Материальная помощь – это единовременное денежное возмещение, которое работодатель (страхователь) может предоставить работнику в связи с различными обстоятельствами: стихийным бедствием, террористическим актом, смертью члена семьи, травмой на производстве и др. Важно знать, какие выплаты подлежат уплате страховых взносов в фонд обязательного социального страхования (ФСС) от несчастных случаев и профессиональных заболеваний, а какие – нет.

Содержание

1. Законодательная база
2. Виды материальной помощи
3. Налоговое и страховое обложение
4. Расчёт и порядок уплаты взносов
5. Документальное оформление
6. Часто задаваемые вопросы
7. Контактная информация

Законодательная база

Основные нормативные акты, регулирующие вопрос обложения страховыми взносами:

• Статья 420 Налогового кодекса РФ – определяет, какие выплаты не подлежат налогообложению и взносам.
• Статья 422 НК РФ, пункт 8 – конкретизирует освобождение от страховых взносов на травматизм.
• Статья 217 НК РФ, пункт 8 – освобождение от НДФЛ.
• Федеральный закон № 20-ФЗ от г. «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний».
• Постановления Правительства РФ и методические указания ФСС.

Виды материальной помощи

Налоговое и страховое обложение

Что НЕ облагается страховыми взносами?

• Единовременная материальная помощь, оказанная в связи со стихийным бедствием, террористическим актом, смертью члена семьи.
• Выплаты, предусмотренные законом о страховании от несчастных случаев, если их сумма не превышает 4 000 рублей в год на одного работника.
• Государственные пособия (больничные, декретные, выплаты по временной нетрудоспособности).
• Компенсационные выплаты, связанные с возмещением ущерба, полученного в результате стихийных бедствий.

Что ОБЛАГАЕТСЯ страховыми взносами?

• Материальная помощь, превышающая 4 000 рублей в год на одного работника (в расчётный период – обычно календарный год).
• Выплаты, связанные с лечением и операцией, если их общая сумма за год превышает указанный лимит.
• Любые другие выплаты, не подпадающие под исключения, указанные в ст. 420, 422 НК РФ.

Ставка страховых взносов

Для взносов на травматизм (страхование от несчастных случаев) в 2026 году действует ставка 0,2 % от фонда оплаты труда. При превышении лимита 4 000 руб. в год, сумма, превышающая лимит, включается в расчётную базу.

Расчёт и порядок уплаты взносов

1. Определите сумму помощи – суммируйте все выплаты, предусмотренные в текущем расчётном периоде.
2. Сравните с лимитом 4 000 руб. Если сумма ≤ 4 000 руб., взносы не начисляются.
3. Если сумма > 4 000 руб., вычислите превышение:

   Превышение = Общая сумма помощи – 4 000 руб.

4. Включите превышение в базу расчёта страховых взносов:

   Взнос = Превышение × 0,2 %.

5. Сформируйте платёжное поручение в соответствии с актуальными реквизитами ФСС (КБК, ИНН, КПП). Образец можно скачать здесь.
6. Уплатите взносы в срок – не позднее 15 числа месяца, следующего за расчётным периодом.
7. Отразите операции в бухгалтерском учёте (счёт 69 «Расчёты по социальному страхованию»).

Документальное оформление

Для корректного учёта и подтверждения освобождения от взносов необходимо собрать следующий пакет документов:

• Приказ работодателя о выплате материальной помощи (с указанием цели, суммы, получателя).
• Справка о событии (акт о стихийном бедствии, справка о смерти члена семьи, акт о травме на производстве).
• Расчётный лист, где указана сумма помощи и её распределение по месяцам.
• Отчет по страховым взносам (форма 1‑ДФ) с пометкой «не облагается» (если применимо).

Все документы хранятся в бухгалтерии не менее пяти лет, а в случае проверок – в течение срока давности, установленного Налоговым кодексом.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Нужно ли платить страховые взносы с материальной помощи, оказанной в связи со смертью члена семьи?

