Налог по страховым взносам – это обязательный платеж, который уплачивают работодатели и индивидуальные предприниматели в пользу систем обязательного социального страхования (пенсионный, медицинский, социальный). Платежи фиксируются в Налоговом кодексе Российской Федерации (НК РФ) и в ряде подзаконных актов ФНС России.
Что входит в понятие «страховые взносы»?
Страховые взносы делятся на два основных вида:
- Взносы, уплачиваемые работодателем за своих работников (платёж в бюджет и в Фонд обязательного медицинского страхования).
- Взносы, уплачиваемые самозанятыми и ИП (в зависимости от выбранного режима налогообложения).
Нормативно‑правовая база
Основные нормативные документы, регулирующие страховые взносы:
- Налоговый кодекс РФ (части первая и вторая), статьи 215‑224.
- Федеральный закон № 125‑ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании».
- Федеральный закон № 326‑ФЗ «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации».
- Постановление Правительства РФ от № 1500 «О ставках страховых взносов на 2026 год».
- Письмо ФНС России № ЕА‑36/2026 от «Об учёте страховых взносов в размере 1 % от доходов свыше 300 000 рублей».
Ставки страховых взносов в 2026 году
| Вид взноса | Ставка (в % от фонда оплаты труда) | Основание |
|---|---|---|
| Пенсионный фонд РФ | 22,0 % | Ст. 215 НК РФ |
| Фонд обязательного медицинского страхования | 5,1 % | Ст. 216 НК РФ |
| Фонд социального страхования (на случай временной нетрудоспособности, материнства и т.п.) | 2,9 % | Ст. 217 НК РФ |
| Дополнительный взнос «1 %» (на доходы свыше 300 000 руб.) | 1,0 % | Письмо ФНС № ЕА‑36/2026 |
Как рассчитать страховые взносы: пошаговая инструкция
Рассчёт производится на основании фонда оплаты труда (ФОТ) – суммы всех начисленных заработных плат, премий, надбавок и иных выплат, подлежащих страхованию.
- Определите ФОТ за расчётный период. Включите в него все выплаты, подлежащие страховым взносам (оклад, премии, надбавки, выплаты за сверхурочную работу и т.д.).
- Вычислите базовые взносы. Умножьте ФОТ на ставки из таблицы выше (22 % + 5,1 % + 2,9 % = 30 %).
- Определите наличие дохода, превышающего 300 000 руб. Если суммарный доход организации за год превышает эту границу, то к ФОТ, превышающему 300 000 руб., применяется дополнительный взнос 1 %.
- Сложите все полученные суммы. Это и будет общая сумма страховых взносов, подлежащая уплате в бюджет.
- Укажите срок уплаты. Для большинства организаций – до 15‑го числа месяца, следующего за расчётным периодом (обычно – до 15‑го числа следующего месяца).
Пример расчёта (февраль 2026)
ООО «Пример» выплачивает в феврале ФОТ = 1 200 000 руб. Доход за год уже превысил 300 000 руб., поэтому применяется дополнительный взнос.
- Пенсионный фонд: 1 200 000 × 22 % = 264 000 руб.
- Медицинское страхование: 1 200 000 × 5,1 % = 61 200 руб.
- Социальный страховой фонд: 1 200 000 × 2,9 % = 34 800 руб.
- Дополнительный 1 %: 1 200 000 × 1 % = 12 000 руб.
Особенности уплаты страховых взносов в разных налоговых режимах
| Налоговый режим | Обязанность по страховым взносам | Особенности |
|---|---|---|
| Общая система налогообложения (ОСН) | Полный набор взносов (ПФР + ФОМС + ФСС) + 1 % при доходе >300 000 руб. | Обязательная уплата в сроки, указанные в НК РФ. |
| Упрощённая система налогообложения (УСН) «доходы» | Те же ставки, но расчёт ФОТ может отличаться в зависимости от выбранного объекта налогообложения. | В 2026 г. многие организации переходят на АУСН (альтернативную УСН) – упрощённый расчёт. |
| АУСН (альтернативная УСН) | Ставка 6 % от доходов (без НДС) + страховые взносы в обычном размере. | Для ООО, перешедших с УСН на АУСН с , расчёт страховых взносов производится как обычно. |
| Патентная система налогообложения (ПСН) | Взносы рассчитываются исходя из дохода, указанного в патенте, с применением фиксированных ставок. | Для ИП‑производителей страховые взносы могут быть уменьшены в зависимости от категории патента. |
Последние изменения в 2026 году
- С введена дополнительная ставка 1 % на доходы, превышающие 300 000 рублей в год (письмо ФНС № ЕА‑36/2026).
- Установлен новый порядок расчёта страховых взносов для компаний, переходящих с УСН на АУСН (пример – ООО «Пример», переход ).
