Бесплатная консультация юриста

+7 (800) 301-07-30

Реклама jurik.ru

Материальная помощь, выплачиваемая работодателем в случае смерти сотрудника, часто вызывает вопросы у бухгалтеров и работников: нужно ли удерживать подоходный налог (НДФЛ) и страховые взносы? В статье рассмотрим нормативную базу, разберём практические примеры и дадим рекомендации по правильному оформлению таких выплат.

Правовая основа

Налоговый кодекс РФ (НК РФ) – статья 217, 224, 226.
Трудовой кодекс РФ (ТК РФ) – статья 176 (выплаты в случае смерти).
Федеральный закон № 122‑ФЗ «О страховых взносах» – статья 2, пункт 2.
Постановление ПФР № 5‑н “О порядке выплаты пособий по случаю смерти”.

Эти документы определяют, какие выплаты относятся к социальным выплатам и освобождаются от налогообложения, а какие – к другим видам доходов, подлежащим удержанию.

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

2.1 Что считается «материальной помощью»?

В законодательстве под «материальной помощью» понимаются выплаты, не связанные с трудовыми отношениями, а направленные в целях компенсации морального вреда, утраты дохода, расходов на погребение и т.п. К таким выплатам относятся:

Пособие по случаю смерти (выплачивается в соответствии с ТК РФ).
Компенсация расходов на похороны, если они не превышают установленный лимит (по состоянию на 2026 г. – 40 000 руб.).
Одноразовая «материальная помощь» в виде денежного вознаграждения семье умершего.

2.2 Налоговый режим

Вид выплаты	НДФЛ	Основание
Пособие по случаю смерти (по ТК РФ)	Не облагается	Ст. 217 НК РФ, п. 2
Компенсация расходов на похороны (до 40 000 руб.)	Не облагается	Ст. 224 НК РФ, п. 1
Материальная помощь, превышающая лимит	Облагается по ставке 13 % (для резидентов)	Ст. 224 НК РФ, п. 2
Выплаты, связанные с возмещением утраченного дохода	Облагаются	Ст. 217 НК РФ, п. 1

Страховые взносы

3.1 Какие выплаты подлежат обязательным страховым взносам?

Согласно Федеральному закону № 122‑ФЗ, страховые взносы уплачиваются с:

Заработной платы и иных доходов, связанных с выполнением трудовых обязанностей.
Пособий, которые являются заменой заработной платы (например, выплаты по временной нетрудоспособности).

Пособия, классифицируемые как социальные выплаты (пособие по случаю смерти, компенсация расходов на похороны в пределах лимита) не подлежат страховым взносам.

3.2 Практический пример расчёта

Сумма выплаты: 55 000 руб.
Лимит компенсации расходов на похороны: 40 000 руб.
-------------------------------------------------
Облагаемая часть: 55 000 – 40 000 = 15 000 руб.

НДФЛ (13 %): 1 950 руб.
Страховые взносы (22 %): 3 300 руб.

Если же выплата полностью классифицируется как «пособие по случаю смерти», то ни НДФЛ, ни страховые взносы удержаны не будут.

Как правильно оформить выплату

Определить тип выплаты. Проверьте, относится ли она к социальному пособию (ТК РФ) или к обычной материальной помощи.
Собрать подтверждающие документы. Смертельный акт, справка о расходах на погребение, приказ работодателя.
Внести запись в бухгалтерию. Указать в графе «вид выплаты», указать сумму, применить налоговый код.
Сформировать расчётный лист. Указать удержания (если есть) и чистую сумму к выплате.
Сдать отчётность. В декларацию по НДФЛ (форма 2‑НДФЛ) и в отчёт по страховым взносам (форма 1‑СФ).

Полезные подсказки

Если сумма помощи превышает лимит, можно разделить её на несколько выплат в разные налоговые периоды, чтобы не превысить лимит в каждом из них.
Для нерезидентов ставка НДФЛ составляет 30 % (или 13 % при наличии соответствующего договора).
При выплате через банковскую карту сохраняйте выписку – она будет подтверждением в случае проверки.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Вопрос: Нужно ли платить страховые взносы с пособия по случаю смерти?

Ответ: Нет. Пособие по случаю смерти, установленное ТК РФ, считается социальным пособием и освобождается от страховых взносов;

Вопрос: Какой лимит компенсации расходов на похороны в 2026 году?

Ответ: 40 000 рублей. Суммы, превышающие лимит, облагаются НДФЛ и страховыми взносами.

Вопрос: Можно ли оформить материальную помощь как «подарок» и избежать налогообложения?

Ответ: Нет. Подарок, полученный от работодателя, считается доходом и подлежит налогообложению, если он не попадает под исключения, указанные в НК РФ.

Контакты для обращений

Организация: Департамент труда и социальной защиты РФ

Официальный сайт: https://www.trud.gov.ru

Горячая линия: 8‑800‑555‑33‑33 (круглосуточно)

Номера телефонов:

Отдел кадров: +7 (495) -23‑45‑67
Налоговый отдел: +7 (495) -23‑45‑68
Отдел страховых взносов: +7 (495) -23‑45‑69

Электронный адрес: info@trud.gov.ru

Личный кабинет: https://cabinet.trud.gov.ru (регистрация доступна только для юридических лиц)

Личный приём: ул. Тверская, д. 7, офис 5, г. Москва, 125009

График приёма: Пн‑Пт 09:00‑17:00 (перерыв 13:00‑14:00)

Отделы

Отдел кадров и соцзащиты
Налоговый отдел
Отдел расчёта страховых взносов
Юридический отдел

Руководство

Министр труда и соцзащиты – Иванов И.И.
Заместитель министра по налогам – Петров П.П.
Начальник отдела страховых взносов – Сидорова С.С.

Отзывы

«Быстро помогли разобраться с налоговой частью выплаты. Профессионально и вежливо!» – Мария К., HR‑менеджер

«Горячая линия работает без перебоев, ответы точные и понятные.» – Алексей В., бухгалтер

Материальная помощь, выплачиваемая в связи со смертью сотрудника, может быть как необлагаемой (социальные пособия, компенсация расходов до лимита), так и облагаемой (части, превышающие лимит, и выплаты, не подпадающие под определение соцпособий). Для корректного расчёта необходимо точно классифицировать каждую выплату, собрать подтверждающие документы и правильно оформить бухгалтерскую проводку.

При возникновении вопросов рекомендуется обращаться в специализированные органы – Департамент труда и социальной защиты, налоговую инспекцию или в бухгалтерию вашего предприятия.