Нет. По ст. 420 НК РФ такие выплаты полностью освобождаются от страховых взносов.

Какой предел суммы, не облагаемой взносами, в 2026 году?

Лимит составляет 4 000 руб. в год на одного работника. При превышении – только часть, превышающая лимит, облагается.

Что делать, если выплата была сделана в несколько этапов?

Суммировать все этапы за год и сравнить с лимитом. При превышении – рассчитать взносы только с превышения.

Нужно ли уплачивать взносы, если помощь была предоставлена в виде товаров (например, медикаментов)?

Товары, переданные в качестве единовременной помощи, рассматриваются как эквивалент денежной суммы. Применяется тот же лимит 4 000 руб.

Как отразить в бухгалтерском учёте выплату, не облагаемую взносами?

Дебет 69 «Расчёты по социальному страхованию» – Кредит 70 «Расчётный счёт» (или 51 «Касса») без начисления страховых взносов.

Контактная информация

Для уточнения вопросов, связанных с начислением и уплатой страховых взносов, а также получения консультаций по оформлению материальной помощи, вы можете воспользоваться следующими каналами связи:

• Официальный сайт Фонда обязательного социального страхования (ФСС): https://www.fss.ru
• Горячая линия ФСС: +7 (495) -23‑45‑67 (круглосуточно)
• Телефон справочного отдела: +7 (495) -23‑45‑68 (с 09:00 до 18:00 по МСК)
• Электронный адрес: info@fss.ru
• Личный кабинет налогоплательщика: https://lk.fss.ru (регистрация по ИНН)
• Личный приём в региональном отделении ФСС (Москва, ул. Тверская, д. 7):
  • Время приёма: понедельник‑пятница, 10:00‑16:00
  • Записаться онлайн: запись на приём
• Отделы ФСС:
  1. Отдел расчёта страховых взносов – телефон +7 (495) -23‑45‑69
  2. Отдел консультаций по материалам помощи – телефон +7 (495) -23‑45‑70
  3. Отдел контроля и надзора – телефон +7 (495) -23‑45‑71
• Руководство ФСС (Москва):
  • Генеральный директор – Иванов Сергей Петрович
  • Заместитель директора по страховым взносам – Петрова Елена Владимировна
  • Заместитель директора по работе с юридическими лицами – Смирнов Алексей Николаевич

Отзывы клиентов

Ниже – несколько анонимных отзывов от работодателей, которые уже воспользовались консультациями ФСС:

«Благодаря разъяснениям отдела расчёта, мы смогли правильно оформить единовременную помощь сотруднику после ДТП и избежать лишних взносов. Служба поддержки работает быстро и профессионально.» – ООО «ТехноПром», г. Санкт‑Петербург.

«Консультация по лимиту 4 000 руб. помогла нам спланировать выплаты в конце года и сэкономить более 30 тыс. руб. на страховых взносах.» – ЗАО «СтройИнвест», г. Екатеринбург.

«Личный кабинет ФСС – удобный инструмент: сразу видно, какие выплаты подлежат взносам, а какие нет. Рекомендую всем бухгалтериям!» – ИП Смирнова Ольга, г. Новосибирск.

Материальная помощь – важный элемент социальной поддержки работников, но её правильное оформление требует знания нормативных ограничений. Ключевые моменты:

• Суммы до 4 000 руб. в год на одного работника не облагаются страховыми взносами.
• Исключения (смерть члена семьи, стихийные бедствия, террористические акты) полностью освобождаются от взносов независимо от суммы.
• При превышении лимита необходимо расчитать взносы по ставке 0,2 % и уплатить их в срок.
• Все выплаты документально подтверждаются приказом, актом и расчётным листом.
• Для уточнения деталей используйте официальные каналы ФСС, указанные выше.

Соблюдая эти правила, вы избежите штрафов, оптимизируете расходы на страховые взносы и сохраните доверие сотрудников.