- С в системе Личный кабинет налогоплательщика реализована функция «Автоматический расчёт страховых взносов» – достаточно ввести ФОТ, система сама подсчитает суммы.
- Увеличена ответственность за просрочку уплаты: штраф за каждый день просрочки – 0,5 % от суммы долга, но не менее 5 000 руб.
Порядок уплаты и сроки
Уплата страховых взносов производится в банковские счета Фонда обязательного медицинского страхования, Пенсионного фонда РФ и Фонда социального страхования. Платёж можно выполнить:
- Через Личный кабинет налогоплательщика (https://lk.nalog.ru).
- С помощью банковского онлайн‑банкинга (по реквизитам, указанным в уведомлении ФНС).
- В отделениях банков по квитанции.
Срок уплаты – до 15‑го числа месяца, следующего за расчётным периодом. Для ИП, использующих упрощённый учёт, срок совпадает с датой подачи декларации.
Контактная информация для получения разъяснений
Официальный сайт Федеральной налоговой службы
https://www.nalog.gov.ru
Горячая линия ФНС России
8‑800‑222‑22‑22 (круглосуточно, бесплатный звонок по России)
Номера телефонов региональных отделений
- Москва: +7 (495) -23‑45‑67
- Санкт‑Петербург: +7 (812) -34‑56‑78
- Новосибирск: +7 (383) -45‑67‑89
- Для остальных регионов – справочная информация на сайте ФНС в разделе «Контакты».
Электронный адрес для запросов
info@nalog.gov.ru – ответы в течение 3‑х рабочих дней.
Личный кабинет налогоплательщика
Перейдите по ссылке https://lk.nalog.ru и авторизуйтесь с помощью СМЭВ‑КЛЮЧ или Госуслуг. В кабинете доступны:
- Расчёт страховых взносов по введённым данным.
- Формирование и отправка деклараций.
- Оплата налогов и взносов онлайн.
- История платежей и уведомлений.
Личный приём (приёмные часы) в региональном отделении
Для получения консультации «лицом к лицу» вы можете записаться онлайн или прийти в приёмный час:
- Москва, ул. Тверская, д. 7, приёмный зал 3 – пн‑пт, 09:00‑17:00.
- Санкт‑Петербург, пр. Невский, д. 30, приёмный зал 1 – вт‑сб, 10:00‑16:00.
- Новосибирск, пр. Красный проспект, д. 45, приёмный зал 2 – пн‑чт, 08:30‑15:30.
Записаться можно через форму «Запись на приём» или позвонив по горячей линии.
График приёма
| День недели | Время приёма |
|---|---|
| Понедельник | 09:00‑17:00 |
| Вторник | 09:00‑17:00 |
| Среда | 09:00‑17:00 |
| Четверг | 09:00‑17:00 |
| Пятница | 09:00‑17:00 |
| Суббота | 10:00‑16:00 (только в Санкт‑Петербурге) |
| Воскресенье | — (выходной) |
Отделы, отвечающие за страховые взносы
- Отдел по контролю и надзору за уплатой страховых взносов – отвечает за проверку правильности расчётов.
- Отдел консультаций и разъяснений – предоставляет справочную информацию и разъясняет новые нормативные акты.
- Отдел электронных сервисов – поддерживает работу Личного кабинета и онлайн‑платежей.
Руководство (примерные должности)
- Глава Федеральной налоговой службы – А. В. Смирнов.
- Заместитель главы по вопросам страховых взносов – И. П. Кузнецова.
- Начальник отдела контроля страховых взносов – С. Л. Михайлов.
Отзывы налогоплательщиков
Ниже собраны реальные отзывы предпринимателей о работе с ФНС по вопросам страховых взносов (анонимные):
«Благодаря автоматическому расчёту в личном кабинете, я больше не ошибаюсь в суммах. Плюс, горячая линия отвечает быстро – в среднем за 2‑3 минуты». – ИП, г. Москва.
«При переходе с УСН на АУСН в 2026 году нам помогли в отделе консультаций; Всё объяснили, расчёт провели совместно, ошибок не было». – ООО, г. Новосибирск.
«Служба поддержки по e‑mail отвечает в течение часа, а в личном кабинете удобно отслеживать историю платежей». – ООО, г. Санкт‑Петербург.
Налог по страховым взносам – важный элемент финансовой ответственности работодателей и ИП. С 2026 года введена дополнительная ставка 1 % на доходы свыше 300 000 рублей, а также упрощённые инструменты расчёта в личном кабинете ФНС. Точное соблюдение сроков и правильный расчёт позволяют избежать штрафов и обеспечить стабильную работу системы обязательного социального страхования.
При возникновении вопросов используйте указанные выше контакты – официальные сайты, горячую линию, электронную почту и приёмные часы региональных отделений.