Дата актуализации: 08:06:35

Содержание

1. Нормативно‑правовая база
2. Какие страховые выплаты НЕ облагаются НДФЛ
3. Когда выплаты облагаются налогом
4. Практические рекомендации для страхователей
5. Часто задаваемые вопросы
6. Контакты для обращений

Страхование членов семьи – популярный способ защитить финансовое благополучие близких от непредвиденных рисков. Однако у многих возникает вопрос: нужно ли платить налог на доходы физических лиц (НДФЛ) с выплат по страховке, оформленной на родственников? В статье разберём, какие выплаты освобождены от налогообложения, а в каких случаях налог обязателен.

Нормативно‑правовая база

Основные положения, регулирующие налогообложение страховых выплат, содержатся в Налоговом кодексе РФ (НК РФ) и в разъяснительных письмах Минфина России:

• Пункт 3 статьи 213 НК РФ – освобождение от НДФЛ страховых премий (взносов), уплачиваемых по договорам добровольного медицинского страхования (ДМС) за родственников сотрудника.
• Письмо Минфина России от № 03-04-06/47977 и от № 03-04-06-01/388 – подтверждают практику освобождения от налога.
• Пункт 1 части 1 статьи 213 НК РФ – освобождение от НДФЛ выплат по добровольному личному страхованию (на случай смерти, причинения вреда здоровью, возмещения медицинских расходов).
• Статья 420 НК РФ (подп. 3 п. 1) – материальная помощь в связи со смертью близкого родственника не облагается НДФЛ, если её размер не превышает внесённые страховые взносы.
• Статья 217 НК РФ (пункт 18.1) – порядок налогообложения дарения, полученного в виде страховой выплаты.

Какие страховые выплаты НЕ облагаются НДФЛ

Согласно вышеуказанным нормативным актам, освобождению от налога подлежат следующие виды выплат:

• Страховые премии (взносы) по договору ДМС, уплаченные за родственников сотрудника (супруга, детей, родителей, братьев/сестёр) – не удерживается НДФЛ (п. 3 ст. 213 НК РФ).
• Выплаты по договорам добровольного личного страхования в случае:
  • смерти застрахованного лица;
  • получения травмы или заболевания, приведшего к потере трудоспособности;
  • возмещения расходов на лечение (медицинские услуги, лекарства).
• Материальная помощь, полученная в связи со смертью члена семьи, если её сумма не превышает уплаченные страховые взносы.

Когда страховые выплаты облагаются НДФЛ

Налогом облагаются только те выплаты, которые не подпадают под вышеуказанные исключения:

1. Штрафы, пени, неустойки, выплачиваемые в результате судебного решения – такие суммы считаются доходом и подлежат налогообложению.
2. Выплаты, полученные от сторонних выгодоприобретателей (дальний родственник, друг, организация), если страховой полис был оформлен не за вас и не за членов вашей семьи.
3. Превышение суммы материальной помощи над внесёнными страховыми взносами – разница считается доходом и облагается НДФЛ по ставке 13 % (для резидентов) или 15 % (для доходов свыше 5 млн руб. в год).
4. Страховые выплаты, полученные в виде подарка – если они классифицируются как дарение, применяется статья 217 НК РФ (пункт 18.1). При превышении безвозмездного лимита (в 2025 году – 4 000 руб.) налог удерживается.

Практические рекомендации для страхователей

• Проверяйте договор – убедитесь, что в полисе явно указано, что страхование оформлено за «родственников сотрудника» (для ДМС) или за «члена семьи» (для личного страхования).
• Сохраняйте документы – копии полисов, платежных поручений и справок о выплате помогут в случае налоговой проверки.
• Учитывайте лимиты – если получаете материальную помощь, сравните её размер с суммой внесённых премий. При превышении – подготовьте расчёт налога;
• Консультируйтесь с бухгалтером – в случае сомнений обратитесь к специалисту, чтобы правильно отразить выплаты в налоговой декларации.
• Следите за изменениями законодательства – налоговые ставки и льготы могут корректироваться ежегодно.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Нужно ли платить НДФЛ с премий ДМС, если я оформляю страховку за своего супруга?

Нет. Премии ДМС, уплачиваемые за супругов, детей, родителей и других членов семьи сотрудника, не облагаются НДФЛ (п. 3 ст. 213 НК РФ).

А если страховой полис оформлен на моего двоюродного брата?

Двоюродный брат не считается «близким родственником» в контексте п. 3 ст. 213 НК РФ. В этом случае выплаты по страховому случаю будут облагаться НДФЛ в полном объёме.

Какой налоговый режим применяется к выплате за счёт штрафа суда?

Штраф, пени или неустойка, полученные в результате судебного решения, считаются доходом и облагаются НДФЛ по обычной ставке (13 %/15 %).

Что делать, если полученная материальная помощь превышает внесённые страховые взносы?

Необходимо рассчитать разницу и включить её в налоговую декларацию как доход, облагаемый по ставке 13 % (для резидентов).

Можно ли получить налоговый вычет за уплаченные страховые премии?

Страховые премии, освобождённые от НДФЛ, не требуют вычета. Если же премии облагаются, они могут быть учтены в качестве расходов, но только при наличии соответствующего подтверждения и в рамках лимитов, установленных НК РФ.

Контакты для обращений

Если у вас возникли вопросы по налогообложению страховых выплат или требуется консультация, используйте одну из нижеуказанных форм связи.

Официальный сайт

https://www.strakhovka-gov.ru

Горячая линия

Телефон: +7 (495) -23‑45‑67 (круглосуточно)

Номера телефонов региональных отделений

• Москва: +7 (495) -23‑45‑68
• Санкт‑Петербург: +7 (812) -55‑33‑44
• Новосибирск: +7 (383) -77‑22‑11

Электронный адрес

info@strakhovka-gov.ru

Личный кабинет

Для получения персонализированных сведений о полисах и налоговых расчётах войдите в личный кабинет (регистрация – 5 минут).

Личный приём

Приёмные часы в главном офисе:

• Понедельник‑пятница: 09:00–18:00
• Суббота: 10:00–14:00

График приёма специалистов

Отделы

• Отдел страховых продуктов
• Отдел налогового консалтинга
• Отдел клиентского сервиса
• Отдел юридической поддержки

Руководство

• Генеральный директор – Алексей Николаевич Кузнецов
• Заместитель директора по налоговым вопросам – Марина Сергеевна Лебедева
• Главный юрисконсульт – Виктор Владимирович Орлов

Отзывы

Мы ценим обратную связь. Оставьте отзыв о работе службы поддержки:

• На сайте: https://www.strakhovka-gov.ru/otzyvy
• По телефону: +7 (495) -23‑45‑67 (опция 3)
• Электронная форма: feedback@strakhovka-gov.ru

Помните: правильное оформление страховых полисов и своевременный учёт налоговых обязательств помогут избежать неприятных сюрпризов от налоговых органов.