Дата актуализации:  г․

Материальная помощь (матпомощь) — это безвозмездные выплаты работодателя, направленные на поддержку работников в особых жизненных ситуациях (рождение ребёнка, смерть близкого родственника, тяжёлое заболевание, стихийные бедствия и др․)․ В 2026 году правила налогообложения и начисления страховых взносов изменились, и теперь важно знать, какие выплаты облагаются, а какие освобождаются․

Содержание статьи

1. Нормативно‑правовая база
2. Лимиты и пороги освобождения
3. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
4. Страховые взносы: порядок начисления
5. Учёт в 1С: бухгалтерия 8․3
6. Практические примеры расчётов
7. Часто задаваемые вопросы

Нормативно‑правовая база

• Налоговый кодекс РФ (НК РФ) – статья 226, пункт 2, подпункт «в»;
• Трудовой кодекс РФ – статья 165 (матпомощь как часть соц‑пакета);
• Постановление Правительства РФ от  № 59703 «О порядке начисления страховых взносов с выплат, не являющихся доходом работника»;
• Приказ Минфина России от  № 03-15-05/59703 (пояснения к лимитам в 2026 г․)

Лимиты и пороги освобождения

Важно: если общая сумма выплат сотруднику за календарный год превышает указанные лимиты, превышающая часть облагается НДФЛ (13 % для резидентов) и страховыми взносами по единому тарифу (30 % в 2026 г․) и дополнительным взносом на случай травматизма (2,0 %)․

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

• Матпомощь, не превышающая лимит, не считается доходом работника и не подлежит удержанию НДФЛ․
• При превышении лимита:
  1. Определяется превышающая часть;
  2. С неё удерживается НДФЛ по ставке 13 % (для резидентов) или 15 % (для нерезидентов);
  3. Работодатель перечисляет удержанный налог в бюджет в сроки, установленные НК РФ․

Страховые взносы: порядок начисления

С 2026 года действуют следующие правила:

• Если выплата ≤ 4 000 руб․ за расчётный период (обычно месяц) – не начисляются страховые взносы (в т․ч․ на случай травматизма)․
• Если выплата > 4 000 руб․, но общая сумма за год не превышает лимит (например, 1 млн руб․ при рождении ребёнка), то:
  • С суммы, превышающей 4 000 руб․, начисляются страховые взносы по единому тарифу 30 %;
  • Дополнительно начисляется взнос на случай травматизма – 2 % от суммы превышения․
• Выплаты, подпадающие под освобождение (член семьи, стихийные бедствия) – не облагаются ни НДФЛ, ни страховыми взносами, независимо от суммы․

Учёт в 1С: бухгалтерия 8․3

Для правильного отражения матпомощи в 1С необходимо:

1. Создать вид дохода «Материальная помощь при рождении ребёнка» (или «Материальная помощь при смерти родственника»)․
2. В разделе Начисления зарплаты выбрать созданный вид дохода, указать сотрудника и сумму;
3. При сумме ≤ 4 000 руб․ система автоматически не начисляет страховые взносы․
4. Если сумма > 4 000 руб․, в карточке начисления включить:
   • Страховые взносы по единому тарифу (30 %);
   • Взнос на случай травматизма (2 %)․
5. Для расчёта НДФЛ в случае превышения лимита добавить удержание НДФЛ (13 % или 15 %)․
6. Провести документ «Платёжные ведомости» – система сформирует проводки:

   Дт 91․02 – Матпомощь
   Кт 70 – Расчётный счёт (или касса)
   Дт 69 – Страховые взносы (по единому тарифу)
   Кт 69 – Расчёт страховых взносов
    

Практические примеры расчётов

Пример 1; Матпомощь при рождении ребёнка – 800 000 руб․

• Лимит 2026 г․: 1 000 000 руб․ → выплата не превышает лимит․
• Сумма ≤ 4 000 руб․ за месяц? Предположим, выплата единовременная – 800 000 руб; → превышение 4 000 руб․
• Страховые взносы:
  • 30 % от 796 000 руб․ = 238 800 руб․
  • Взнос на травматизм 2 % от 796 000 руб․ = 15 920 руб․
• НДФЛ – не удерживается (выплата не считается доходом)․

Пример 2․ Матпомощь в связи со смертью родственника – 3 500 руб․

• Сумма ≤ 4 000 руб․ → освобождается от НДФЛ и страховых взносов․
• Проводка в 1С: Дт 91․02 – Кт 70, без начисления страховых взносов․

Пример 3․ Матпомощь в чрезвычайных обстоятельствах – 6 000 руб․

• Сумма превышает 4 000 руб․, но относится к категории «чрезвычайные обстоятельства»․
• Согласно приказу Минфина, такие выплаты не облагаются страховыми взносами, но подлежат НДФЛ, если превышают лимит (в данном случае лимит 4 000 руб․)․
• НДФЛ: 13 % от 2 000 руб․ = 260 руб․
• Страховые взносы – не начисляются․

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Вопрос: Нужно ли платить страховые взносы, если выплата распределена на несколько месяцев?

Ответ: Да․ Порог в 4 000 руб․ проверяется за каждый расчётный период (обычно месяц)․ Если в каждом месяце выплата ≤ 4 000 руб․, взносы не начисляются; При любой выплате, превышающей 4 000 руб․ в отдельном периоде, начисляются взносы с превышения․

Вопрос: Как отразить в бухгалтерском учёте «матпомощь, не облагаемую НДФЛ», но учитываемую при расчёте налога на прибыль?

Ответ: В проводке Дт 91․02 – Кт 70 (или Кт 51) сумма учитывается как расход; При этом в расчёте налога на прибыль она не вычитается, если относится к категории расходов, не связанных с оплатой труда (см․ пункт 2 статьи 247 НК РФ)․

Вопрос: Можно ли объединить несколько видов помощи в одну выплату?

Ответ: Да, но необходимо разбить её в бухгалтерском учёте по видам (рождение ребёнка, смерть родственника, чрезвычайные обстоятельства) и применить соответствующие лимиты к каждому виду․