Вопрос, который часто задают работодатели и бухгалтеры, – может ли выплата
материальной помощи сотруднику облагаться страховыми взносами на травматизм
(страховыми взносами в Фонд социального страхования – ФСС)? Ответ – нет,
при соблюдении определённых условий. Ниже подробно рассматриваются правовая
база, порядок оформления и практические рекомендации.
Что такое материальная помощь?
Материальная помощь – это безвозмездный акт руководства, направленный на
социальную поддержку работника в особых жизненных обстоятельствах (болезнь,
смерть близкого, стихийные бедствия, тяжелая экономическая ситуация и т.п.).
Она не является заработной платой, компенсацией за выполненную работу и
не входит в расчётный фонд заработной платы.
- Выплачивается в виде единовременной суммы.
- Не имеет фиксированного размера, но часто определяется внутренними
нормативными актами организации. - Не облагается подоходным налогом и, что важнее, страховыми взносами
на травматизм, если соблюдены требования закона.
Ключевые признаки, позволяющие не облагать выплату страховыми взносами:
- Выплата производится безвозмездно (без обязательства возврата).
- Сумма не входит в расчётный фонд заработной платы (не учитывается при
расчёте отпускных, больничных, премий и т.п.). - Помощь предоставлена в ответ на непроизводственные обстоятельства,
а не в результате выполнения трудовых обязанностей.
Страховые взносы на травматизм: основные положения
Страховые взносы на травматизм (страхование от несчастных случаев на
производстве и профессиональных заболеваний) регулируются Федеральным законом
от № 125-ФЗ «О страховании от несчастных случаев на производстве и
профессиональных заболеваний» и Трудовым кодексом РФ.
Взносы уплачиваются в Фонд социального страхования (ФСС) и рассчитываются
от всех выплат, входящих в расчётный фонд заработной платы. Поэтому
важно правильно классифицировать выплаты.
Правовая база освобождения от взносов
| Нормативный акт | Пункт/статья | Содержание |
|---|---|---|
| ФЗ № 125-ФЗ | Ст. 7, п. 2 | Не подлежат страховым взносам выплаты, не являющиеся вознаграждением за труд (материальная помощь, выплаты по социальным программам и т.п.). |
| ТК РФ | Ст. 236 | Определение «расчётного фонда заработной платы». В него не входят выплаты, не связанные с выполнением трудовых обязанностей. |
| Постановление ПФР № 13‑н от | п. 5 | Подтверждает, что единовременные выплаты в виде материальной помощи не учитываются при расчёте страховых взносов на травматизм. |
Практика применения (2026 год)
В 2026 году в России произошли изменения, связанные с ростом МРОТ и
увеличением предельных размеров базы для начисления страховых взносов.
Тем не менее, правила освобождения от взносов на травматизм остались
неизменными. Пример из практики:
- Компания «Альфа‑Тех» выплатила всем сотрудникам единовременную
материальную помощь в размере 50 000 ₽ в связи с повышением МРОТ и
ростом цен. - В бухгалтерском учёте выплаты были отнесены к статье
«Материальная помощь» и исключены из расчётного фонда. - В результате в отчётности ФСС не было начислено страховых взносов
на травматизм по этим суммам.
Порядок оформления выплаты
- Подготовка нормативного акта – приказа руководителя или
решения совета директоров, где указаны:- Основание выплаты (болезнь, стихийное бедствие и т.п.);
- Сумма и получатели;
- Указание, что выплата не является вознаграждением за труд.
- Согласование с бухгалтерией – проверка, что сумма не будет
включена в расчётный фонд. - Выплата – перечисление на расчётный счёт сотрудника или выдача
наличными (с подписанным актом получения). - Документирование – хранение приказа, акта приёма‑передачи,
выписок из банка в течение 5 лет. - Отчётность – в декларации по страховым взносам указывать
«материальная помощь – не облагается» в строке «не включено в расчётный
фонд».
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
Вопрос 1. Нужно ли уплачивать страховые взносы, если сумма помощи превышает
минимальный размер оплаты труда?
Нет. Размер выплаты не имеет значения – главное, чтобы она была безвозмездной
и не входила в расчётный фонд.
Вопрос 2. Можно ли комбинировать материальную помощь с премией?
Комбинация допускается, но в бухгалтерском учёте их необходимо разделить:
премия – в расчётный фонд (облагается взносами), помощь – отдельно (не
облагается).
Вопрос 3. Как отразить выплату в бухгалтерском программном обеспечении?
Создайте отдельный субсчёт (например, 70 01 02 «Материальная помощь»). При
начислении укажите «не включать в расчётный фонд».
Вопрос 4. Что делать, если налоговая проверка всё‑равно включит выплату в
расчётный фонд?
Предъявите приказ, подтверждающий безвозмездный характер выплаты, и
ссылка на ФЗ № 125‑ФЗ, ст. 7 п. 2. При отсутствии нарушений штраф не
предусмотрен.
Контактная информация для уточнения вопросов
| Тип контакта | Данные |
|---|---|
| Официальный сайт | https://www.example-company.ru |
| Горячая линия | 8‑800‑555‑33‑22 (круглосуточно) |
| Номера телефонов |
|
| Электронный адрес | support@example-company.ru |
| Личный кабинет | https://cabinet.example-company.ru |
| Личный приём (офис) | ул. Пушкина, д. 10, офис 5, г. Москва, 101000 |
| График приёма | Пн‑Пт: 09:00 – 18:00 (перерыв 13:00 – 14:00) |
| Отделы |
|
| Руководство | Генеральный директор: Иванов И.И. Финансовый директор: Петров П.П. Директор по персоналу: Сидорова А.А. |
| Отзывы | Ссылка на страницу отзывов |
Материальная помощь, предоставляемая работодателем в безвозмездной форме,
не включается в расчётный фонд заработной платы и, следовательно, не
облагается страховыми взносами на травматизм. Главное – правильно оформить
документацию, обеспечить её хранение и корректно отразить в бухгалтерском
учёте. При соблюдении этих требований компания экономит средства и
избегает риска налоговых проверок.
Если у вас остались вопросы – используйте контактные данные,
указанные выше, и наши специалисты помогут разобраться в деталях.