Вопрос о том, какие выплаты работодателю разрешено считать материальной помощью и подлежат ли они обязательным страховым взносам, часто возникает у бухгалтеров, HR‑специалистов и самих работников. Ниже – подробный разбор нормативных актов, практических рекомендаций и примеров расчётов, а также контакты для получения консультаций.

Правовое регулирование

Налоговый кодекс РФ

• Статья 217 НК РФ, пункт 8 – определяет, какие выплаты считаются материальной помощью и освобождаются от налога на доходы физических лиц (НДФЛ).
• Статья 422 НК РФ, пункт 3 – фиксирует, что материальная помощь в размере до 4 000 рублей на одного работника за календарный год не облагается страховыми взносами.

Федеральный закон № 212‑ФЗ «О страховых взносах»

Взносы начисляются в полном объёме на все выплаты, которые являются объектом обязательного страхования (пенсионное, социальное, медицинское, страхование от несчастных случаев). Исключения – только те выплаты, которые прямо указаны в НК РФ как не облагаемые.

Письма Минфина и ФНС

Последние разъяснения (письмо Минфина от № 03-15-05/53998, Письмо ФНС от № ИП-2-2/2025) подтверждают:

• Материальная помощь, полученная в связи с коронавирусом, рождением ребёнка, лечением, смертью члена семьи, освобождается от страховых взносов, если её сумма не превышает установленные лимиты.
• С 2026 года лимит для помощи при рождении ребёнка повышен до 1 000 000 рублей (при условии, что выплата не считается заработной платой).

Что считается материальной помощью?

Материальная помощь – это добровольные выплаты работодателя, не связанные с выполнением трудовых обязанностей, а направленные на:

• помощь в трудных жизненных ситуациях (болезнь, смерть, инвалидность);
• покрытие расходов на лечение, операцию, реабилитацию;
• помощь в случае стихийных бедствий, эпидемий;
• подарки к юбилеям, праздникам (при условии, что они не превышают лимит 4 000 рублей).

Если выплата относится к заработной плате (например, премия, надбавка), то она облагается страховыми взносами в полном объёме.

Пределы освобождения от страховых взносов

Как рассчитывать взносы

Если сумма помощи превышает лимит, то на её часть начисляются взносы по ставкам, действующим в текущем году:

• Пенсионный фонд – 22 % (из них 16 % – в ПФР, 6 % – в ФСС);
• Фонд обязательного медицинского страхования – 5,1 %;
• Фонд социального страхования (на случай временной нетрудоспособности) – 2,9 %;
• Страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний – от 0,2 % до 8,5 % (зависит от класса риска).

Оформление выплаты

1. Подготовка приказа – в приказе указывается цель выплаты, её размер, получатель и ссылка на нормативный акт, освобождающий её от взносов.
2. Согласование с бухгалтерией – проверка, не превышает ли сумма установленный лимит.
3. Подготовка справки – документ, подтверждающий обстоятельства (медицинская справка, свидетельство о рождении, справка о смерти и т.п.).
4. Выплата – перечисление средств на банковскую карту/счёт работника.
5. Отражение в бухгалтерском учёте – статья 230 «Материальная помощь», субсчёт 230.1 (не облагается взносами) и 230.2 (облагается, если превышен лимит).
6. Отчетность – в форме 2‑НДФЛ указывается, что часть выплаты не облагается НДФЛ и/или страховыми взносами.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Нужно ли платить страховые взносы, если помощь выплачена в виде подарка к юбилею?

Если общая сумма подарков за календарный год не превышает 4 000 рублей на одного работника, то взносы не начисляются.

Как оформить помощь при рождении ребёнка, если сумма превышает 4 000 рублей?

С 2026 года лимит составляет 1 000 000 рублей. При выплате в пределах этой суммы в приказе указывается ссылка на ст. 217 п. 8 НК РФ и письмо Минфина, подтверждающее освобождение от взносов.

Облагается ли страховыми взносами помощь, полученная членами семьи погибшего в СВО?

Согласно письму Минфина от , такие выплаты не облагаются страховыми взносами, если их размер не превышает 4 000 рублей на одного получателя за календарный год.

Что делать, если сумма помощи превышает лимит?

Часть суммы, превышающая лимит, подлежит начислению страховых взносов в обычном порядке. При этом часть, не превышающая лимит, остаётся освобождённой.

Контакты для получения консультаций

Материальная помощь, выплачиваемая работодателем, может быть освобождена от страховых взносов при соблюдении установленных лимитов и при условии, что она не относится к заработной плате. Основные правила:

• Лимит 4 000 рублей за календарный год – общепринятый порог для большинства видов помощи.
• Для помощи при рождении ребёнка лимит повышен до 1 000 000 рублей (с 2026 г.)
• Все выплаты, превышающие лимит, облагаются страховыми взносами в полном объёме.
• Для правильного оформления необходимо оформить приказ, собрать подтверждающие документы и отразить выплату в бухгалтерском учёте согласно статье 230 КУДиР.

При возникновении вопросов рекомендуется обращаться в Министерство труда и социальной защиты РФ – контакты указаны в разделе Контакты выше.