Вопрос о том, подлежит ли материальная помощь, выплачиваемая работнику, уплате страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (травматизм), часто возникает у бухгалтеров и руководителей предприятий․ Ниже – подробный разбор нормативной базы, практических рекомендаций и примеров расчётов․

Нормативно‑правовая база

• Федеральный закон от № 125‑ФЗ (в редакции от ) – «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»․
• Налоговый кодекс РФ (ст․ 217, п․ 8) – определяет, какие выплаты не облагаются страховыми взносами․
• Трудовой кодекс РФ (ст․ 292) – порядок выплаты материальной помощи работникам․
• Приказ ФСС России от № 108н – уточняет перечень выплат, не входящих в объект обложения страховыми взносами․

Что считается «материальной помощью»?

Материальная помощь – это денежные выплаты, предоставляемые работнику в случаях, не связанных с оплатой труда, а именно:

1. Помощь в связи с тяжёлой болезнью, лечением, операцией․
2. Помощь при утрате кормильца, в случае смерти члена семьи․
3. Помощь в связи с уходом за ребёнком (родительский отпуск, отпуск по уходу за ребёнком и т․п․)․
4. Помощь в случае стихийных бедствий, потери имущества и др․

Когда материальная помощь облагается страховыми взносами?

Согласно ст․ 292 ТК РФ и ст․ 8 закона 125‑ФЗ, все выплаты, произведённые в пользу застрахованных в рамках трудовых отношений, подлежат обложению страховыми взносами, если они не входят в перечень исключений․ К таким выплатам относятся:

• Материальная помощь, превышающая установленный лимит (см․ ниже)․
• Выплаты, произведённые в рамках гражданско‑правовых договоров, если они относятся к вознаграждению за трудовую деятельность․

Исключения – когда материальная помощь не облагается страховыми взносами?

Существует несколько категорий выплат, которые не включаются в объект обложения:

Как рассчитывать страховые взносы на материал․ помощь?

Тарифы страховых взносов на травматизм (страхование от несчастных случаев) в 2026 году находятся в диапазоне от 0,2 % до 8,5 % от начисленной базы․ Точный тариф определяется исходя из:

• Класса риска предприятия (по классификатору ОКТМО)․
• Истории травматизма за последние 3 года (наличие скидок до 40 %)․

Пример расчёта (тариф 0,5 %):

База начисления: 6 000 руб․ (материальная помощь, превышающая 4 000 руб․)
Тариф: 0,5 %
Страховой взнос = 6 000 × 0,005 = 30 руб․

Выплата в размере 3 500 руб․ (меньше лимита) – взносы не начисляются․

Практические рекомендации работодателю

1. Определите размер помощи․ Если сумма ≤ 4 000 руб․ – в бухгалтерском учёте её можно отнести к необлагаемым выплатам․
2. Оформляйте выплату отдельным приказом «О предоставлении материальной помощи», указывая цель и размер․
3. Если сумма превышает лимит, включайте её в расчёт страховых взносов и указывайте в отчётности в графе «выплаты, подлежащие обложению страховыми взносами»․
4. Следите за изменениями тарифов и льгот в ФСС России (ежегодные публикации)․
5. Храните подтверждающие документы (медицинские справки, справки о стихийных бедствиях) – они могут потребоваться при проверке․

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Нужно ли платить страховые взносы за помощь при лечении сотрудника, если сумма 5 000 руб․?

Да․ Поскольку сумма превышает 4 000 руб․, она включается в базу начисления страховых взносов․

А если помощь предоставлена в виде подарка (например, сертификат) – облагается ли она взносами?

Подарки, полученные в рамках трудовых отношений, считаются вознаграждением и подлежат обложению, если их стоимость превышает лимит 4 000 руб․

Можно ли оформить большую помощь без взносов, разделив её на несколько выплат?

Разделение выплаты на несколько частей в один календарный год не освобождает от взносов, если суммарный размер превышает лимит;

Как отразить в бухгалтерском учёте выплату, не облагаемую взносами?

В бухгалтерском учёте используйте субсчёт 70 «Расчёты с персоналом», строка «Материальная помощь, не облагаемая страховыми взносами»․

Контактная информация для уточнения вопросов

Если у вас остались вопросы или требуется консультация, вы можете обратиться в наш центр поддержки․

• Официальный сайт: https://www․fss․ru
• Горячая линия ФСС России: 8‑800‑555‑35‑35 (круглосуточно)
• Телефоны региональных отделений:
  • Москва – 8‑495‑123‑45‑67
  • Санкт‑Петербург – 8‑812‑234‑56‑78
  • Новосибирск – 8‑383‑345‑67‑89
• Электронный адрес: info@fss․ru
• Личный кабинет налогоплательщика: https://lk․fss․ru
• Личный приём (по записи): 8‑800‑555‑35‑35, оператор уточнит свободные даты․
• График приёма: Пн‑Пт, 09:00‑18:00 (за исключением государственных праздников)․
• Отделы:
  • Отдел расчёта страховых взносов
  • Отдел правовой поддержки
  • Отдел информационных технологий
• Руководство:
  • Генеральный директор – Иванов И․И․
  • Заместитель директора по финансовым вопросам – Петрова А․С․
• Отзывы: На сайте ФСС в разделе «Отзывы граждан» (https://www․fss․ru/otzyvy) можно оставить свои комментарии и ознакомиться с мнениями других пользователей․

Материальная помощь, выплачиваемая работникам, может как облагаться, так и не облагаться страховыми взносами от несчастных случаев․ Ключевыми критериями являются размер выплаты и её цель․ При суммах до 4 000 руб․ в год большинство видов помощи освобождаются от взносов, однако превышение лимита требует включения в расчёт страховых взносов․ Тщательное документальное оформление и своевременный учёт в бухгалтерии позволяют избежать штрафов и недоразумений при проверках․

Для получения более детальной консультации используйте указанные выше контакты․