛ по ставке 13 % (для резидентов) и подлежат декларированию.
Обязательные страховые взносы
С 2023 года в законодательстве не предусмотрено обязательных страховых взносов (пенсионных и медицинских) для лиц, работающих по НПД. Поэтому:
- ОПС (обязательные пенсионные взносы) – не платятся.
- ОМС (обязательное медицинское страхование) – не платятся.
Это правило действует независимо от года (2024‑2026). Исключение составляют случаи, когда самозанятый одновременно имеет официальное трудоустройство – тогда страховые взносы уплачиваются в рамках трудового договора.
Добровольные страховые взносы
Самозанятый может самостоятельно оформить добровольное пенсионное и медицинское страхование, если желает:
- Накопить пенсионный стаж.
- Получить право на бесплатную медицинскую помощь.
Для этого необходимо:
- Подать заявление через «Мой налог» → «Добровольные страховые взносы».
- Выбрать размер взноса (минимальный – 2 200 ₽ в месяц, но можно платить и больше).
- Получить подтверждение от Пенсионного фонда России (ПФР) и Фонда обязательного медицинского страхования (ФОМС).
Добровольные взносы учитываются при расчёте будущей пенсии и дают право на бесплатное лечение в государственных учреждениях.
Порядок уплаты налогов и (при желании) страховых взносов
| Действие | Куда отправлять | Срок |
|---|---|---|
| Уплата НПД (4 %/6 %) | Через приложение «Мой налог» (банковская карта, СБП) | В течение 5 дней после получения дохода |
| Добровольные пенсионные взносы (по желанию) | Через «Мой налог» → «Добровольные страховые взносы» или в ПФР | Ежемесячно (не позднее 15‑го числа следующего месяца) |
| Добровольные ОМС‑взносы (по желанию) | Через «Мой налог» → «Добровольные страховые взносы» или в ФОМС | Ежемесячно (не позднее 15‑го числа следующего месяца) |
Преимущества режима НПД
- Отсутствие обязательных страховых взносов.
- Нет необходимости вести бухгалтерию и сдавать декларации.
- Налоговая ставка фиксирована на 10 лет (до 2034 года).
- Отсутствие обязательной онлайн‑кассы – чек формируется в приложении.
- Возможность совмещения с основной работой по трудовому договору;
Частые ошибки самозанятых
- Не регистрировать доходы в приложении. Налог считается неуплаченным, могут начислить штраф.
- Считать, что НДФЛ автоматически удерживается заказчиком. Заказчик не обязан удерживать налог.
- Не платить добровольные взносы, если нужен пенсионный стаж. В этом случае стаж будет формироваться только по официальной работе.
- Смешивать доходы от НПД и от обычной трудовой деятельности без учёта. Нужно вести отдельный учёт, иначе возникнут проблемы при расчёте налога.
Как получить консультацию
Если у вас возникли вопросы по налогообложению, добровольным страховым взносам или оформлению статуса самозанятого, обратитесь в специализированный центр поддержки.
Контактный центр «Самозанятый онлайн»
Официальный сайт: https://samozanyatyi.nalog.gov.ru
Горячая линия: 8‑800‑555‑33‑22 (круглосуточно)
Телефоны региональных отделений:
- Москва – 8‑495‑123‑45‑67
- Санкт‑Петербург – 8‑812‑234‑56‑78
- Новосибирск – 8‑383‑345‑67‑89
- Екатеринбург – 8‑343‑456‑78‑90
Электронный адрес: support@samozanyatyi.nalog.gov.ru
Личный кабинет: https://mytax.gov.ru (вход через Госуслуги)
Личный приём (офис в Москве): ул. Тверская, д. 7, офис 12
График приёма: понедельник‑пятница, 09:00‑18:00 (по предварительной записи)
Отделы
- Отдел регистрации самозанятых
- Отдел налогового консультирования
- Отдел добровольных страховых взносов
- Отдел работы с жалобами и предложениями
Руководство
- Иванов А. В. – Директор Центра поддержки самозанятых
- Петрова Е. С. – Руководитель отдела налогового консультирования
- Смирнов К. Н. – Руководитель отдела добровольных страховых взносов
Отзывы клиентов
«Благодаря приложению «Мой налог» я быстро оформил статус самозанятого и больше не боюсь штрафов. Консультант помог разобраться с добровольными пенсионными взносами – 5 звёзд!» – Марина К., г. Москва
«Горячая линия отвечала в течение 2 минут, всё объяснила простыми словами. Теперь уверен в правильности уплаты НПД.» – Алексей Л., г. Новосибирск
Самозанятые в 2024‑2026 годах освобождены от уплаты НДФЛ и обязательных страховых взносов (ОПС, ОМС) по доходам, полученным в рамках НПД. Налог уплачивается в виде фиксированного процента (4 %/6 %) через приложение «Мой налог». При желании можно оформить добровольные пенсионные и медицинские взносы, что позволит накопить пенсионный стаж и пользоваться бесплатной медпомощью.
Для избежания ошибок рекомендуется регулярно проверять статус в личном кабинете, своевременно уплачивать налог и, при необходимости, добровольные взносы, а также обращаться в специализированный центр поддержки.